- •1. Методика расчёта экономического эффекта проектов по специальности
- •140613 «Техническая эксплуатация и обслуживание электрического и электромеханического оборудования»
- •1.1 Оценка экономической эффективности инвестиционного проекта по реконструкции электрооборудования металлургического производства
- •1.1.1. Расчет капитальных затрат
- •1.1.2 Расчет дополнительных эксплуатационных затрат
- •1.1.3 Расчет экономического эффекта
- •Технико-экономические показатели инвестиционного проекта
- •1.2 Оценка экономической эффективности инвестиционного проекта сравнительным методом
- •1.2.1. Расчёт капитальных затрат
- •1.2.2 Расчёт дополнительных эксплуатационных затрат.
- •1.2.3. Расчёт экономического эффекта
- •Технико-экономические показатели инвестиционного проекта
- •Вывод по разделу
1.1.2 Расчет дополнительных эксплуатационных затрат
Дополнительные эксплуатационные затраты связаны с вводом в эксплуатацию дополнительных основных фондов и учитывают рост затрат предприятия по различным калькуляционным статьям. Так как, в результате внедрения проекта происходит снижение затрат по оплате электроэнергии, затрат на ремонт и затрат по оплате труда, то дополнительные эксплуатационные затраты будут рассчитываться по формуле
З доп = ∆А год + ∆З прочие, (4)
где ∆А год - годовая сумма амортизационных отчислений, связанная с вводом новых
основных фондов, руб./год
∆З прочие - прочие дополнительные эксплуатационные расходы, руб./год
Годовая сумма амортизационных отчислений рассчитывается по формуле
∆А год = ОФ перв * N аморт, (5)
где ОФ перв – первоначальная стоимость новых основных фондов (равна сумме
инвестиций), руб.
N аморт – норма амортизации, равна 12,1%
∆А год =504903*0,121=61093,26 руб./год
Прочие дополнительные эксплуатационные расходы (непредвиденные расходы) составляют 5% от суммы вышеперечисленных затрат
∆З прочие =0,05*61093,26=3054,66 руб./год
Дополнительные эксплуатационные после внедрения проекта по реконструкции электрооборудования прокатного цеха составили
З доп =61093,26+3054,66=64147,9руб. / год.
1.1.3 Расчет экономического эффекта
Экономический эффект от внедрения проекта определяется ростом прибыли от реализации продукции, в результате:
Роста объёма производства продукции за счёт:
сокращения простоев прокатного стана по причине аварий демонтируемого оборудования на 3,9 час/год (данные задания)
сокращения процента брака, за счёт повышения точности установки и поддержания параметров реза кромки прокатного листа на 4,8 %
Снижением себестоимости продукции за счёт:
сокращения удельных постоянных затрат, обусловлены ростом объёма производства;
сокращения затрат по оплате электроэнергии (установка частотного преобразователя);
cнижения затрат по оплате труда (сокращение численности ремонтного персонала);
сокращения затрат на ремонт заменяемого оборудования;
При расчёте нового значения оборудования необходимо учесть появление дополнительных эксплуатационных затрат (рассчитаны в п. 1.1.2).
Расчёт ожидаемого объёма производства после внедрения проекта представлен в табл.4
Таблица 4 – Расчёт нового объёма производства продукции
Показатель |
Значение |
|
До внедрения проекта |
После внедрения проекта |
|
Объём производства продукции, тонн/год |
160000 |
|
Фактический фонд работы прокатного стана, час/год |
7230 |
7233,9 |
Сокращение простоев стана, по причине аварий заменяемого оборудования, час/год |
|
3,9 |
Фактическая производительность, тонн/час |
22,130014
|
|
Объём брака продукции (обрезь негабаритная, поступает как металлолом в сталеплавильные цеха), тонн/год |
0,01089*160000= 1742,4
|
1742,4*(100-4,8)/100= 1658,76
|
Рост объёма производства продукции, за счёт: сокращения простоя, тонн/год сокращения брака продукции, тонн/год |
22,130014*3,9=86,3 1742,4-1658,76=83,7 |
|
Объём производства продукции, тонн/год |
|
160000+86,3+83,7=160170 |
Рассчитаем среднегодовую себестоимость выпускаемой цехом продукции
Таблица 5 – Расчёт себестоимости продукции (среднегодовой)
Статья расхода
|
На одну тонну продукции |
||
Кол-во |
