Раздел 2. Налоговая база

Студент должен

знать:

- обязанности налогоплательщика по определению налоговой базы;

- определение и исчисление налоговой базы по каждому виду доходов по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения;

уметь:

- определять и исчислять налоговую базу по каждому виду до­хода физического лица;

- объяснять и обосновывать применение налоговой ставки и формирование налоговой базы;

- применять налоговые ставки для исчисления налога.

Налоговая база. Доход в денежной форме. Доход в натуральной форме. Материальная выгода: от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами; от приобретения товаров (работ, услуг) у физических лиц и у организаций, у взаимозависимых лиц; от приобретения ценных бумаг.

Раздел 3 Налоговые вычеты

Тема 3.1 Стандартные налоговые вычеты

Студент должен

иметь представление:

- о документальном подтверждении право на предоставление стандартных вычетов;

знать:

- механизм предоставления стандартного вычета;

уметь:

- производить расчеты по применению стандартных налоговых вычетов.

Экономический смысл понятия “вычет”. Виды доходов, в отношении которых не применяются налоговые вычеты. Размер стандартного налогового вычета. Повышенные стандартные вычеты. Механизм предоставления стандартного налогового вычета. Документальное подтверждение прав на получение льготы.

Тема 3.2 Социальные налоговые вычеты

Студент должен

знать:

- экономический смысл социальных налоговых вычетов;

- механизм предоставления вычетов;

уметь:

- рассчитывать социальные налоговые вычеты.

Необходимость предоставления социальных вычетов в России. Виды социальных налоговых вычетов. Льготирование благотворительной деятельности. Льготы на лечение и образование. Порядок и сроки предоставления социальных налоговых вычетов. Действия налогоплательщика и налогового агента при предоставлении налогового вычета. Подтверждение прав на льготы. Полномочия законодательных (представительных) органон субъектов Российской Федерации по установлению социальных вычетов.

Тема 3.3 Имущественные налоговые вычеты

Студент должен

иметь представление:

- о нормах законодательства, касающихся имущественных налоговых вычетов;

знать:

- виды вычетов и порядок их предоставления;

- документальное подтверждение прав на имущественные налоговые вычеты;

уметь:

- рассчитывать имущественные налоговые вычеты.

Виды имущественных налоговых вычетов. Порядок и сроки их предоставления. Имущественный налоговый вычет при налогообложении доходов от продажи имущества. Имущественный вычет для налогоплательщиков, производящих новое строительство. Действия налогоплательщика и налогового агента при предоставлении льгот. Подтверждение прав на льготы. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению имущественных вычетов.

Раздел 4 Прочие налоги и сборы с физических лиц

Тема 4.1 Транспортный налог

Студент должен

знать:

- порядок определения налоговой базы;

- порядок определения объекта налогообложения;

уметь:

- исчислять транспортный налог.

Законодательная база. Плательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Ставки налога. Исчисление налога. Сроки и порядок уплаты.

Тема 4.2 Земельный налог

Студент должен

знать:

- особенности обложения земельных участков;

- порядок исчисления, уплаты налога на землю.

Законодательная база. Плательщики. Объект обложения. Налоговые ставки. Льготы по налогу. Особенности исчисления. Сроки и порядок уплаты налога.

Раздел 5 Порядок и сроки исчисления и уплаты налога

Студент должен

знать:

- обязанности налогоплательщиков по исчислению и уплате налогов;

- сроки и порядок исчисления налогов;

уметь:

- заполнять декларации по налогу на доходы физических лиц.

Налоговый период. Отчетный период. Дата получения дохода, принимаемая для целей налогообложения. Порядок исчисления налога. Обязанности налогоплательщика и налогового агента по исчислению и уплате налога (особенности для отдельных категорий плательщиков и видов доходов). Формы предоставления информации о доходах налогоплательщика. Декларирование гражданами доходов. Контроль налоговых органов за соответствием расходов физических лиц доходам. Возврат переплаты.

Дисциплина “Бухгалтерский учет”