Задача 9
Визначити суму акцизного збору, суму мита, суму ПДВ та сформувати роздрібну ціну імпортованого легкового автомобіля, якщо відомо:
митна вартість автомобіля — 20 000 дол. США;
об'єм циліндра двигуна 2 800 куб. см.;
митні збори — 0,5% від митної вартості;
ставка ввізного мита — 1,8 євро за 1 куб. см. об'єму двигуна;
ставка акцизного збору — 2,1 євро за 1 куб. см. об'єму двигуна;
курс за 1 дол. США — 8,00 грн., за 1 євро — 10,0 грн.
Рішення: МВ = 20 000*8 = 160 000 грн.
МЗ = 160 000*0,5% = 800 грн.
ВМ = 1,8*10*2 800 = 50 400 грн.
АЗ = 2,1*10*2 800 = 58 800 грн.
ПДВ = (160 000+800+50 400+58 800)* 0,2 = 54 000грн.
ЦР = 324 000 грн
Відповідь: : суму акцизного збору 58800грн , суму мита 800грн. , суму ПДВ 54000грн. та роздрібна ціна імпортованого легкового автомобіля 324 000грн
Задача10
За даними податкового обліку ТОВ «Злагода» за липень поточного року мали місце такі операції:
відвантажено продукції на суму 840 000 грн. ( з ПДВ);
отримано авансовий платіж від покупця на суму 140 000 грн. ( з ПДВ), у зв’язку з чим виписано податкову накладну;
перераховано постачальникам авансові внески за товари, сировину та матеріали в розмірі 660 000 грн. ( з ПДВ) та отримано податкові накладні;
отримано від постачальник матеріали для виробництва на суму 180 000 ( з ПДВ).
Необхідно розрахувати суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету
Ріщення: ПЗ = 840/6+140/6 = 163,33 тис. грн..
ПК = 660/6+180/6 = 140 тис. грн..
ПДВ = 163,33 – 140 = 23,33 тис. грн..
Відповідь: суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету 23,33тис.грн.
Задача 11
Підприємство займається виготовленням тютюнових виробів за звітний місяць підприємство виготовило і реалізувало:
Сигарети з фільтром – 850000 штук.
Сигарети без фільтру – 600000 штук.
Фіксовані ставки акцизного збору для сигарет з фільтром 28 грн. за 1000шт., для сигарет без фільтру 20 грн. за 1000шт. Ставка акцизного збору у відсотках до обороту —12 відсотків.
Роздрібна ціна 1 пачки сигарет з фільтром – 8 грн. (з ПДВ), сигарет без фільтру – 4,8 грн. (з ПДВ).
Розрахувати суму акцизного збору, що підлягає сплаті до бюджету.
Рішення
СФ: АЗ1 = 850*28 = 23800
АЗ2 = 42500*(8-8/6)*12% = 34000 грн.
АЗ заг. = 57800 грн.
СБФ: АЗ1 = 600*20 = 12000 грн.
АЗ2 = 30 000*(4,8-4,8/6)*12% = 14400 грн.
АЗ заг. 26400 грн.
АЗ разом = 72200 грн.
Відповідь: суму акцизного збору, що підлягає сплаті до бюджету – 72200грн.
Задача 12
Підприємство є платником єдиного податку за ставкою 6%. Визначити суму єдиного податку та податку на додану вартість, що підлягає сплаті за звітний період, якщо відомо:
виручка від продажу товарів за звітний період становила 320 000 грн. (з ПДВ),
дохід підприємства від здачі в оренду приміщень – 12 000 грн.,
витрати на заробітну плату — 23 000 грн.,
відрахування в фонди державного соціального страхування — 15 000 грн.,
витрати на сировину та матеріали для виробничої діяльності — 82 000 грн. (з ПДВ),
транспортні витрати — 1 000 грн. (з ПДВ),
витрати на рекламу – 440 грн. (з ПДВ).
ЕП = 320 – 320/6 + 12 = 278,67 *6% = 16,72 тис. грн..
ПЗ = 320/6 +12*0,2 = 53,33 +2,4 = 55,73 тис. грн..
ПК = 82/6+1/6+0,44/6 = 13,91 тис. грн..
ПДВ = 55,73 – 13,91 = 41,82 тис. грн..
Відповідь : сума єдиного податку та податку на додану вартість, що підлягає сплаті за звітний період 16,72тис.грн.; 41,82тис.грн.