- •1.Экономическое содержание налога. Признаки налога
- •2. Функции налогов в экономической системе.
- •3. Принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе.
- •4. Налоговое бремя экономики и оценка его уровня.
- •5. Методы расчета уровня налоговой нагрузки организации.
- •6. Налоговая политика: сущность и инструменты ее реализации в рф.
- •7. Налоговая система и этапы ее становления в Российской Федерации.
- •8. Система налогов и сборов в рф и их классификация.
- •9. Определение налога, сбора. Общие и отличительные признаки налога и сбора.
- •10. Элементы налогообложения и их характеристика.
- •11. Виды налоговых ставок и их применение в налогообложении.
- •12. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •13. Налоговые и таможенные органы рф как участники налоговых отношений.
- •14. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц.
- •15. Камеральная налоговая проверка: сущность, содержание.
- •16. Выездная налоговая проверка: сущность, содержание.
- •17. Мероприятия налогового контроля, осуществление при проведении выездной налоговой проверки.
- •18. Виды ответственности за налоговые правонарушения и основные нормы по нк рф.
- •19. Обжаловаине актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •20. Пеня: сфера его применения и порядок расчета суммы платежа по нему с организаций и с банков.
- •21. Регистрация лиц (юридических, физических), их постановка на учет в налоговых органах.
- •22. Налоговая декларация и ее значение. Возможности внесения изменений в налоговую декларацию.
- •23. Отсрочка (рассрочка) уплаты налога: условия и порядок его предоставления.
- •24. Инвестиционный налоговый кредит: условия и порядок его предоставления.
- •26. Элементы акцизного налогообложения и их характеристика.
- •27. Элементы налога на добавленную стоимость и их характеристика.
- •28. Элементы налога на прибыль и их характеристика.
- •29. Налог на прибыль: характеристика доходов и расходов.
- •30. Ставки налогообложения отдельных видов доходов физических лиц в рф.
- •34. Профессиональные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •31. Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •32. Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •33. Имущественные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •35. Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика.
- •36. Элементы налога на игорный бизнес.
- •37. Элементы налога на имущество организаций и их характеристика.
- •38. Элементы транспортного налога и их характеристика.
- •39. Элементы налога на имущество физических лиц и их характеристика.
- •40. Элементы земельного налога и их характеристика.
- •41. Упрощенная система налогообложения и условия перехода к ней организаций (критерии и показатели).
- •42. Элементы упрощенной системы налогообложения: объекты налогообложения и ставки. Условия предпочтительности выбора объекта налога.
- •43. Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента.
- •44. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и его характеристика.
- •45. Корректирующие коэффициенты и их применение при расчете единого налога на вмененный доход.
- •46. Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика.
- •47. Налоги и сборы и их роль в формировании налоговых доходов бюджетной системы рф.
- •48. Региональные и местные налоги и их роль в формировании налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта рф.
30. Ставки налогообложения отдельных видов доходов физических лиц в рф.
Основной налоговой ставкой, которая применяется к большинству видов доходов, явл.ставка 13%. Налоговая ставка 35% установлена к следующим доходам: 1)стоимости любых выигрышей и призов больше 4 тыс.руб, 2)процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования, 3) суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных или кредитных средств. Налоговая ставка 30% действует в отношении всех доходов, полученных физ.лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, они облагаются по ставке 15%. Доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов установлена ставка налога 9%. В том же размере установлена в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием. Налоговая база должна определяться отдельно по каждому виду доходов.
34. Профессиональные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
Право предост-ся: 1. ИП, нотариусы и др лица, заним-ся частной практикой 2. Физ лица, работающие по договорам гражданско-правовой формы, предметом кот явл оказание услуг, работ. 3. Физ лица, получающие авторские вознаграждения или вознагр в области произвед науки, культуры и искусства. Размер проф вычета фактич произвед и документ-но подтвержд-ые расх. Если расх подтвердить нельзя, то в размере 20% общей суммы доходов.
31. Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
Вычеты предоставляются в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13%. При исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц из базы следует вычитать налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты предоставляются ежемесячно.
Вычет в 3000 руб. имеют право получить: Чернобыльцы, лица, получившие инвалидность из за разного рода радиоактивных катастроф, инвалиды ВОВ I и II групп, лица из числа военнослужащих, получивших ранения, контузию, ранения в период боевых действий.
500 руб. – другие категории инвалидов, за исключением инвалидов III групп, афганцы, герои Советского союза, и России, лица, которые пострадали от радиационных катастроф, но не получившие инвалидность. Эти вычеты предоставляются ежемесячно, не зависимо от размера доходов.
с 1 января 2012 года:
1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго ребенка; 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка; 3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика не превысил 280 000 руб.