Книга счетов бухгалтерского учета за апрель 2007 г.
По всем бухгалтерским счетам были подсчитаны обороты по дебету и кредиту за отчётный период и рассчитаны остатки хозяйственных средств и источников их финансирования на конец отчётного периода.
Остатки на первое число месяца были перенесены в счета из исходного баланса предприятия. Если в исходном балансе отсутствуют остатки хозяйственных средств по открытому счёту, то за сальдо начальное берётся нулевое значение и записывается в дебет или кредит счёта соответственно, в зависимости от того, активным или пассивным он является.
По итогам выбранного отчётного периода (на основании полученных данных об остатках на начало и конец отчетного периода и оборотов по дебету и кредиту бухгалтерских счетов) составляются оборотная ведомость за отчетный период (см. табл. 9) и бухгалтерский баланс (см. табл. 10).
Таблица 9
Оборотно-сальдовая ведомость за апрель 2007 г.
|
№ Счета |
Сальдо начальное |
Оборот |
Сальдо конечное | |||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
|
01 |
150 000 |
- |
27 000 |
0 |
177 000 |
- |
|
02 |
- |
25 000 |
0 |
2 000 |
- |
27 000 |
|
03 |
|
|
|
|
|
|
|
04 |
6 500 |
- |
0 |
0 |
6 500 |
- |
|
05 |
|
|
|
|
|
|
|
06 |
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
|
|
|
|
|
|
08 |
- |
- |
27 000 |
27 000 |
- |
- |
|
09 |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
68 000 |
- |
22 000 |
84 000 |
6 000 |
- |
|
19 |
0 |
- |
12 228 |
9 828 |
2 400 |
- |
|
20 |
36 000 |
- |
157 620 |
92 000 |
101620 |
- |
|
21 |
|
|
|
|
|
|
|
23 |
|
|
75 620 |
75 620 |
|
|
|
25 |
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
|
28 |
|
|
|
|
|
|
|
29 |
|
|
|
|
|
|
|
40 |
|
|
|
|
|
|
|
41 |
|
|
|
|
|
|
|
42 |
|
|
|
|
|
|
|
43 |
44 000 |
- |
92 000 |
80 000 |
56 000 |
- |
|
44 |
|
|
|
|
|
|
|
45 |
|
|
|
|
|
|
|
46 |
|
|
|
|
|
|
|
50 |
2 000 |
- |
40 000 |
40 900 |
1 100 |
- |
|
51 |
89 000 |
- |
120 600 |
132 428 |
77 172 |
- |
|
52 |
|
|
|
|
|
|
|
55 |
|
|
|
|
|
|
|
58 |
|
|
|
|
|
|
|
59 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
- |
19 000 |
83 928 |
78 828 |
- |
13900 |
|
62 |
36 000 |
- |
120 000 |
120 000 |
36 000 |
- |
|
66 |
- |
30 000 |
0 |
0 |
- |
30 000 |
|
67 |
|
|
|
|
|
|
|
68 |
- |
7 000 |
13 828 |
20 000 |
- |
13172 |
|
69 |
- |
5 000 |
5 000 |
14 020 |
- |
14020 |
|
70 |
- |
40 000 |
40 000 |
40 000 |
- |
40000 |
|
71 |
500 |
- |
300 |
500 |
300 |
- |
|
73 |
|
|
|
|
|
|
|
75 |
|
|
|
|
|
|
|
76 |
|
|
|
|
|
|
|
79 |
|
|
|
|
|
|
|
80 |
- |
222 000 |
0 |
21 000 |
- |
243 000 |
|
81 |
|
|
|
|
|
|
|
82 |
|
|
|
|
|
|
|
83 |
- |
41 000 |
21 000 |
0 |
- |
20 000 |
|
84 |
- |
43 000 |
- |
- |
- |
43 000 |
|
86 |
|
|
|
|
|
|
|
90 |
- |
- |
120 000 |
120 000 |
- |
- |
|
91 |
|
|
|
|
|
|
|
94 |
|
|
|
|
|
|
|
96 |
|
|
|
|
|
|
|
97 |
|
|
|
|
|
|
|
98 |
|
|
|
|
|
|
|
99 |
- |
- |
0 |
20 000 |
- |
20 000 |
|
Итого: |
432 000 = |
= 432 000 |
978 124= |
= 978 124
|
464 092 = |
= 464 092 |
Таблица 10