11, Порядок определения базы налогообложения в случае поставки товаров / услуг

188.1. База налогообложения операций по поставке товаров / услуг определяется исходя из их договорной (контрактной) стоимости, но не ниже обычных цен, определенных в соответствии со статьей 39 настоящего Кодекса, с учетом общегосударственных налогов и сборов (кроме налога на добавленную стоимость и акцизного налога на спирт этиловый , используемый производителями субъектами хозяйствования для производства лекарственных средств, в том числе компонентов крови и изготовленных из них препаратов, кроме лекарственных средств в виде бальзамов и эликсиров).

В состав договорной (контрактной) стоимости включаются

любые суммы средств, стоимость материальных и нематериальных активов, передаваемых налогоплательщику непосредственно покупателем или через любое третье лицо в связи с компенсацией стоимости товаров / услуг.

База налогообложения операций по поставке товаров, ввозимых на таможенную территорию Украины, определяется исходя из их договорной (контрактной) стоимости, но не ниже таможенной стоимости товаров, с которой были определены налоги и сборы, взимаемые при их таможенного оформления, с учетом акцизного налога и пошлины, за исключением налога на добавленную стоимость, включаемых в цену товаров / услуг по закону.

В случае если поставки товаров / услуг осуществляется по регулируемым ценам (тарифам), база налогообложения определяется исходя из их договорной стоимости, определенной по таким ценам

В случае поставки необоротных активов, в том числе в случае их самостоятельной ликвидации, перевода из производственных в непроизводственные, перевод с использования в налогооблагаемых операциях для использования в необлагаемых, база налогообложения определяется исходя из их балансовой стоимости на момент их поставки.

В базу налогообложения учитывается стоимость товаров / услуг, поставляемых за любые средства и стоимость материальных и нематериальных активов, передаваемых плательщику налога непосредственно получателем товаров / услуг или какой-либо третьим лицом в качестве компенсации стоимости товаров / услуг, поставленных таким налогоплательщиком.

12, Размеры ставок налога

193.1. Ставки налога устанавливаются от базы налогообложения в следующих размерах:

а) 17 процентов;

б) 0 процентов.

Статья 194. Операции, подлежащие налогообложению

по основной ставке

194.1. Операции, указанные в статье 185 настоящего Кодекса, кроме операций, не являющихся объектом налогообложения, освобожденных от налогообложения, и операций, к которым применяется нулевая ставка, облагаются налогом по ставке, указанной в подпункте «а» пункта 193.1 статьи 193 настоящего Кодекса, которая является основной.

194.1.1. Налог составляет 17 процентов базы налогообложения и прибавляется к цене товаров / услуг. По нулевой ставке облагаются операции по:

экспорта товаров (сопутствующих услуг), если их экспорт подтвержден таможенной декларацией, оформленной в соответствии с требованиями таможенного законодательства;

поставки товаров: а) для заправки или обеспечения морских судов, б) для заправки или обеспечения воздушных судов, для заправки или обеспечение наземного военного транспорта или другого специального контингента Вооруженных Сил Украины, принимает участие в миротворческих акциях за границей Украины, или в иных случаях, предусмотренных законодательством;

13, Не являются объектом налогообложения операции по:

196.1.1. выпуска, размещение в любые формы управления и продажи за средства ценных бумаг, выпущенных в обращение субъектами предпринимательской деятельности, НБУ, Мин. Фин.Украины, органами местного самоуправления в соответствии с законом, включая инвестиционные и ипотечные сертификаты, сертификаты фонда операций с недвижимостью, а также корпоративные права, выраженные в иных, чем ценные бумаги, формах; обмена отмеченных ценных бумаг и корпоративных прав, выраженных в иных, чем ценные бумаги, формах, на другие ценные бумаги; расчетно-клиринговой, регистраторской и депозитарной деятельности на рынке ценных бумаг, а также деятельности по управлению активами, в соответствии с законом. Освобождаются от налогообложения операции по:

197.1.1. поставку продуктов детского питания и товаров детского ассортимента для младенцев по перечню, утвержденному Кабинетом Министров Украины;

197.1.2. поставки услуг по получению высшего, среднего, профессионально-технического и дошкольного образования учебными заведениями, в том числе обучение аспирантов и докторантов, учебными заведениями, имеющими лицензию на поставку таких услуг, а также услуг по воспитанию и обучению детей в домах культуры, детских музыкальных , художественных, спортивных школах и клубах, школах искусств и услуг по проживанию учащихся или студентов в общежитиях.  Освобождаются от налогообложения операции по поставке услуг по перевозке (перемещению) пассажиров и грузов транзитом через таможенную территорию Украины, а также по поставке услуг, связанных с такой перевозкой Освобождаются от налогообложения операции банков по продаже (передаче) или приобретение обязательств по депозитам

15. Налогоплательщик обязан предоставить покупателю (получателю) по его требованию подписанное уполномоченным плательщиком лицом и печатью налоговую накладную, в которой указываются обязательные риквизиты. Налоговая накладная выписывается в двух экземплярах в день возникновения налоговых обязательств продавца. Оригинал налоговой накладной выдается покупателю, копия остается у продавца товаров / услуг. Налоговая накладная является налоговым документом и одновременно отображается в налоговых обязательствах и реестре выданных налоговых накладных продавца и реестре полученных налоговых накладных покупателя.