Цена, руб./ед. |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
Сырьё и материалы, тонн |
|
|
|
Сталь марка «А» (слябы) |
0,302414 |
11167,23 |
3377,1267
|
Стал марка «В» (слябы) |
0,7103526 |
11436,50 |
8123,9475
|
Отходы и потери (-) |
|
|
|
Обрезь негабаритная |
-0,01089 |
5997,84 |
-65,316478
|
ИТОГО сырья и материалов за вычетом отходов |
|
11435,76
|
Продолжение таблицы 5
1 |
2 |
3 |
4 |
Топливо, энергия |
|
|
|
Газ природный, тыс. м3 |
0,014583 |
1553,64 |
22,656732
|
Сжатый воздух, тыс. м3 |
0,104961 |
236,63 |
24,836921
|
Электроэнергия, тыс. КВт-час |
0,068966 |
1247,65 |
86,04543
|
Пар промышленный, Гкал |
0,034612 |
316,09 |
10,940507
|
Вода техн. оборотная, тыс. м3 |
0,051737 |
886,77 |
45,878819
|
Кислород техн., тыс.м3 |
0,009183 |
1173,51 |
10,776342
|
ИТОГО топливо, энергия |
|
|
201,13475
|
Расходы по переделу |
|
|
|
Расходы на оплату труда |
|
|
280,73 |
Отчисления на социальные нужды |
|
|
84,219
|
Амортизация |
|
|
56,01 |
Расходы на содержание и ремонт оборудования |
|
|
78,36 |
Сменное оборудование |
|
|
203,20 |
Перемещение сырья, материалов, продукции |
|
|
24,30 |
Прочие расходы |
|
|
17,58 |
Охрана труда |
|
|
7,24 |
Общецеховые расходы |
|
|
355,95 |
ИТОГО |
|
|
1107,589
|
Цеховая себестоимость |
|
|
12744,48
|
Общехозяйственные расходы |
|
|
328,14 |
Потери от брака |
|
|
37,50 |
Производственная себестоимость |
|
|
13110,12
|
Коммерческие расходы |
|
|
171,29 |
Полная себестоимость |
|
|
13281,41
16304,74 |
Рассчитаем сокращение затрат на производство продукции в связи с сокращением объёма брака, по формуле
Э бр = (С баз – Ц м) * ∆Vбр, (6)
где С баз – базовое значение себестоимости продукции, руб. /тонна
Ц м – цена металлолома, равна 5997,84 руб./тонна (см. табл.5)
∆Vбр– сокращение объёма брака продукции, рассчитан в табл.4, тонн / год
Э бр =(13281,41-5997,84)* 83,7=609635 руб. / год
Экономия затрат на оплату электроэнергии рассчитываем по формуле
Э э/э = З э/э до – З э/э после, (7)
где З э/э до, З э/э после – затраты на электроэнергию при эксплуатации нового и демонтируемого оборудования, соответственно, руб./год
З э/э = М * К инт * Т факт. * Цэ/э (8)
где М – мощность установленного электрооборудования, кВт/ час
К инт. – коэффициент интенсивного использования электроустановки по мощности, учитывает энергосберегающие режимы.
Цэ/э – цена электроэнергии, руб./ кВт
Т факт – фактический фонд работы электроустановки за год, час/год
Рассчитаем затраты на оплату электроэнергии по заменяемому оборудованию. По среднестатистическим данным установка частотного преобразователя сокращает расход электроэнергии на 20-30%, таким образом, коэффициент интенсивного использования снизится, как минимум на 20 % (см. таблицу 6)
Таблица 6 – Расчёт затрат по оплате электроэнергии.
Показатель |
Значение |
|
До внедрения проекта |
После внедрения проекта |
|
Фактический фонд работы электроустановки, час/год |
7230 |
7233,9 |
Сокращение простоев основного оборудования по причине аварий заменяемого оборудования, час/год |
|
3,9 |
Мощность установленного электрооборудования, кВт/ час |
88 |
100 |
Коэффициент интенсивного использования электрооборудования |
0,9 |
0,9*(100-20)/100 =0,72 |
Цена электроэнергии, руб./ кВт |
1,5 |
1,5 |
Затраты на электроэнергию, руб. / год |
7230*88*0,9*1,5=858924
|
7233,9*100*0,72*1,5= 781261,2
|
Таким образом, экономия затрат по оплате электроэнергии составит:
Э э/э =858924-781261,2=77662,8 руб. / год
Экономия затрат по оплате труда рассчитывается по формуле
Э от = 1,3 *Ч * З/п *12, (9)
где 1,3 – коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды (обязательные
страховые платежи)
Ч – сокращение численности ремонтного персонала, (1 человек)
З/п – среднемесячная начисленная заработная плата, по условиям задания происходит сокращение совмещения на ½ ставки или 8000 руб./месяц
12 – число месяцев в году.
Экономия затрат по оплате труда составит:
Э от =1,3*1*8000*12=124800 руб./год
Рассчитаем сокращение затрат на содержание и ремонт в результате замены изношенного оборудования на новое.
