Мои задачи ПС
ЗАДАЧА 1
Визначити суму податку з доходів фізичних осіб, яку підприємству необхідно сплатити за січень поточного року:
№ з/п |
ПІБ |
Нарахована зар.плата |
Розмір податкової соціальної пільги |
1 |
Петров П.П. |
700,00 |
Базова ПСП |
2 |
Сидоров І.Г. |
1150,00 |
150% на 2дітей |
3 |
Яковлєв В.А. |
920,00 |
200% |
Рішення:
БСП = 50% от мин.з/пл.=1073*50% = 536,5грн
ПДФО (Петров) = з/пл. – ЕСВ(3,6%) – БСП = ( 700 – 700 * 3,6 % - 536,5) * 15% = 137,9 * 15% = 20,69 грн.
ПДФО(Сидоров) = (1150 – 1150 * 3,6% - 536,5 * 150 % * 2 ) * 15% = - (не сплачує податок)
ПДФО (Яковлєв) = 920 – 920 * 3,6% – 536,5 * 200 % = - (не сплачує податок)
Відповідь: сума податку з доходів фізичних осіб, яку підприємству необхідно сплатити за січень поточного року: 20,69грн.; (не сплачує податок); (не сплачує податок) відповідно.
ЗАДАЧА 2
Визначити суму ПДВ, яку підприємство повинно сплатити до бюжету за січень та лютий, на підставі таких даних:
Операції щодо продажу продукції: Операції щодо купівлі сировини:
№ |
Сума продажу, грн (з ПДВ) |
Дата відвантаження продукції |
Дата отримання коштів на рахунок |
|
№ |
Сума придбаної сировини, грн. (з ПДВ) |
Дата отримання сировини |
Дата перерахування коштів |
1. |
120 000 |
10.01 |
21.12 |
|
1. |
60 000 |
4.01 |
25.12 |
2. |
42 000 |
15.01 |
10.02 |
|
2. |
130 000 |
25.01 |
25.01 |
3. |
118 000 |
20.01 |
5.01 |
|
3. |
90 000 |
30.01 |
10.02 |
4. |
86 000 |
25.01 |
4.02 |
|
4. |
112 000 |
10.02 |
20.02 |
5. |
24 000 |
01.02 |
01.02 |
|
5. |
42 000 |
20.02 |
22.03 |
6. |
136 000 |
10.03 |
09.02 |
|
|
|
|
|
Рішення:
ПЗ(01) = 42/6+118/6+86/6 = 41 тис. грн..
ПК (01) = 130/6+90/6 = 36,67 тис. грн..
ПДВ (01) = 41-36,67 = 4,33 тис. грн..
ПЗ(02) = 24/6+136/6 = 26,67 тис. грн..
ПК(02) = 112/6+42/6 = 25,67 тис. грн..
ПДВ(02) = 26,67 - 25,67 = 1 тис. грн..
Відповідь : суму ПДВ, яку підприємство повинно сплатити до бюжету за січень та лютий : 4,33 тис. грн..; 1 тис. грн. відповідно
ЗАДАЧА 3
Компанія «А» здійснює торгівельну діяльність. В 1 кварталі поточного року виручка склала 270000 грн. ( з ПДВ). Отримано доходів в сумі 8400 грн. ( з ПДВ) від здачі в оренду приміщення. Фірма сплатила 160000 грн. ( з ПДВ) за товари, які були отримані у звітному періоді і використані у виробничій діяльності. Нарахована заробітна плата в розмірі 25000 грн. з нарахуваннями внесків до фондів соціального страхування. Фірма має у власності приміщення, балансова вартість якого на початок звітного періоду складає 40000 грн.( первісна вартість об‘єкту 160 000 грн., строк експлуатації – 15 років, амортизація нараховується з використанням прямолінійного методу). Визначити податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за 1 квартал.
Рішення:
Дохід = (270 000 – 270 000 /6)+(8400-8400/6) = 225000+7000= 232 000 грн.
