13.Плательщики ндс, объекты налогообложения, определение места реализации тру.

Налогоплательщики:

Организации РФ, ИП и лица, признаваемые плательщиками, в связи с перемещением товара через таможенную территорию таможенного союза.

Объекты налогообложения:

- Реализация тру на территории РФ( в том числе передача права собственности на товары, работы, услуги на безвозмездной основе)

- Передача на территории РФ тру для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при отчислении налога на прибыль организации.

- Выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд

-Ввоз товаров на таможенную территорию таможенного союза.

Место реализации тру:

В целях применения 21 главы НК РФ местом реализации товаров признается территория Российской Федерации, при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств:

- товар находится на территории Российской Федерации и не отгружается и не транспортируется;

- товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории Российской Федерации.

14. Порядок определения налоговой базы по ндс. Налоговые ставки по ндс. Особенности применения налоговых ставок ндс.

1.Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

2.Реализ. услуг по производству из давальческого сырья. НБ= ст-ть обработки с учетом акцизов без НДС

3. Реал-я товаров по срочным сделкам. НБ= сто-ть ТРУ указ. в договоре и без НДС

4. Осуществ. предприним. Деят-ти в интересах другого лица на основании договора поручения или агентских договоров. НБ = сумма доходов получ. В виде вознаграждения

5. Осуществеление перевозок пассажиров. НБ = стоимость перевозок без НДС

6. Передача товаров для собств. Нуж,расходы на кот. Не уменьшают НБ по налогу на прибыль. НБ= сто-ть переданных ТРУ исходя из цен реал-ии

7. выполнение стоительно-монтажных работ дл собственных нужд. НБ= сто-ть выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика

8. ввоз ТРУ на тамож. Территорию тамож союза. НБ= тамож. Сто-ть + тамож пошлины+акцизы если есть

Налоговые ставки:

0%- экспорт, услуги по проложению трубопровода и элект. сетей, услуги в сфере жд

10%- продовольственные товары, медицинские и детские

18%- все прочите тру

Кроме указанных налоговых ставок существует расчетный метод, на основании которого налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки 10 или 18 процентов к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.

15. Порядок определения суммы ндс, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты по ндс. Сроки уплаты налога и предоставление налоговой декларации.

НДС в бюджет = сумма НДС получ. с клиента – сумма налог. вычета

В качестве вычетов выступают:

- Сумма налога, предъявленная налогоплат-ку при приобретении ТРУи имущ. права на территории РФ, либо при ввозе, уплач. налогоп-ом на таможенной территории таможенного союза.

- Сумма налога уплаченная налог. агентами

- Сумма налога, предъявлен. продавцами налог-ку - иностр. лицу,не яв-ся налогоп-ом в связи с непостановкой на учет в нал. Органе, при приобретении указ. нал-ом тру и др.

Сроки уплаты налога. Налоговый период- квартал. Налог уплачивается за истекший налог.период равными долями не позднее 20-го числа каждого из 3 месяцев следующих за истекшим нал. периодом .Налогоп-ки обязаны подать нал. Декларацию в срок не поднее 20 числа месяца,след-го за истекшим нал периодом.