Вопрос 48.

Принципы организации учетно-операционной работы в банке

Банк – это основная структурная единица сферы денежного обращения. Продуктом банковской деятельности являются услуги, связанные с организацией платежей и расчетов, введение счетов физических и юридических лиц, хранением денежных средств, кредитованием, выполнением прочих банковских операций. Результат работы банка – это экономическая выгода, полученная как им самим, так и его клиентами. В деятельности банка важную роль играет б/у, который обеспечивает формирование информации о движении средств и их источников.

Задачи б/у в коммерческих банках:

1. формирование полной и достоверной информации о финансово – хозяйственных процессах, о результатах деятельности банка, необходимые для руководства и составления отчетности

2. контроль за наличием и движением денежных средств, материальных и нематериальных ценностей, финансовых ресурсов и других ценностей и их источников

3. обеспечение клиента банка своевременной и точной информацией о движении средств на расчетных, текущих и ссудных счетах

Принципы б/у банка, так и учреждения и предприятия других отраслей народного хозяйства едины.

Методологические основы б/у:

1. первичное и документарное оформление и отражение хозяйственной деятельности

2. денежная оценка имущества обязательств и хозяйственных операций

3. калькуляция себестоимости продукции и услуг путем суммирования практически произведенных расходов

4. инвентаризация средств предприятия с целью обеспечения достоверности данных б/у

5. систематизация и группировка полученной информации способом двойной записи

6. общая характеристика состояния хозяйственного объекта на определенную дату.

Следуя единым методологическим основам б/у в банке имеет отличительные черты, обусловленные спецификой обслуживаемой сферы денежного обращения, что отражается в организации учетно-операционной работы

Основная доля операций, осуществляемые в банке – это операции, связанные с движением денежных средств, это предопределяет особые требования их документному оформлению организации документооборота, хранению документов, учету и отчетности в банках.

Организация учетно-операционной работы в банке включает:

1. построение учетно-операционного аппарата

2. организация рабочего дня и документооборота

3. внутрибанковский контроль

В структуре учетно-операционного аппарата выделяют учетные группы, которые ведут счета, однородные по экономическому содержанию.

Организация учетно-операционной работы в банке должна обеспечивать выполнение следующих условий:

1. все операции с документами, принятыми от клиентов в течении операционного времени отражаются в б/у в тот же день

2. передача обработанных документов в вычислительный центр банка производится в течении рабочего дня по графику, но не позднее, чем за 1,5 – 2 часа до его окончания для того, чтобы ввести необходимую информацию, обрабатывать ее для составления отчетности текущего дня

3. бухгалтерский ежедневный баланс составляется не позднее следующего рабочего дня.

Организация учетно – операционной работы требует установления в учреждении банка порядка прохождения документов по всем стадиям обработки. Для этого составляются графики и схемы документооборота, утверждаемые руководителем.

Графики предусматриваются:

1. временем, необходимым для обработки документов, поступивших в банк до начала обслуживания клиентов – выписки с корреспондентских счетов, данные по инкассации денежной выручки

2. график обслуживания клиентов для более равномерной разгрузки своих сотрудников

3. время для прохождения и обработки документов, поступивших в банк после окончания операционного дня.

При оформлении банковских операций необходимо обеспечить контроль за законностью операций, сохранностью средств.

Ответственный исполнитель должен проверить соблюдение установленных правил расчетов, правильность оформления документа и заверить подписью.

Учет по балансовым счетам введется способом двойной записи, которая обеспечивает получения баланса банка.

По внебалансовым счетам учет введется по приходу и расходу, а не двойной записью.

Бухгалтерский баланс – это группировка хозяйственных средств и их источник в денежном выражении на определенную дату. Баланс представляет собой основную форму бухгалтерской отчетности, которая характеризует финансовую деятельность банка, использующаяся для ее анализа и контроля. В нем отражается состояние привлеченных и собственных средств банка, а также их размещение кредитных и других операций.

Баланс банка построен по принципу односторонней группировки счетов, т.е. в одном разделе могут быть активные, пассивные, активно – пассивные.

Баланс составляют ежедневно на 1-е число следующего за месяцем следующего за отчетным.