- •Контрольая работа
- •Задание 1 Бюджетирование
- •1.1 Исходные данные
- •1.2 Порядок выполнения задания
- •1.3 Методические указания для решения
- •1.3.1 Операционный бюджет
- •1.3.2 Анализ безубыточности
- •Задание 2 Расчет себестоимости продукции по международным стандартам
- •2.1. Методические указания
- •Отчет о себестоимости произведенной продукции за ноябрь, год X
- •Отчет о себестоимости реализованной продукции за ноябрь, год X
- •Объединенный отчет о себестоимости произведенной и реализованной продукции за ноябрь, год X
- •2.2. Исходные данные
- •3.2. Исходные данные
- •2.3. Порядок выполнения задания
1.2 Порядок выполнения задания
Составление операционного бюджета
Исходя из прогноза сбыта, составить бюджет продаж, (табл.6).
Составить производственную программу в штуках, (табл.7).
Составить бюджет использования материалов, при этом учитывая, что в учетной политике, материалы, отпускаемые в производство, оцениваются по средней себестоимости. Определить цену остатка материалов на конец периода, (табл.8).
Составить бюджет закупки материалов, (табл.9).
Составить бюджет трудовых затрат, (табл.10).
Составить бюджет общепроизводственных расходов, при этом за базу распределения берется время на изготовление продуктов А и Б, (табл.11).
Определить себестоимость предназначенной для реализации продукции, (табл.12).
Определить стоимость запасов готовой продукции, (табл.13).
Составить прогнозный отчет о прибылях и убытках, (табл.14).
Анализ безубыточности
Определить точку безубыточности для каждого из продуктов А и Б в стоимостном выражении.
Определить количество продуктов А и Б в количественном выражении в точке безубыточности, при неизменном соотношении количества А и Б (количество кА/кБ = const)
Определить долгосрочный нижний предел цены продуктов А и Б при неизменном соотношении цены А и Б (цена А/Б=const)
Определить цену продуктов А и Б исходя из рентабельности продаж 20% при неизменном соотношении цены А и Б (цена А/Б = const)
Определить какой продукт А или Б производить выгоднее.
1.3 Методические указания для решения
1.3.1 Операционный бюджет
1-й этап. Бюджет продаж
Таблица 6
Наименование изделия |
План продаж |
Цена за единицу |
Сумма |
А |
|
|
|
Б |
|
|
|
2-й этап. Бюджет производственной программы
Таблица 7
№ |
Показатели |
Изделия |
|
А |
Б |
||
1 |
Планируемые продажи (Табл. 1) |
|
|
2 |
Планируемый запас готовой продукции (Табл. 2) |
|
|
3 |
Всего на продажу и запас (строки 1 + 2) |
|
|
4 |
Запасы готовой продукции на начало (Табл. 2) |
|
|
5 |
Произвести изделий (строки 3 – 4) |
|
|
3-й этап. Бюджет использования материалов
Таблица 8
Наименование изделия |
Наимено-вание материала |
Произвести изделий |
Расход на единицу |
Расход на выпуск |
Средняя цена за 1 кг. |
Итого расходов |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
А |
чугун |
|
|
|
|
|
сталь |
|
|
|
|
|
|
Б |
чугун |
|
|
|
|
|
сталь |
|
|
|
|
|
|
Итого сталь |
|
|
|
|
||
Итого чугун |
|
|
|
|
||
Всего расходов |
|
|
||||
Средняя цена за 1 кг. материалов отпущенных в производство определяется путем деления суммы стоимости остатка материалов на начало месяца (Табл. 3) и поступивших в этом месяце (Табл. 9 и Табл. 4) на их общее количество.
4-й этап. Бюджет закупки материалов
Таблица 9
№ |
Показатели |
Чугун |
Сталь |
1 |
Потребность в материалах для производства |
|
|
2 |
Планируемый запас на конец периода |
|
|
3 |
Итого (строки 1 + 2) |
|
|
4 |
Запас на начало периода |
|
|
5 |
Потребность в материалах (строки 3 – 4) |
|
|
6 |
Планируемая цена приобретения |
|
|
7 |
Расходы на приобретение (строки 5 х 6) |
|
|
5-й этап. Бюджет трудовых затрат
Таблица 10
№ |
Показатели |
А |
Б |
Всего |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
2 |
Производственная программа |
|
|
|
3 |
Время на изготовление единицы продукции |
|
|
|
4 |
Общее запланированное время в часах (строки 2 х 3) |
|
|
|
5 |
Часовая тарифная ставка |
|
|
|
6 |
Итого на оплату труда (строки 4 х 5) |
|
|
|
6-й этап. Бюджет общепроизводственных расходов
Таблица 11
№ |
Показатели |
А |
Б |
Всего |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
2 |
Затраты времени рабочих в час |
|
|
|
3 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
|
4 |
Ставка распределения ОПР |
|
||
5 |
Общепроизводственные расходы на изделие в том числе: |
|
|
|
-переменные общепроизводственные расходы |
|
|
|
|
-постоянные общепроизводственные расходы |
|
|
|
|
7-й этап. Себестоимость предназначенной для реализации продукции
Таблица 12
№ |
Показатели |
А |
Б |
||
На весь выпуск |
На единицу |
На весь выпуск |
На единицу |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
2 |
Производственная программа |
|
|
|
|
3 |
Затраты на материалы |
|
|
|
|
4 |
Оплата труда |
|
|
|
|
5 |
Общепроизводственные расходы в том числе: |
|
|
|
|
а)переменные общепроизводственные расходы |
|
|
|
|
|
б)постоянные общепроизводственные расходы |
|
|
|
|
|
6 |
Производственная себестоимость по переменным затратам |
|
|
|
|
7 |
Производственная себестоимость |
|
|
|
|
8 |
Количество проданных изделий |
|
|
|
|
9 |
Стоимость проданных изделий |
|
|
|
|
10 |
Итого производственная себестоимость проданных А и Б |
|
|||
8-й этап. Стоимость запасов готовой продукции
Таблица 13
Наименование изделия |
Количество |
На единицу |
На все количество |
||
Цена |
Себестоимость |
Цена |
Себестоимость |
||
А |
|
|
|
|
|
Б |
|
|
|
|
|
9-й этап. Прогнозный отчет о прибылях и убытках
Таблица 14
№ |
Показатели |
Сумма |
11 |
Выручка от реализации (бюджет продаж) |
|
2 |
Запасы сырья на начало периода (Табл. 3) |
|
3 |
Расходы на закупку материалов (Табл. 9) |
|
4 |
Запасы сырья на конец периода (Табл. 3а) |
|
5 |
Стоимость потребленного сырья (строки 2 +3 - 4) |
|
6 |
Трудовые затраты (Табл. 10) |
|
7 |
Общепроизводственные расходы (Табл. 11) |
|
8 |
Совокупные производственные затраты на изготовление продукции (строки 5 + 6 + 7) |
|
9 |
Запасы готовой продукции на начало периода (Табл. 2) |
|
10 |
Запасы готовой продукции на конец периода (Табл. 13) |
|
11 |
Производственная себестоимость реализованной продукции (строки 8 + 9 – 10) |
|
12 |
Валовая прибыль или маржинальный доход (строки 1 – 11) |
|
13 |
Коммерческие и административные расходы (Табл. 5) |
|
14 |
Планируемая прибыль (убыток) от реализации (строки 12 – 13) |
|