- •Вопрос 3.
- •Вопрос 4. Анализ привлеченных ресурсов банка.
- •Вопрос 5.
- •Вопрос 6.
- •Вопрос 7.
- •Вопрос 11.
- •Вопрос 12.
- •Вопрос 13.
- •Вопрос 14.
- •Вопрос 15.
- •Вопрос 17.
- •Вопрос 18.
- •Вопрос 19.
- •Вопрос 21.
- •Вопрос 23.
- •Вопрос 25.
- •Вопрос 27.
- •Вопрос 28.
- •Вопрос 29.
- •Вопрос 30. Организация рабочего дня и документооборота
- •Вопрос 31.
- •Вопрос 32.
- •Вопрос 34. Основные принципы валютного регулирования и валютного контроля
- •Вопрос 35.
- •35. Основные принципы создания абс
- •Вопрос 36.
- •Вопрос 37.
- •Вопрос 38.
- •Вопрос 40. Порядок вывоза из рф и ввоза в рф физическими лицами наличной иностранной валюты
- •Вопрос 41.
- •Вопрос 44.
- •Вопрос 45.
- •Вопрос 46. Построение учетно-операционного аппарата
- •Вопрос 47. Принципы организации безналичных расчетов в рф
- •Вопрос 48.
- •Вопрос 49.
- •49. Продукты банковской деятельности. Банковские операции
- •Вопрос 50. Расчетные палаты и клиринговые центры
- •Образование клиринговых центров
- •Вопрос 51. Расчеты поручениями и их отражение в учете
- •Вопрос 52.
- •Вопрос 53. . Роль коммерческих банков в организации безналичных расчетов в хозяйстве
- •Вопрос 54.
- •Вопрос 55.
- •Вопрос 56.
- •Вопрос 57.
- •Вопрос 58.
- •58. Транзитный валютный счет. Текущий валютный счет
- •Вопрос 59.
- •Вопрос 60.
- •60. Условия проведения операций на внутреннем валютном рынке рф
- •Вопрос 61. Участники депозитарных операций
- •Вопрос 62. Учет начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам
- •Вопрос 63.
- •Вопрос 64.
- •Вопрос 65.
- •Вопрос 66,
- •Вопрос 67.
- •67. Функции банковских аналитических систем
- •Вопрос 68, 69
- •Вопрос 70. Организация всех видов анализа включает в себя следующие этапы:
Вопрос 5.
Балансовая и внебаланосовая составляющая валютной позиции
Балансовая составляющая валютной позиции определяется как разница между требованиями и обязательствами в иностранной валюте, отраженной на балансовых валютных счетах. Внебалансовая составляющая ОВП определяется как разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами банка по срочным, а так же наличным сделкам покупки – продажи в иностранной валюте.
Балансовая составляющая ОВП характеризует потенциальные доходы или убытки от несовпадения требования и обязательств в иностранной валюте, имеющим место в настоящем времени. Внебалансовая составляющая ОВП определяет величину ожидаемых в будущем доходов или убытков, которые будут иметь место при наступлении даты валютирования по срочным контрактам.
Потенциальный доход или убыток может быть получен в случае закрытия составляющей ОВП. А ожидаемый доход или убыток при исполнении сделки, учет которой ведется за балансом, что в свою очередь повлияет на состояние баланса ОВП.
Вопрос 6.
Балансовые и внебалансовые счета бухгалтерского учета в коммерческих банках
Счета в бухгалтерском учете определены только активные или только пассивные.
Основная деятельность банка отражается в части А.БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА.
А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
При разработке Плана счетов бухгалтерского учета принята следующая структура: разделы, счета первого порядка, счета второго порядка, лицевые счета аналитического учета.
Раздел 1. Капитал и фонды. Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы. Раздел 3. Межбанковские операции. Раздел 4. Операции с клиентами. Раздел 5. Операции с ценными бумагами. Раздел 6. Средства и имущество. Раздел 7. Результаты деятельности.
Каждый раздел в свою очередь делится по группам счетов в зависимости от экономического содержания. В целях адекватного отражения ликвидности баланса кредитных организаций введена единая временная структура активных и пассивных операций: до востребования; сроком до 30 дней; сроком от 31 до 90 дней; сроком от 91 до 180 дней; сроком от 181 дня до 1 года; сроком свыше 1 года до 3 лет; сроком свыше 3 лет.
По межбанковским кредитам и ряду депозитных операций дополнительно предусмотрены сроки на один день и до 7 дней.
Для разделения счетов по типам клиентов в плане счетов предусматривается использование единой классификации клиентов при отражении различных операций, основанной на выделении:
резиденства – резидент и нерезидент по типам счетов (Т, И, С);
формы собственности:
средства федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов и средства предприятий, находящихся в федеральной, в государственной (кроме федеральной) и негосударственной собственности, в том числе финансовые, коммерческие и некоммерческие организации;
вида деятельности.
Счета в иностранной валюте открываются на всех счетах, где могут, в установленном порядке, учитываться операции в иностранной валюте. Все совершаемые кредитными организациями банковские операции в иностранной валюте должны отражаться в ежедневном едином бухгалтерском балансе банка только в рублях.
В разделе ”Операции с ценными бумагами” выделены группы счетов по видам операций: вложения в долговые обязательства (кроме векселей), вложения в акции, учтенные/переучтенные векселя, выпущенные кредитными организациями ценные бумаги. Расчеты по операциям с ценными бумагами, в том числе на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), сосредоточены в одной группе счетов.
В Плане счетов бухгалтерского учета определены счета внутрибанковских операций кредитных организаций.
В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Внебалансовые счета используются для учета ценностей и документов, не влияющих на актив и пассив баланса, поступающих в банк на хранение, инкассо или комиссию. Учитываются также знаки оплаты государственной пошлины, бланки строгой отчетности, акции, другие документы и ценности.
Внебалансовые счета по экономическому содержанию разделены, как и балансовые, на активные и пассивные. В учете операции отражаются методом двойной записи: активные счета корреспондируют со счетом 99999, пассивные - со счетом 99998, при этом счета 99998 и 99999 ведутся только в валюте РФ - в рублях. Двойная запись может также осуществляться путем перечисления сумм с одного активного внебалансового счета на другой активный счет или с одного пассивного счета - на другой пассивный счет. При переоценке остатков на внебалансовых счетах в связи с изменением курсов иностранных валют по отношению к валюте РФ - рублю, активные внебалансовые счета корреспондируют со счетом 99999, пассивные — со счетом 99998.
Внебалансовые счета подразделяются на счета первого порядка - укрупненные и счета второго порядка - детализирующие.