25.3Расчёт влияния факторов на изменение объема реализ прод

Показатели	Пред год	Отч год	Отклонение
			Всего	В т.ч за счет
				изменения объема пр-ва	изменения остатков нереализ прод
А	1	2	3=2-1	4	5
1.Объем реализ-й прод, тыс. грн (035 Ф. №2)	1765,3	1620,5	-144,8	-130,5	-14,3
2.V пр-ва прод, тыс. грн (Ф.1-П)	1704,8	1574,3	-130,5
3. Изменение остатков нереализ прод (строка 2-1)	-60,5	-46,2	14,3

Проверка. -144,8 = -130,5-14,3

На п\п объем реализованной прод в отч году по сравнению с пред годом ум-ся на 144,8 тыс. грн. Это произошло за счёт ум-ия объёма пр-ва прод на 130,5 тыс. грн и за счет ув-ия остатков нереализованной прод на 14,3 тыс. грн

Рекомендация. Объем реализованной прод на п\п необх увеличивать за счет ув-ия объема пр-ва (на 130,5 тыс грн) и за счет ум-ия остатков нереализ прод (на 14,3 тыс грн)

25.4.Показ-ли деловой активности

Показатели	пред год	отч год	норматив	изменение
А	1	2	3	4=2-1
1. Коэф оборач-ти активов			увел
2.Коэф оборач дебит задолжн			увел
3. Коэф оборач кредит задолжн			увел
4.Срок погашения дебит задолжн, дней			уменьш
5.Срок погаш кредит задолжн, дней			уменьш

1 показатель = ф.№2 строка 035 / ф.№1 строка 280

2й показ = ф№2 строка 035 / ф№1строки 150+..+210

3й = ф№2 строка 035 / ф№1строки 520+..+600

4й = продолжительность периода (это 360 дней) / Коэф оборач дебит задолжн

5й = продолжительность периода (это 360 дней) / Коэф оборач кредит задолжн

Вывод: если в основном коэф соотв нормативу, то в целом деловая активность п\п увеличилась. Об это свидет-т (ув-ие коэф оборач ак-в на … и т.д)

Рекомендации. Если коэф оборачиваемости обор-х ак-в ум-ся при нормативе «увеличение», то его необх увеличивать т.д

26.3.Анализ прибыли от ООД

Показатели	Пред год	Согласно пред на фактич реализ	Отч год	Наим факторов	Влияние на прибыль
					Расчёт	∑
А	1	2=(1+3):2	3	4	5=3-2	6
1.Выручка от реализ без ПДВ (035)	38754	37588	39947	Изменение цен	39947 - 37588	2359
2.Произв с\с реализ-й прод (040)	20468	21653	22357	Изменение произв с\с	22357 - 21653	-704
3.Админ расх (070)	1764	1764	1658	Изменение админ расх	1658 - 1764	+106
4.Расх на сбыт (080)	765	779	757	Изменение расх на сбыт	757 - 779	+22
5.Прибыль от ООД (1-2-3-4)	15757	13392	15175	Изменение V реализ	16 669,254 - 15757	912,254
6.Прибыль при фактич V реализ	Х	16 669,254	Х	Изменение состава прод	13392 - 16 669,254	-3277,254

Прибыль от ООД = 37588 – 21653 – 1764 – 779 = 13392

с\с – обратнопропорц воздействие на объем реализ, потому 704 с противоположным знаком

чем больше админ и расх на сбыт, тем меньше прибыль, поэтому также с противоп знаком

Прибыль при фактич V реализ = 15757* (21653 / 20468) = 16 669,254

Проверка. 15175 – 15757= -582

2359 – 704 + 106 + 22 + 912,254 – 3277,254 = -582

Вывод: На данном п\п анализ изменения прибыли от ООД показал, что прибыль от ООД за отч год ум-сь на 582 тыс. грн. На такое изменение повлияли одновременно сл факторы:

-увеличение произв с\с уменьшило прибыль от ОО на 704 тыс грн

-изменение состава прод (изменение стр-ры реализованной прод в сторону более рентабельных изделий) уменьшило прибыль от ООД на 3277,254 тыс. грн.

Вместе с тем, увеличение цен, ум-ие админ расх, уменьшение расх на сбыт и ум-ие объема реализ ув-ло прибыль соответственно на2359 тыс грн; 106 тыс грн; 22 тыс грн;

уменьшило прибыль от ООД на 704 тыс. грн;

рекомендации. Для увеличение прибыли от ООД необх уменьшить произв с\с и изменить структуру реализованной прод в сторону более рентабельных изделий.

26.4.Анализ R осн операц деят п\п

Показатели	Согласно базису, тыс. грн	Фактически, тыс. грн	Отклонение (+,-)
А	1	2	3=2-1
1.Полная с\с ООД всего (Ф.№2 040+070+080)
2.Прибыль от ООД (050-070-080)
3.Уровень R ООД, % (строка 2:1*100)

Вывод: на п\п в отч году по сравнению с пред годом R ООД ув-сь (ум-сь) (см уровень R ООД,% стоблик отклонение) на …; в текущем году прибыль составила …% (см R ООД,% стоблик 2) на 1 грн затрат, что связано со ростом (снижение) с\с прод на … тыс. грн (см строка полная с\с столбик 3) и высоким ростом (снижением) прибыли от ООД на … тыс. грн см строка прибыль от ООД столбик 3)

Рекомендации. Если полная с\с ув-лась, ее необх ум-ть и т.д