Налоговая система рф

Налог это обязательный безвозмездный платеж выплачиваемый в пользу государства.

Элементы налога:

1. Налогоплательщик это лицо на которое законодательством возложено обязательство по уплате налогов

2. Объект налогообложения это то, на что начисляется налог

3. Налоговая база это сумма, с которой исчисляется налог

4. Налоговая ставка это часть налоговой базы, которая в виде налога выплачивается в пользу государства

5. Период налогообложения это срок в течении которого формируется налоговая база и окончательно определяется сумма налогооблагаемого дохода

6. Порядок исчисления налога, т е налогоплательщик в праве самостоятельно рассчитать сумму налога, либо при помощи налоговых органов, либо при помощи налогового агента

7. Порядок и сроки уплаты т е каждый налог должен быть уплачен в соответствующий уровень бюджета в течении периода указанного в налоговом кодексе

Функции налогов

1. Фискальная – налоги формируют государственные фонды денежных средств

2. Социальная налоги позволяют поддерживать социальную стабильность и социально-политическую безопасность путем перераспределения государственных фондов денежных средств между нуждающимися категориями граждан

3. Регулирующая при помощи налогов государство манипулирует основными экономическими категориями

Способы уплаты налогов:

1. По декларации

2. По источнику дохода означает что данному гражданину выдали зарплату с выдержанными 13 %

3. Кадастровый способ

Виды налогов:

1.по субъектам власти:

• Федеральные

• Региональные

• Местные

3. По способу начисления:

• Прямые (налоги на доход( НДФЛ, налоги на прибыль, на имущество))

• Косвенные( налоги с продаж( НДС, акцизы, пошлины))

4. По источнику выплат:

• На зарплату

• На себестоимость

• На прибыль

• На выручку от продаж

5. По отношению к бюджету:

• Основные те которые пополняют соответствующий уровень бюджета

• Специальные те налоги которые идут на определенные расходы

Принципы налогообложения:

1. Принцип справедливости означает всеобщность налогообложения и равномерность их распределения в соответствии с доходами населения

2. Принцип определенности - сумму способ и время уплаты налога должны быть точно известны налогоплательщику

3. Принцип удобства налоговая система должна быть построена таким образом чтобы удовлетворять потребности налогоплательщика

4. Принцип экономии стремление минимизации издержек при удержании налога

Налоговые ставки бывают:

1. Предельные – дополнительная величина налога которая выплачивается с каждого дополнительного рубля дохода.

2. Средняя налоговая ставка это общая сумма налога, деленная на величину налогооблагаемого дохода (см тетрадь)

НДФЛ налог на доходы физических лиц, выплачивает работник со своего дохода еще не облагаемого налогом, ставка-13%, не облагаются стипендии пенсии, алименты, гранты, лотерии, призы.

Отчисления в фонды социального страхования 34 %, выплачивает работодатель от заработной платы работнику до вычиты НДФЛ ( 34% - 26% отчисления в пенсионный фонд ( если человек родился после 1967 г 20 % идут в пенсионный фонд. 6 % в накопительную часть), 2.9% фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 % делится на территориальный фонд 2% и федеральные 3,1 %) если зарплата 450 000 то в фонд соц страхования ни че не идет, свыше 80000 ставка понижается)

Задачи См. тетрадь.