Дисциплина “Налогообложение юридических лиц” Раздел 1. Федеральные налоги и сборы

Тема 1.1 Налог на добавленную стоимость

Студент должен

иметь представление о:

• порядке заполнения книги покупок и продаж;

• составлении налоговой декларации по НДС.

знать:

- экономическую сущность налога;

- налоговые ставки и правила их применения;

уметь:

- рассчитывать налоговую базу;

• применять налоговые вычеты.

Экономическая сущность НДС. Законодательная база налога. Налогоплательщики. Освобождение от обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Налоговая база. Дата реализации. Налоговые ставки и условия их применения. Расчетные ставки. Операции, освобожденные от налогообложения НДС. Налоговые вычеты. Возмещение из бюджета. Счета-фактуры. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты налога в бюджет.

Тема 1.2 Акцизы

Студент должен

иметь представление о:

• проведении камеральной проверки расчета по акцизам.

знать:

- экономическую сущность налога;

- виды налоговых ставок и особенности их применения;

- применение налоговых вычетов;

• режимы налогового склада;

уметь:

- рассчитывать акциз с применением налоговых ставок.

Экономическая сущность акцизов. Виды подакцизных товаров и минерального сырья. Законодательная база. Налогоплательщики акциза. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые став­ки и их виды. Освобождение от налогообложения акцизами. Налоговый период. Счет-фактура. Налоговые вычеты, их применение. Дата реализации. Сроки и уплата налога в бюджет.

Тема 1.3 Налог на прибыль организации

Студент должен

иметь представление:

- о группировке расходов организации, учитываемых и не учитываемых в целях налогообложения;

- о порядке определения и классификации доходов организаций;

• о способах расчета амортизационных отчислений;

• о порядке составления налоговой декларации.

знать:

- экономическую сущность налога;

- налоговые ставки;

- правила определения налоговой базы;

уметь:

- рассчитывать налоговую базу;

- определять суммы налога к уплате по бюджетам с уче­том авансовых платежей.

Экономическая сущность налога. Законодательная база. Налогоплательщики налога. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Авансовые платежи. Классификация доходов организации. Группировка расходов организаций, учитываемых и не учитываемых при формировании налога на прибыль. Амортизация имущества. Нормируемые расходы: представительские расходы, расходы на рекламу, командировочные расходы, на использование личного транспорта, на повышение квалификации. Кассовый метод и метод начисления. Внереализационные расходы. Расчет финансового результата и его корректировка. Сроки уплаты налога на прибыль. Порядок уплаты.

Тема 1.5 Единый социальный налог

Студент должен

иметь представление:

• о порядке составления налоговой декларации по ЕСН.

знать:

- группы налогоплательщиков;

- экономическую и социальную сущность налога;

- шкалу налоговых ставок;

уметь:

- исчислять налог.

Причины введения единого социального налога. Экономическая сущность налога. Законодательная база. Группы налогоплательщи­ков. Объекты налогообложения. Налоговые льготы. Налоговая база. Налоговые ставки, особенности их применения. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками - рабо­тодателями. Уплата авансовых платежей. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками, не использующими на­емный труд и не являющимися работодателями.