- •1. Плательщики ндс, постановка на учет в качестве налогоплательщика, порядок освобождения от обязанностей плательщика ндс.
- •2. Налоговые вычеты есн.
- •5. Налоговая база ндс
- •6. Доходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •7. Ставки ндс
- •8. Доходы, не учитываемые при определении н.Базы по Нпр.
- •10. Методы определения доходов/расходов (м-д начисления, кассовый м-д)
- •12. Исчисление и уплата налога на прибыль
- •14. Ставки и сроки уплаты налога на прибыль
- •17. Порядок и сроки уплаты ндс.
- •18. Налоговые ставки по н/гу на прибыль.
- •19. Порядок оформления счетов-фактур при расчете ндс.
- •20. Гос. Пошлина:понятие,правовые основы. Объекты действия,сроки и порядок уплаты, льготы по уплате.
- •21. Роль и ф-ии акцизов в н.Системе.
- •22. Плательщики гос.Пошлины
- •23. Фискальная значимость акцизов
- •24. Виды государственной пошлины.
- •25. Основные виды подакцизных товаров
- •26. Ставки гос. Пошлин.
- •27. Место есн в системе налогов и сборов рф.
- •28. Льготы по уплате гос.Пошлин
- •30. Ндфл.Объект налогообложения.Плательщики.
- •32. Налоговая база и особенности определения налоговой базы при исчислении ндфл
- •34. Стандартные, соц-ые и имуществ. Вычеты при исчислении ндфл
- •35. . Порядок исчисления есн
- •36. Налоговые ставки,порядок исчисления ндфл.
- •37. Н льготы есн
- •38. Налоговые вычеты при исчислении акцизов.
1. Плательщики ндс, постановка на учет в качестве налогоплательщика, порядок освобождения от обязанностей плательщика ндс.
НДС – это косвенный налог, представляет собой надбавку к цене товара, кот.оплачивается конеч.потреб-лем. Налогоплательщики(ст.143):
организации;
индивидуальные предприниматели;
лица, признаваемые н/плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.
Постановка на учет в качестве н/плательщика(ст.144):
Н/плательщики подлежат обязательной постановке на учет в н/органе, ин.орг-ции - по месту нахождения своих постоянных представительств в РФ (постановка осуществляется н/органом на основании письменного заявления ин.орг-ции).
Ин.орг-ции, имеющие на тер-рии РФ несколько подразделений самостоятельно выбирают подразделение, по месту н/регистрации к-рого они будут предоставлять н/декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех своих подразделений. О своем они обязаны письменно уведомить н/органы по месту нахождения своих подразделений.
Порядок освобождения от обязанностей плательщика НДС(ст.145):
Орг-ции и ИП (если они не являются плательщиками акцизов) могут быть освобождены от уплаты налога, если в течении предшествующих последовательных календарных 3 месяцев НБ без учёта НДС в сумме не превысила в совокупности 2 млн.руб.
Освобождение предоставляется на 12 месяцев за искл. случаев, когда право на освобождение утрачивает силу. После истечения указанного срока орг-ции и ИП, желающие продлить освобождение от налога, должны предоставить в н/органы письменные заявы и док-ты (док-ты, подтверждающие, что в течении предшествующих последовательных календарных 3 месяцев НБ без учёта НДС в сумме не превысила в совокупности 2 млн.руб; уведомление о продлении исп-ния права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от исп-ния данного права), подтверждающие правомерность обращения, не позднее 20-го числа месяца, начиная с к-рого эти лица используют право на освобождение.
Док-тами, подтверждающими право на освобождение (продление срока освобождения):
выписка из бух.баланса (представляют орг-ции);
выписка из книги продаж;
выписка из книги учета Д и Р и ХО (представляют ИП);
копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.
2. Налоговые вычеты есн.
Для н\плат-в производящих выплаты Флицам зак-вом предусмотрена норма,кот позволяет уменьшить н.бремя страхователя в рез-те уменьшения начисления в федер бюджет (при расчете ЕСН) на сумму начисленных за тот же период страх-х взносов, при этом сумма н.вычета не может превышать суммы н/га(суммы АП), подлежащую уплате в федер.бюджет начисленную за тот же период.
Механизм н.вычета предусматривает след.посл-ть начисления суммы н/а,подлеж уплате в федер.бюджет- в начале по установленной регрессивной ставке опред-ся сумма н/га,подлежащего уплате в фед.бюджет,исходя из н.базы и устан-х соответ-х ставок. Затем рассчит-ся сумма взносов на ОПС, исходя из тарифов страх-х взносов, из начисленной к уплате в федер бюджет суммы налога вычитается суммы начисленных страх-х взносов на ОПС. Т.О из начисленной,н-р, суммы н/га, подлеж уплате в федер бюджет по максим ставке 20%,сумма страх-х взносов начисл по макс тарифу 14% м.б. вычтена в полном объеме.
Сводная схема начислений в бюджеты соц.фондов и расходование этих средств.
Формир-ие бюджетов соц.фондов.
3. Объект обложения НДС
Система НДС была разработана и впервые применена во Франции в 1954г. Начиная с 60-х г. получила широкое распространение в Западноевропейских странах.
НДС – это косвенный налог, представляет собой надбавку к цене товара, кот.оплачивается конеч.потреб-лем. В РФ НДС был введён со 2.01.1992г. Первоначально в погоне за ростом доходов бюджета ставки НДС были установлены на чрезвычайно высоком уровне. В момент введения она была 20%. В последние годы размеры НДС были снижены, в настоящее время порядок исчисления и уплаты налога в бюджет регулируется гл.21 НК РФ и методическими рекомендациями «НДС».
Налогоплательщики(ст.143):
организации;
индивидуальные предприниматели;
лица, признаваемые н/плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.
Все н\п подлежат обязат постановке на учет в н/органе (ст.144).
Орг-и и ИП имеют право на освобождение от НДС, если за 3 предыдущих календ месяца сумма выручки от реализации без НДС не превышает 2 млн руб (ст.145).
Объектом обложения признаются след.оперции:
реализация тов-в, работ, услуг на терр-и РФ;
передача тов-в, вып-е работ, услуг для соб-х нужд, расходы на которые не учит-ся в исчислении налога на прибыль;
вып-е строит работ для соб-го потребления;
ввоз тов-в на тамож территорию РФ.
Не признаются объектом н/о безвозмездная передача осн фондов орагнам гос власти, передача при приватизации
Место осущ-я дея-ти – территория рф, если иное не подтверждено установленными НК РФ док-ми.
Не подлежат н/о операции по реализации соц-нозначимых товаров, например:
реализацией мед.товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждённому правительством РФ;
услуги по уходу за больными и престарелыми, по содержанию детей в дошкольных учреждениях и аналогичных им;
услуги по перевозке пассажиров городскими транспортом, кроме такси.
услуги в сфере образования,культуры, иск-ва и мные операции в соответ-ии с зак-вом РФ.