- •Возникновение и развитие налогообложения.
- •2. Налоговая политика, ее методы. Основные направления налоговой политики до 2012 года.
- •3. Понятие, предмет и система налогового права.
- •4. Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •5. Функции налогов.
- •6. Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •7. Виды налогов и основания их классификации.
- •8. Понятие и значение элементов налогообложения.
- •9. Обязательные элементы налогообложения.
- •10. Факультативные элементы налогообложения.
- •11. Налоговая система и ее составляющие.
- •12. Общая характеристика системы налогов и сборов.
- •13. Федеральные налоги и сборы.
- •14. Региональные и местные налоги.
- •15. Понятие, предмет и метод налогового права.
- •16. Принципы (основные начала) налогового права.
- •17. Источники налогового права.
- •18. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •19. Действие актов законодательства о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц.
- •20. Наука налогового права.
- •21. Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •22. Субъекты налоговых правоотношений.
- •23. Налогоплательщики и их группы.
- •24. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •25. Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения.
- •26. Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •27. Налоговая обязанность, основания ее возникновения, приостановления и прекращения.
- •28. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
- •29. Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации юридического лица.
- •30. Правовой механизм избежания двойного налогообложения.
- •31. Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.
- •32. Налоговая оптимизация, ее пределы.
- •33. Понятие и виды налоговых льгот.
- •34. Налоговые изъятия и скидки.
- •35. Изменение срока уплаты налогов.
- •36. Инвестиционный налоговый кредит.
- •37. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •38. Пеня.
- •39. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
- •40. Арест имущества налогоплательщика.
- •41. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •42. Обращение взыскания на денежные средства и имущество.
- •43. Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.
- •44. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •45. Полномочия финансовых органов в налоговой сфере.
- •46. Правовое положение фнс России.
- •47. Правовое положение территориальных налоговых органов.
- •48. Принудительное исполнение налоговой обязанности.
- •49. Поручительство и залог как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •50. Налоговый контроль как вид финансового контроля.
- •51. Налоговая тайна.
47. Правовое положение территориальных налоговых органов.
Территориальные налоговое органы – это подразделения ФНС осуществляющие права и обязанности предусмотренные налоговым законодательством.
В соответствии с НК РФ налоговые органы вправе: требовать от налогоплательщика или налогового агента документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты; проводить налоговые проверки; производить выемку документов при проведении налоговых проверок, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений; приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков; требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства; взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени; создавать налоговые посты; предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски и т.д.
В обязанности налоговых органов входит: соблюдение законодательства о налогах и сборах; осуществление контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах; ведение учета налогоплательщиков; проведение разъяснительной работы по применению законодательства о налогах и сборах, бесплатное информирование налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, представление формы установленной отчетности и разъяснение порядка их заполнения, разъяснение порядка исчисления и уплаты налогов и сборов; осуществление возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов; соблюдение налоговой тайны; направление налогоплательщикам или налоговым агентам копий актов налоговых проверок и решений налоговых органов, налоговых уведомлений и требований об уплате. Налоговые органы несут также другие обязанности, предусмотренные законодательствами о налогах и сборах. Должностные лица налоговых органов обязаны: действовать в строгом соответствии с федеральным законодательством; реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов; корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство.
48. Принудительное исполнение налоговой обязанности.
Вопросы 41,42.
49. Поручительство и залог как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.
Залог может быть применен в качестве способа обеспечения только при изменении срока уплаты налога. Основанием возникновения в налоговых отношениях залога является договор, заключенный между залогодателем и налоговым органом (залогодержателем). По общему правилу, залогодателем может быть как юридическое, так и физическое лицо, достигшее возраста 18 лет. Вещь, переданная в залог, должна принадлежать залогодателю на праве собственности либо на праве хозяйственного ведения. Предметом залога может быть имущество, в отношении которого может быть установлен залог по гражданскому законодательству РФ, кроме единственного исключения: предметом залога в налоговых отношениях не может быть предмет залога по другому договору. Замена предмета залога допускается только с согласия налогового органа (залогодержателя), если законом или договором не предусмотрено иное. Заложенное имущество может оставаться у залогодателя либо передаваться за счет средств залогодателя налоговому органу с возложением на последнего обязанности по обеспечению сохранности заложенного имущества. В случае неисполнения залогодателем обязанности по уплате причитающихся сумм налога или сбора и соответствующих пеней налоговый орган осуществляет исполнение этой обязанности за счет стоимости заложенного имущества. Поручительство, как и залог, может быть применено только при изменении срока уплаты налога (сбора). Поручительство оформляется договором, в силу которого поручитель обязывается перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налогов, если последний не уплатит в установленный срок суммы налога и соответствующих пеней.