16. Нал.На прибыль:налогопл-ки,объекты,классиф-я доходов и расходов.

Регул-ся 25 ст.НК РФ. Категор.налогопл-ов:1)Рос.орг-ции.2)Иностр.орг-ции,осущ.свою деят.через пред-во в РФ и/или получ.доходы от источ-в РФ.3)Орг-ции,явл.ответ-ыми участ-ми консолид-ой группы налогопл-ов в отношении прибыли,получ-ой по консол-й группе. Не явл.налогопл-ми орг-ии,явл организ-ми олим,паралимп игр,участн.Столково. Объект: прибыль, полученная налогоп-ом. Прибыль = Доход (без косвенных налогов)- Расход.

(Ст. 248) Доход = Доход от реализации (тру и имущ. прав)+ Внереализационный доход. Доходы и расходы: Доходы деляться на:1)Д.от реализ-ии(выручка от ТРУ и имущ.прав).2) Внереал. дох. (ст.250): от долев. участия в др. орг;в виде положит. курс.разницы; % по займам и кредитам; безвозмез.получ.имущ. и ден.ср. и др. Расходысвяз.с реализ.:1) связ. с произ-ом и реал-ей:1)матер-е (на приоб-е сырья и матер., полуфабр., инстр-в, инвент, использ. в про-ве). 2) расходы на оплату труда (з/п, премии,единоврем. вознагр-я за выслугу лет, и др.); 3)суммы начисленной амор. (имущ-во сроком службы бол. 12 мес. и ∑более 40000р). 4)проч. расх. ( ниокр,обяз.и доб.сра-ие имущ-ва,тамож.платежи,сборы и др.) Внереал. расх:1)Связ.с опл.труда;2)расх.на рекл.(не более 1%от выруч.);3)представительские.

17.Методы признания доходит.И расх по нал. На приб. Орган.Характ.Дох. И расх.,учит при опред.Нб.

Метод начисл.(ст271): Доходы признан. в отч. периоде,в кот.они имели место,независ.от факт.поступл.ден.ср-в.Расход.призн.в отч.налог.периоде,в кот.они имели место,независ.отих факт.уплаты.Применять данный метод имеют право все орг-ии. 2)Кассов.метод:Доходы призн.в день поступл.ср-в на счет или в кассу.Расходы призн.посл.факт.уплаты.Банки могу примен.этот метод.Орг-ии могу примен.,если в сред.за предыд.4кварт.сумма выруч.без НДС не больш.1млн.р.за кажд.квартал.

Доходы и расходы: Доходы деляться на:1)Д.от реализ-ии(выручка от ТРУ и имущ.прав).2) Внереал. дох. (ст.250): от долев. участия в др. орг;в виде положит. курс.разницы; % по займам и кредитам; безвозмез.получ.имущ. и ден.ср. и др. Расходысвяз.с реализ.:1) связ. с произ-ом и реал-ей:1)матер-е (на приоб-е сырья и матер., полуфабр., инстр-в, инвент, использ. в про-ве). 2) расходы на оплату труда (з/п, премии,единоврем. вознагр-я за выслугу лет, и др.); 3)суммы начисленной амор. (имущ-во сроком службы бол. 12 мес. и ∑более 40000р). 4)проч. расх. ( ниокр,обяз.и доб.сра-ие имущ-ва,тамож.платежи,сборы и др.) Внереал. расх:1)Связ.с опл.труда;2)расх.на рекл.(не более 1%от выруч.);3)представительские.

Внериал.расх.1)по сожерж.перед-ого по догов.аренды имущ.2)расх.в виде % трое долев.обяз-м:•на сопост.услов. в рубл. П ср=(сум.Д*Пi)/(сум.Дi)*100%,где П ср- средн.%,Пi-% по i- му долг.обяз-ву.Дi-сум.долг.обяз-в.П пред.=П со*1,8; 3)расх.на организ.собств. ц.б.и отриц. курс.разницы; 4)связ. с консерв.и расконсерв.произв.мощн;5) штрафы,пени, санкции за наруш. догов;6)убытк.прошл. нал.периода.

18.хар-ка дох.и расх.,не учит.при опред НБ по нал.на приб.Порядок и сроки упл. аванс плат.и нал.Налог.ставки.

Расх. не учит.для целей налогобл-я:1)начисл.дивид.и др.суммы прибыли после налогообл-я;2)штрафы,пенсию и др.посдлеж.уплате в бюдж;3)ср-ва и имущ,передан.по догов.кред,займа;4)ср-ва,имущ.и др.,передан.в счет оплаты.;5)членские взносы в общ. орг-и;6)ст-ть безвозм.передан.имущ.и расходы с этим связ;7) имущ.и ср-ва,передан. как целев. финансир.;8)матер.помощь раб-м;9) имущ.и ср-ва,передан.профсоюз.;10)вознагр-я раб-м сверх труд.догов.

Неучит.доходы в виде:1) ТРУ,получ.в порядке предоплаты.2)кап.вложения в форме неотдел.улучш.аренд.имущ-ва,арендатором.3) имущ-о и имущ. права,явл.предметом залога.4)взносы в уст капит.5)целев.финансир.6)получ.по догов.кредита или займа.7)ТРУ,безвозм.получ от дочерн.комп.

НБ: приб от реализ(т.е.дох.от реализ-расх связи.с произ и реал)+внереал приб(т.е.внереал дох-внереал расх)-приб.поблагодарил по др ставкам-убытки=НБ

Налог.ставки:20%-основн ст.

10%-дох.от сдачи в арен.и использ.транс.сред. и др.

15%-дивид.от рос.орг.,% по гос.ц.б.,размещ.на тер РФ

9%-дивид.от рос.и иност.орг-й,%по гос.цб,эмитир.до 2007г

0%-дивид,получ рос.орг-ми,если менее365дн,орг-я выполняет 50%дивид.,%по гос.цб,выпущ до 1997г и др.

нал.период -год

отчете.период-1 квар,полугод.,9мес.

Поряд.исроки упл.нал:

1)орг,у кот.за предыд.4кварт дох от реализ не превыш. 10млн.р,выпл-ет только квар-ми фикс плат.

2)упл.ежем.аванс.плат.по схеме:1квар.-сумм.ежем.аван.плат-жеподлеж уплате налогоп-м= сумм.ежемес.аван.пла-ей,подлеж уплат.в след.кварт. в предыд.нал периоде.

2квар.:сумм.ежем.аван.плат=1/3сум.аван.плат,исчис-го за перв.отч.период тек.года.

3квар.:сумм.ежем.аван.плат.=1/3 разниц.межд.сум.аван.,рассч.по итогу полугодия и сумм.аван.плат,рассчит.по итогу перв.кварт.

4кварт.:сумм.ежем.аван.плат.=1/3разниц.между сумм аван.плат.,рассчит.по итогу 9мес и сумм аван.плат,рассчит по итогу полугод.

3)налогопл-ки могу перейти на исчисл.ежем.ав.плат.,исход.из факт.получ.приб.Тогда сумма аван.плат исчисл. из став.налога и факт получ прибыли,рассчит по итогам с начал налог периода до оконч соотв мес.

Вариант.упл: 1)кварт.аван.(до 28 числ.мес,след за отч)

2)ежемес.ава.плат.(до28числ кажд мес)

3)аван.ежем.плат.по факт.прибыли

Налог.деклар подается по итогу года не позд.28.03след года.