8. Кредитоспособность кредитополучателя – юридического лица: сущность, способы оценки.

Кредитоспособность – способность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме и в срок исполнить свои обязательства по кредитному договору надлежащим образом в соответствии с условиями кредитного договора. Существуют различные трактовки понятия «кредитоспособность клиента». С точки зрения кредитополучателя — это способность к совершению кредитной сделки, возможность своевременного возврата полученного кредита, с позиций банка — правильное определение размера допустимого кредита. Оценка кредитоспособности клиента направлена на всесторонний анализ деятельности клиента с тем, чтобы предупредить или свести к минимуму негативные для банка последствия выдачи этому клиенту кредита. В каждом конкретном случае банк определяет степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен конкретному клиенту.

Основными источниками информации о деятельности клиента - юридического лица для определения его кредитоспособности могут служить:

• бухгалтерская отчетность клиента

• материалы, полученные непосредственно от клиента и позволяющие раскрыть особенности его хозяйственной деятельности

• материалы о клиенте, полученные в архиве банка

• сведения от партнеров клиента, банков, налоговой инспекции, органов статистики, публикации из прессы и т.д.

• кредитная история клиента из Кредитного регистра.

Ключевыми этапами анализа кредитоспособности клиента является проведение следующих видов анализа:

• нефинансовый анализ, основанный на использовании различных характеристик клиента: уровень менеджмента, надежность деловых партнеров, конкурентная среда, опыт работы на рынке, состав акционеров и др.

• финансовый (количественный) анализ, когда рассчитываются коэффициенты, характеризующие финансово-экономическое состояние должника. При проведении финансового анализа банк делает вывод, относительно того, насколько структура баланса предприятия удовлетворительна и расcчитывает следующие показатели:

• коэффициент текущей ликвидности (К1) – характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств организации.

• коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) – характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости.

Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а организации неплатежеспособной является одновременное несоответствие К1 и К2 на конец отчетного периода нормативным значениям. Организация считается устойчиво неплатежеспособной в том случае, когда имеется неудовлетворительная структура баланса в течение 4-х кварталов, предшествующих составлению последнего бухгалтерского баланса, а также предприятие имеет на дату составления последнего бухгалтерского баланса значение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами (К3), превышающее 0,85. В свою очередь, К3 характеризует способность предприятия рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

Также банки в целях определения уровня кредитоспособности клиентов могут применять рейтинговую оценку кредитоспособности, которая представляет собой процесс отбора и анализа показателей, оказывающих влияние на присвоение класса кредитоспособности, их анализ и систематизацию в виде присвоения определенного количества баллов.

В Республике Беларусь рейтинговая оценка кредитоспособ­ности клиента банками принимает различные формы. Как правило, рейтинговая оценка организации может проводиться учреждениями банка на первом этапе анализа деятельности клиента с тем, чтобы дать предварительное заключение о возможности кредитования клиента, исходя из степени связанного с ним риска. На втором этапе, на основании результатов углубленного анализа деятельности предприятия банком принимается окончательное решение о кредитовании организации.

Источником информации для составления кредитного рейтинга клиента может выступать, документация, представляемая юридическим лицом для получения кредита. В рамках определения кредитного рейтинга банк может анализировать различные показатели:

• показатели характеризующие качественные характеристики бизнеса клиента (отрасль, форма собственности, уровень менеджмента и т.д).

• показатели, характеризующие производственно-финансовую деятельность клиента (зависимость клиента от зарубежных партнеров, изменение валюты баланса, собственного капитала, доля реализации продукции и т.д.)

• показатели, характеризующие структуру баланса предприятия (коэффициент текущей ликвидности, финансовой независимости, обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и т.д.)

• показатели, характеризующие финансовую результативность клиента (уровень рентабельности)

  • показателей, характеризующих взаимоотношения банка с клиентом (кредитная история клиента).

В зависимости от соответствия отдельного показателя приоритетным направлениям кредитной политики банка каждому показателю присваивается определенное количество баллов. Общее количество баллов, набранных клиентом, определяется путем их суммирования. После чего клиент относится к определенному уровню кредитного рейтинга. В зависимости от установленного рейтинга банк относит клиента к той или иной группе риска и определяет возможность и порядок дальнейшего сотрудничества банка с ним.