Налог на прибыль организаций
Задача 1.
Организация «З» занимается производством мягкой мебели. В январе отгружено продукции собственного производства на сумму 400 тыс. руб. В феврале отгружено продукции собственного производства на сумму 600 тыс. руб. В феврале на расчетный счет поступили денежные средства в оплату продукции отгруженной в феврале в сумме 300 тыс. руб. В марте на расчетный счет поступили денежные средства в оплату продукции, отгруженной в феврале в сумме 200 тыс. руб. Приобретено материалов на сумму 500 тыс. руб., из них списано в производство на сумму 400 тыс. руб., из них оплачено 350 тыс. руб.
Определить налогооблагаемую базу и сумму налога на прибыль организации «З», подлежащую уплате в бюджет по данным операциям, если для целей налогового учета прибыли организация «В» применяет:
а) метод начисления;
б) кассовый метод.
Задача 2.
Организация «Бета» определяет доходы и расходы по кассовому методу. В отчетном периоде организацией были осуществлены следующие операции:
№ п/п |
Операции |
Сумма |
1 |
Отгружен товар, в т.ч. НДС |
1400 000 |
2 |
Поступила частичная оплата в счет будущей поставки товаров |
150 000 |
3 |
Получены денежные средства по договору займа |
100 000 |
4 |
Поступили денежные средства от сдачи имущества в аренду (не основной вид деятельности) |
145 000 |
5 |
Поступило имущество в виде задатка, в качестве обеспечения обязательств |
240 000 |
6 |
Поступила оплата за реализованные товары |
1200 000 |
7 |
Получены проценты по договору займа |
70 000 |
8 |
Приобретены материалы для производства продукции (имеется счет-фактура), из них: - оприходовано - списано в производство |
1400 000 1100 000 980 000 |
9 |
Перечислены пени за несвоевременную уплату налогов |
5800 |
10 |
Выдана заработная плата, работникам основного производства |
310 000 |
11 |
Сумма начисленной за данный период амортизации основных средств, использованных при производстве продукции |
280 000 |
12 |
Оплачены расходы на обеспечение пожарной безопасности |
120 000 |
13 |
Уплачен земельный налог |
15 000 |
14 |
Оплачены юридические услуги |
21 000 |
Рассчитать налог на прибыль организации, подлежащий уплате в бюджет на основе исходной информации. Решение оформить в виде таблицы.
Решение:
Дата |
Сумма |
Доходы от реализации |
Внереал. доходы |
Расходы по реализации |
Внереал. расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налоговая база:
Налог на прибыль, в том числе:
- в федеральный бюджет:
- в бюджет субъекта РФ: