1. Грошові потоки підприємства, їх види та механізм формування

Грошовий потік підприємства це сукупність розподілених в часі надходжень і виплат грошових коштів, які генеруються його господарською діяльністю.

Грошові потоки формуються у процесі діяльності підприємства: Операційна діяльність (Виручка від реалізації товарів, робіт, послуг; Аванси, отримані від покупців; Погашення дебіторської заборгованості; Надходження від погашення бартеру) Інвестиційна діяльність(Виручка від реалізації основних засобів і нематеріальних активів; Дивіденди, проценти від довгострокових капітальних вкладень; Повернення інших фінансових вкладень) Фінансова діяльність(Короткострокові кредити і позики; Довгострокові кредити і позики; Надходження від емісії акцій)

Види грошових потоків: 1. За масштабами обслуговування господарського процесу виділяються наступні види грошових потоків:

• грошовий потік по підприємству в цілому.  • грошовий потік по окремих структурних підрозділах (центрах відповідальності) підприємства.  • грошовий потік по окремих господарських операціях

2. За видами господарської діяльності відповідно до міжнародних стандартів обліку виділяють наступні види грошових потоків:

• грошовий потік по операційній діяльності. 

• грошовий потік по інвестиційній діяльності. 

• грошовий потік по фінансовій діяльності.  3. За спрямованістю руху коштів виділяють два основних види грошових потоків:

• позитивний(вхідний) грошовий потік,

• негативний(вихідний) грошовий потік

4. За методом обчислення обсягу виділяють наступні види грошових потоків підприємства:

• Валовий грошовий потік. 

• чистий грошовий потік. 5. За рівнем достатності обсягу виділяють наступні види грошових потоків підприємства:

• надлишковий грошовий потік. 

• дефіцитний грошовий потік.  6. За методом оцінки в часі виділяють наступні види грошового потоку:

• теперішній грошовий потік. 

• майбутній грошовий потік.  7. За безперервністю формування в розглянутому періоді розрізняють наступні види грошових потоків підприємства:

• регулярний грошовий потік. 

• дискретний грошовий потік.  8. За стабільністю тимчасових інтервалів формування регулярні грошові потоки характеризуються наступними видами:

• регулярний грошовий потік з рівномірними тимчасовими інтервалами в рамках розглянутого періоду.  • регулярний грошовий потік з нерівномірними тимчасовими інтервалами в рамках розглянутого періоду. 

2. Позиковий капітал суб’єктів господарювання: сутність, функції, основні складові

Позичковий капітал - це грошовий капітал, який передається підприємцем-власником підприємцю-позичальнику в тимчасове користування за відповідну плату з метою отримання прибутку.

Призначення позикового капіталу суб'єкта господарювання - підвищення ефективності основної діяльності та інвестування розвитку. На залучення позикового капіталу у чинному українському законодавстві існує суттєве обмеження: забороняється надавати підприємствам кредити на покриття збитків від господарської діяльності, на формування і збільшення статутних фондів, для внесення платежів у бюджет та позабюджетні фонди.

Існують два головних об'єктивних чинника існування позикових коштів в капіталі суб'єкта господарювання: 1. Розбіжність термінів виготовлення продукції (робіт, послуг), пере-дання її споживачеві і надходження оплати обумовлює тимчасове переривання грошового потоку підприємства, що означає розрив у наявності оборотних коштів. Переривання грошового потоку за своїм характером буває очікуваним (плановим) внаслідок особливостей технології виробництва (сезонності, тривалості виробничого циклу) або незапланованим внаслідок непередбачених факторів бізнесу. Тимчасова недостатність обігових коштів, як правило, покривається короткостроковими (до 1 року) позиками. 2. Економічне зростання вимагає розширення або модернізації виробничої бази з відповідним рівнем капіталомісткості інвестиційних проектів, що, як правило, одним самофінансуванням не можливо повністю забезпечити. Саме тому для реалізації інвестиційних програм розвитку крім власних фондів розвитку виробництва, залучається довгостроковий позиковий капітал.

Доцільність конкретного запозичення виявляється з огляду на такі характеристики позики, як її ціна порівнянно з середньоринковою вартістю кредитних ресурсів та рентабельністю від реалізації проекту, який фінансується цією позикою. Політика запозичень підприємства своєю складовою має заходи по запобіганню ризиків запозичень, які різняться щодо короткострокового та довгострокового запозичень.

Основною функцією позичкового капіталу є грошове обслуговування суб'єктів ринкового господарювання, що забезпечує стабільність їхньої діяльності, прискорює швидкість обігу їхнього капіталу. Функції:

1) перерозподільча (за допомогою кредиту вільні грошові капітали та доходи підприємств, домогосподарств, держави акумулюються і перетворюються на позичковий капітал);

2) емісійна;

3) прискорення процесу концентрації та централізації виробництва і капіталу (здійснюється на основі використання акцій і облігацій корпоративної форми власності, злиттів компаній тощо);

4) сприяння економії витрат обігу (через використання безготівкових розрахунків та зміни готівки кредитними грошима);

5) обслуговування кредитом інноваційного процесу розвитку малих і середніх виробничих структур, підготовки та перепідготовки відповідних кадрів;

6) регулювання макроекономічних процесів;