По данным задания затраты на содержание и ремонт демонтируемого оборудования составляли 0,4% от всех аналогичных затрат оборудования прокатного цеха, или
З рем = 0,4/100*78,36 (см. табл. 5) * Vн
З рем = 0,4/100*78,36 *160170=50203,68 руб./год
После внедрения проекта ожидается сокращение затрат на 60% (данные задания):
Э рем = 0,6* З рем
Э рем = 0,6*50203,68=32130,36 руб./год
Рассчитаем ожидаемое значение себестоимости продукции, после внедрения инвестиционного проекта, по формуле
С н = С баз*Д пост / К ув. + С баз* (1-Д пост) + (З доп.–Э б – Э э/э- Э от -Э рем ) / Vн, (10)
где Д пост – доля постоянных затрат в себестоимости продукции, рассчитывается по формуле
Д пост = Пост уд. / С баз, (11)
где Пост уд. – удельные постоянные затраты в себестоимости продукции, по среднестатистическим данным составляют 45% от расходов по переделу, которые в свою очередь равны разницы полной себестоимости и затрат на сырьё, материалы, топливо, энергию.
Уд. пост = 0,45*(13281,41-11435,75-201,13)=740,04 руб./тонна
Д пост =740,04 / 13281,41=0,055 (5,5 %)
З доп- дополнительные эксплуатационные затраты (рассчитаны в п. 1.1.2), руб. /год
К ув.- коэффициент увеличения объёма производства, рассчитывается по формуле
Кув. =Vн / V баз, (12)
где V баз- базовый объём производства продукции, тонн / год
Кув =160170/160000=1,00106
Ожидаемое значение себестоимости продукции составит:
С н =13281,41*0,055/1,00106+13281,41*(1-0,055)+( 64147,9-609635-77662,8-124800-32130,36)/ 160170=13275,77руб./тонна
Рассчитаем ожидаемый рост чистой прибыли от реализации дополнительного объёма продукции по формуле
Э эф = ∆ П чист = ∆ П реал - ∆Н имущ -∆Н прибыль, (13)
где Э эф- экономический эффект от внедрения инвестиционного проекта, руб. / год
∆ П реал – рост прибыли от реализации продукции, руб./год
∆Н имущ – рост налога на имущество, составляет 2,2% роста стоимости основных фондов (сумма инвестиций в проект), руб./год
∆Н прибыль – рост налога на прибыль, составляет 20% от роста налогооблагаемой прибыли (∆ П реал - ∆Н имущ), руб. /год
Прибыль от реализации продукции, рассчитывается по формуле
П реал = (Ц-С)* V, (14)
где С - себестоимость продукции, руб./ тонна
V – объём продукции, тонн/ год
Ц – цена продукции, рассчитывается по формуле
Ц = С * (1+ R продукции), (15)
где R продукции – нормативная рентабельность продукции, равна 20 %
Расчет представим в таблице 7
Таблица 7 – Расчёт экономического эффекта
-
Показатель
Значение
До внедрения проекта
После внедрения (ожидаемые)
Объём производства продукции, тонн/год
160000
160170
Себестоимость продукции, руб. / тонна
13281,41
13275,77
Рентабельность продукции, %
15
(15273,622-13275,77)/ 13275,77=0,1504 (15,04%)
Цена продукции, руб. / тонна
13281,41*(1+0,15)=
15273,622
13275,77*(1+0,1504)=
15272,44
Прибыль от реализации продукции, руб./год
(15273,622-13281,41)*160000=
318753920
(15272,44-13275,77)* 160170=
319806634
Рост прибыли от реализации продукции, руб. /год
319806634-318753920=
1052714
Стоимость демонтируемого оборудования, руб.
0
Сумма капиталовложений в проект, руб.
504903
Рост налога на имущество, руб. /год
0,022 * 504903=11107,87
Рост налогооблагаемая прибыль, руб. /год
1052714-11107,87=1041606
Рост налога на прибыль, руб/год
0,2*1041606=208321,2
Экономический эффект от внедрения проекта, руб. /год
1052714-11107,87-208321,2=833284,9
Как видим из представленных расчётов, рост чистой прибыли составил 833284,9 руб./год.
Рассчитаем срок окупаемости инвестиций, по формуле
Т окуп = I / Э эф, (16)
где I – инвестиции в проект, равны 504903 руб.
Э эф – экономический эффект от внедрения проекта, равен приросту чистой прибыли от реализации дополнительного объёма продукции и составляет 833284,9 руб. / год
Т окуп =504903/ 833284,9=0,6год
Рассчитаем коэффициент экономической эффективности внедряемого проекта, по формуле
К эф = Э эф / I (17)
К эф = 833284,9/504903=1,65 руб./ руб.
Каждый рубль инвестиций, вложенный в проект, принесёт за год 1,65 рубля чистой прибыли.
Инвестиционный проект является экономически выгодным, если срок окупаемости проекта меньше нормативного значения, равного 3 года. Так как полученное значение срока окупаемости проекта меньше нормативного проект считаю экономически целесообразным.