- •Возникновение и развитие налогообложения.
- •2. Налоговая политика, ее методы. Основные направления налоговой политики до 2012 года.
- •3. Понятие, предмет и система налогового права.
- •4. Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •5. Функции налогов.
- •6. Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •7. Виды налогов и основания их классификации.
- •8. Понятие и значение элементов налогообложения.
- •9. Обязательные элементы налогообложения.
- •10. Факультативные элементы налогообложения.
- •11. Налоговая система и ее составляющие.
- •12. Общая характеристика системы налогов и сборов.
- •13. Федеральные налоги и сборы.
- •14. Региональные и местные налоги.
- •15. Понятие, предмет и метод налогового права.
- •16. Принципы (основные начала) налогового права.
- •17. Источники налогового права.
- •18. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •19. Действие актов законодательства о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц.
- •20. Наука налогового права.
- •21. Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •22. Субъекты налоговых правоотношений.
- •23. Налогоплательщики и их группы.
- •24. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •25. Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения.
- •26. Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •27. Налоговая обязанность, основания ее возникновения, приостановления и прекращения.
- •28. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
- •29. Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации юридического лица.
- •30. Правовой механизм избежания двойного налогообложения.
- •31. Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.
- •32. Налоговая оптимизация, ее пределы.
- •33. Понятие и виды налоговых льгот.
- •34. Налоговые изъятия и скидки.
- •35. Изменение срока уплаты налогов.
- •36. Инвестиционный налоговый кредит.
- •37. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •38. Пеня.
- •39. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
- •40. Арест имущества налогоплательщика.
- •41. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •42. Обращение взыскания на денежные средства и имущество.
- •43. Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.
- •44. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •45. Полномочия финансовых органов в налоговой сфере.
- •46. Правовое положение фнс России.
- •47. Правовое положение территориальных налоговых органов.
- •48. Принудительное исполнение налоговой обязанности.
- •49. Поручительство и залог как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •50. Налоговый контроль как вид финансового контроля.
- •51. Налоговая тайна.
44. Понятие и состав органов налогового администрирования.
Органами налогового администрирования условно можно называть те государственные органы, которые наделены какими-либо властными полномочиями в сфере налогообложения, за исключением осуществляющих сугубо правоохранительную функцию.
К числу налоговых администраций РФ следует относить: финансовые органы; налоговые органы; таможенные органы; органы государственных внебюджетных фондов. Налоговые органы представлены Федеральной налоговой службой Российской Федерации и её подразделениями в Российской Федерации. Налоговые органы прежде всего призваны осуществлять контроль за своевременностью и полнотой уплаты налогов и сборов. Таможенные органы представляет Федеральная таможенная служба (ФТС России) и ее подразделения. Таможенные органы пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации. К органам государственных внебюджетных фондов относятся такие финансово-кредитные учреждения, как Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и их подразделения. Органы государственных внебюджетных фондов призваны контролировать своевременность и полноту уплаты страховых взносов при этом они пользуются правами и несут обязанности налоговых органов.
45. Полномочия финансовых органов в налоговой сфере.
Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, утверждает формы расчетов по налогам и формы налоговых деклараций, обязательные для налогоплательщиков, налоговых агентов, а также порядок их заполнения. Финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, дают письменные разъяснения налогоплательщикам и налоговым агентам по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах. Срок по предоставлению письменных ответов на запросы составляет один месяц, при необходимости срок рассмотрения письменного обращения может быть продлен заместителем Министра, но не более чем на один месяц с одновременным информированием заявителя. В данном случае, такое расхождение норм о сроках непонятно, скорей всего будут внесены изменения в существующий Регламент Минфина, но и в случае невнесения указанных изменений, приоритет остается за НК РФ.
Кроме того на направления налоговой политики могут влиять и такие органы как федеральная служба по финансовым ранкам, осуществляющая регулирование в сфере финансов и страхования, Счетная палата осуществляющая контроль за бюджетным процессом, Центральные банк, посылая в Правительство послания об основных направления денежной политики и устанавливая ставку рефинансирования.
46. Правовое положение фнс России.
ФНС России является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственный контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей. ФНС России отвечает за выработку и осуществление налоговой политики с целью обеспечения своевременного поступления средств в бюджеты всех уровней. Федеральная налоговая служба находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.
Она осуществляет свою деятельность непосредственно и через подведомственные ему территориальные подразделения. К ним относятся управления по субъектам РФ, межрегиональные инспекции ФНС России, инспекции ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции ФНС России межрайонного уровня. Кроме того что ФНС координирует деятельность указанных подразделений, она осуществляет и другие полномочия: контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятием в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов; за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей; представлением деклараций об объемах производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции; осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями;