5.6.3 Расчет себестоимости и оптовой цены продукции

Расчет себестоимости проектируемого изделия ведется по статьям затрат. Для отраслей радиотехнической промышленности принята следуящая классификация затрат (таблица 5.6)

Таблица 5.6 – Расчет себестоимости и оптовой цены изделия

Наименование статей затрат	Условные обозначения	Базовый вариант	Проектируемый вариант
1. Сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов)	Pм	685	670
2. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	Pк	26016	23586
3. Основная заработная плата производственных рабочих	Pз	16705	15712
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	Pдоп	2004,6	1885,4
5. Отчисления на социальные нужды	Pсс	4864,5	4575,3
6. Возмещение износа специального инструмента и спецоснастки	Pиз	3508	3299,5
7. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	Pсэ	3341	3142,4
8. Цеховые расходы	Pц	9789,1	9207,2
9. Общехозяйственные расходы	Pоз	24389,3	22939,5
10. Прочие производственные затраты	Pпроч	1826	1700,3
ИТОГО производственная себестоимость	Cпр	93128,5	86717,6
11. Внепроизводственные затраты	Pвн	2328,2	2167,9
ИТОГО полная себестоимость	Сп	95456,7	88885,5
12. Оптовая цена	Цо	143185	112990

Расчет затрат на сырье и основные материалы:

(5.34)

где i - количество видов материалов;

- норма расхода материала i - гo вида на одно изделие в принятых единицах измерения;

- количество отходов i - гo вида материала на единицу изделия в принятых единицах измерения;

- соответственно оптовая цена сырья и основных материалов и отходов i - го вида материала, р.;

- коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы на приобретение материала 10% – 15% от стоимости сырья, примем = 1,1.

Расчет затрат на сырье и материалы приведен в таблице 5.7.

Таблица 5.7 – Расчет затрат на сырье и основные материалы

Наименование материала	Единица измерения	Норма расхода материалов		Количество отходов на единицу изделия		Коэф. Транспорт. Загот. Расходов		Цена за единицу, р.			Сумма,р.
		Базовый вариант	Проектный вариант	Базовый вариант	Проектный вариант			Мате- риала	отходов	Базовый вариант		Проектный вариант
Проволока медная мягкая	кг	0,148	0,148	0	0		1,1		75,45	0	12,29		12,29
Припой ПОС-61	кг	0,19	0,175	0,003	0,003		1,1		237,9	0	50,16		45,76
Аноды медные	кг	0,098	0,098	0	0		1,1		95,84	0	10,42		10,42
Листы алюминиевые	кг	0,42	0,42	0,1	0,1		1,1		89,7	3	41,3		41,3
Аноды цинковые	кг	0,107	0,107	0	0		1,1		94,2	0	11,11		11,11
МГШВЭ	м	1,9	1,9	0	0		1,1		1,95	0	4		4
Кисти ручные	шт	0,318	0,318	0	0		1,1		14,4	0	5		5
Кислота соляная	кг	0,742	0,742	0	0		1,1		15,7	0	12,8		12,8
Олово	кг	0,044	0,035	0	0		1,1		110,6	0	5,3		4,2
Флюс паяльный	кг	0,083	0,075	0	0		1,1		900	0	82,47		74,25
Мителен хлор	кг	0,75	0,75	0	0		1,1		103,7	0	85,47		85,47
Лак ЭП-730	кг	0,16	0,16	0	0		1,1		38	0	6,86		6,86
Н/растворитель	кг	0,8	0,8	0	0		1,1		44	0	38,7		38,7
Эмаль светло-серая	кг	0,22	0,22	0	0		1,1		56	0	13,55		13,55
Краска ТНПФ-0,1	кг	0,012	0,012	0	0		1,1		232	0	3,2		3,2
Спирт этиловый	л	0,42	0,42	0	0		1,1		47,5	0	22		22
Ветошь	кг	0,124	0,124	0,02	0,02		1,1		50	10	7,08		7,08
Продолжение таблицы 5.7
Спирт этиловый технический	л	0,466	0,466	0	0		1,1		47,5	0	24,36		24,36
Стеклотекстолит	кг	0,6	0,6	0,142	0,142		1,1		219	219	179		179
Фотопленка	мм	0,81	0,71	0,19	0,12		1,1		4,2	4,2	4,6		3,8
Фоторезист	м	0,3	0,25	0,07	0,06		1,1		57,5	57,5	23,77		23,7
Лента, бумага, ткань	м	3,15	3,15	0	0		1,1		82	0	28,6		28,6
Бензин Б-70	кг	0,067	0,067	0	0		1,1		19,7	0	1,45		1,45
Нефрас	кг	0,336	0,336	0	0		1,1		16,7	0	6,17		6,17
Масло	кг	0,166	0,115	0	0		1,1		18	0	3,19		2,81
Уайт-спирит	кг	0,204	0,204	0	0		1,1		12,5	0	2,81		2,81
Затраты на сырьё и основные материалы												685		670

Затраты на покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты для базового и проектируемого варианта определяем по следующей формуле:

(5.35)

где i = 1,…, n - количество видов покупных изделий;

- норма расхода комплектующих изделий i-го вида на одно изделие, единиц;

- цена за единицу покупного изделия i-го вида, р.;

- коэффициент транспортно-заготовительных расходов =1,1.

Расчет затрат на покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты приведены в таблице 5.8.

Таблица 5.8 – Расчет затрат на комплектующие изделия и полуфабрикаты

Наименование изделия	Кол-во на одно изделие, шт.			Цена единицы изделия, р.		Сумма затрат, р.
	Базовый вриант	Проектный вариант	Базовый вариант			Проектный вариант
Резистор С2-33Н-0,125	60	60	4,45		178		178
Резистор С2-33Н-0,25	20	20	3,70		74		74
Резистор С2-33Н-0,5	15	15	4,92		73,8		73,8
Конденсатор К10-17А	40	44	42		1260		1428
Продолжение таблицы 5.8
Конденсатор К10-69в	14	14	11,10		155,40		155,40
Конденсатор К50-29	5	9	36		180		324
Стабилитрон 2C447A1	1	1	100		100		100
Фильтр Б23Б-1	5	5	352		1760		1760
Диод 2Д522Б	10	10	3,80		38		38
Индикатор 3Л341Г	4	4	40,85		81,70		81,70
Матрица транзисторная 1НТ251	1	1	194,50		194,50		194,50
Микросхема 533ЛН1	1	1	700		700		700
Микросхема 1533ЛА3	2	2	800		1600		1600
Микросхема 1533TM2	1	1	1100		1100		1100
Микросхема 5559ИН1Т	0	1	1894		0		1894
Микросхема 521СА1	3	3	450		1350		1350
Микросхема 249ЛП1Б	1	1	168		168		168
Микросхема 1882ВЕ53У	0	1	3452		0		2858
Микросхема 1002ХЛ1	1	0	5914		5914		0
Микросхема 588ИР1	1	1	3532		3532		3532
Микросхема 1533ЛЕ1	1	1	563		563		563
Оптопара транзисторная 3ОТ122Б	2	2	1215		2030		2030
Резонатор РГ-05	0	1	101,20		0		101,20
Резонатор РГ-02	1	1	86,97		86,97		86,97
Розетка ГРПМШ-1-61	1	1	215		215		215
Вилка СНП59-96/94	1	1	297,40		297,40		297,40
Розетка ГРПМШ-2-46	1	1	204		204		204
Розетка РП10-11Л	1	1	804,60		804,60		804,60
Разъем CWF-4R	0	1	10		0		10
ИТОГО затрат на комплектующие изделия , р.						23651		21442

Заработная плата основных производственных рабочих, оплачиваемых по сдельной форме, рассчитывается следующим образом:

(5.36)

где i = 1, ..., n - число операций по изготовлению изделия;

- штучное время на i - ой операции, нормо-час;

- часовая тарифная ставка соответствующего разряда на i - ой операции, р.;

= 25 % – 40% средний процент премий рабочим-сдельщикам, примем 40%.

Результаты расчета приведены в таблице 5.9.

Таблица 5.9 – Расчет основной заработной платы рабочих-сдельщиков

Наименование операции	Штучное время операции нормо-час		Разряд работ	Стоимость н/часа, р.	Сумма тарифной зарплаты, р.
	базовый вариант	проектный вариант			базовый вариант	проектный вариант
1 Заготовительные	2	2	3	56,90	113,80	113,80
2 Токарные	5	5	3	56,90	284,50	284,50
3 Фрезерные	5	5	3	56,90	284,50	284,50
4 Штамповочные	6	5	3	56,90	341,40	284,50
5 Маркировочные	6	6	3	56,90	341,40	341,40
6 Слесарные	5,3	5,3	3	56,90	301,60	301,60
7 Монтажные	20,8	20,8	3	56,90	1183,50	1183,50
8 Гальванические	5,6	5,6	3	56,90	318,60	318,60
9 Малярные	6,9	6,9	3	56,90	392,60	399,60
10 Изготовление ПП	25,3	25,3	4	56,90	1439,60	1439,60
11 Регулировочные	100,2	94	4	56,90	5701,40	4608,9
12 Контрольные	15	15	3	56,90	853,50	853,50
13 Приёмо-сдаточн.	6,5	6,5	3	56,90	369,90	369,90
Итого прямой фонд заработной платы, р.					11932	10560
Премии рабочим-сдельщикам + 40%, р.					4773	4224
Итого основная заработная плата, р.					16705	15712

Дополнительная заработная плата производственных рабочих:

(5.37)

где - основная заработная плата производственных рабочих за изготовление изделия, р.;

- процент дополнительной заработной платы производственных рабочих; = (10-15)%, примем 12%.

Для базового варианта:

Для проектируемого варианта:

Отчисления на социальные нужды:

(5.38)

где - основная заработная плата производственных рабочих, р.;

- дополнительная заработная плата производственных рабочих, р.;

- процент отчислений от заработной платы на социальные нужды,

=34%.(был 26)

Для базового варианта:

Для проектируемого варианта:

Возмещение износа специального инструмента, спецоснастки и прочих спецрасходов:

(5.39)

где - стоимость специнструмента и спецоснастки, р.;

- норма износа специнструмента и спецоснастки 20% – 25%, примем =21%.

Для базового варианта:

Для проектируемого варианта:

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования:

(5.40)

где - основная заработная плата производственных рабочих, р.;

- норма расходов по содержанию оборудования, =20%.

Для базового варианта:

Для проектируемого варианта:

Цеховые расходы:

(5.41)

где - норматив цеховых расходов к сумме основной заработной платы производственных рабочих %, примем =58,6%.

Для базового варианта:

Для проектируемого варианта:

Общехозяйственные расходы:

(5.42)

где - норматив общезаводских расходов к сумме основной заработной платы и расходов по содержанию и эксплуатации оборудования %, примем =146%.

Для базового варианта:

Для проектируемого варианта:

Прочие производственные расходы составляют 2 % от основной заработной платы производственных рабочих:

(5.43)

Для базового варианта:

Для проектируемого варианта:

Производственная себестоимость представляет собой сумму всех предыдущих затрат:

(5.44)

Для базового варианта:

Для проектируемого варианта:

Внепроизводственные расходы:

(5.45)

где - процент внепроизводственных расходов, 2 – 3%.

Для базового варианта:

Для проектируемого варианта:

Полная себестоимость:

(5.46)

Для базового варианта:

Для проектируемого варианта:

Рыночная цена:

(5.47)

Оптовая цена предприятия:

(5.48)

.

Прибыль предприятия:

(5.49)

для базового варианта:

для проектируемого варианта:

Определим чистую прибыль:

.

Для базового варианта:

Для проектируемого варианта:

Экономия от снижения себестоимости продукции:

Э_С = (С_П^Б – С_П^ПР)  N,

Э_С = (95456,7 – 88885,5)  50 = 328560 р.

Срок окупаемости:

(5.50)

где К - капитальные вложения;

- чистая прибыль, р.

для базового варианта:

для проектируемого варианта:

Сравнение проектов проведем с использованием показателя чистого дисконтированного дохода или интегрального эффекта:

(5.51)

где R_t – результаты, достигаемые на t-м шаге расчета, р.;

З_t – затраты, осуществляемые на том же шаге, р.

N – годовой выпуск изделий, шт., N=50 шт.;

E – постоянная норма дисконта,Е=0,1;

T – горизонт расчета, г., Т=5 лет;

К – капитальные вложения, р.

Амортизация :

где К_о – стоимость основного технологического оборудования;

К_пр – стоимость прочих основных средств;

К_s – стоимость производственной и бытовой площадей.

Рассчитаем индекс доходности:

Для базового варианта:

Для проектируемого варианта:

ИД > 1 - следовательно, проект эффективен. Полученные данные сводим в таблицу 5.10.

Таблица 5.10 – Сводная таблица технико-экономических показателей

Наименование показателей	Единица измерения шт.	Значения показателя			Измене-ния + ув. - ум.
		Базовый вариант	Проектируемый вариант
Годовой объем выпуска изделий	шт.	50	50
Основные эксплуатационно-технические показатели изделия:
– напряжение питания	В	27	27
– масса – наработка на отказ	кг ч	8 2500	8 3691	+
– габариты	мм	401×152×212	401×152×212
Себестоимость изделия	р.	95456,5	88885,5	-
Рыночная цена изделия	р.	1333328	1333328
Капитальные вложения	р.	1829768	1744518	-
Экономия от снижения себестоимости	р.	328560 2 2274856
Срок окупаемости	г.
Экономический эффект	р.

Вывод: для достижения более высоких экономических показателей следует увеличить сбыт продукции. Для этого следует принимать участие в специализированных выставках и встречах. Несмотря на то, что базовый вариант являлся эффективным, в проектируемом варианте идет снижение затрат на технологическое оборудование, что и определило в конечном итоге более высокую экономическую прибыль и положительный экономический эффект

Изм.

Лист

№ докум.

Подп.

Дата

ТГТУ.468362.054 ПЗ

Лист

45