А = 160 000/15 = 10666,67/4 = 2667 грн.
Витр = 160 000 – 160 000/6 +25000 +2667 = 160997 грн.
Ппр. = 232000-160997 = 71 000 * 23% = 16 330 грн.
Відповідь: Ппр. = 16 330 грн.
ЗАДАЧА 4
Визначити суму податку на прибуток підприємства, що підлягає сплаті за звітний період, якщо відомо:
1)дохід підприємства від продажу товарів за звітний квартал становив 560 000 грн. (з ПДВ),
2)дохід підприємства від здачі в оренду приміщень – 6 000 грн.,
3)відсотки нараховані банком за залишок коштів на рахунку – 1500 грн.,
4)штраф, одержаний за рішенням суду – 700 грн..,
5)витрати на заробітну плату — 65 000грн.,
6)відрахування в фонди державного соціального страхування — 28 000грн.,
7)витрати на сировину та матеріали для виробничої діяльності — 186 000 грн. (з ПДВ),
8)сплачено штраф за рішенням суду – 540 грн. .
9)амортизація основних виробничих фондів за квартал – 14000 грн.
Рішення: Д = 560-560/6 +6 +1,5 +0,7 = 474,87 тис. грн..
В = 65+28+ (186-186/6) +14 = 262 тис.грн
Ппр. = 474,87- 262 = 212,87 * 0,23 = 48,96 тис. грн..
Відповідь: податок на прибуток підприємства 48,96 тис. грн..
Задача 5
Визначити суму податку з доходів фізичних осіб, яку фізична особа сплатить за звітний рік, за наступними даними:
- заробітна плата платника за місцем основної роботи за 2010 рік становила 980 грн. на місяць, податкова соціальна пільга не надавалась;
- за сумісництвом у першому кварталі він отримував 1200 грн. на місяць ;
- cума коштів, сплачених платником податку за навчання 8 000 грн.;
- крім того у серпні він отримав приз у розмірі 60 000грн.
Рішення: ПДФО (15%) = ((980 – 98 0* 3,6% – 536,5)*12 + (1200-1200*3,6% )* 3 – 8000) * 0,15 = (4898,64 + 3470,4 - 8000) * 0,15 = 53,35 грн.
ПДФО (30%) = 60 000 * 0,3 = 18 000 грн.
ПДФО за рік = 18 000 + 174,16 = 18 174,16 грн.
Відповідь: податок з доходів фізичних осіб, яку фізична особа сплатить за звітний рік, складає 18 174,16 грн.
Задача 6
Визначити суму податку на прибуток підприємства, що підлягає сплаті за перший квартал звітного року, якщо відомо:
дохід підприємства від продажу товарів за звітний квартал становив 840 000 грн (з ПДВ),
витрати на заробітну плату — 140 000грн,
відрахування в фонди державного соціального страхування — 65 000грн,
витрати на сировину та матеріали для виробничої діяльності — 136 000 грн (з ПДВ),
витрати на ремонт основних виробничих фондів — 80 000 грн,
балансова вартість основних виробничих фондів на початок року 600 000, в тому числі за групами:
3 група – 60 000грн.(первісна балансова вартість – 600 000 грн., корисний строк використання – 20 років)
4 група – 25 000грн. (первісна балансова вартість – 200 000 грн., корисний термін використання – 10 років)
Амортизація за всіма групами нараховується прямолінійним методом.
Рішення:
Д = 840 – 840/6 = 700 тис. грн..
ВР = 600 тис. грн.*10% = 60 тис. грн..
А(3 гр.) = 600/20 = 30 тис. грн../ 4 = 7,5 тис. грн..
А(4 гр.) = 200/10 = 20 тис. грн../ 4 = 5 тис. грн..
В = 140 + 65 + (136-136/6) + 60 + 7,5 + 5 = 390,83 тис. грн..
Ппр. = (700 - 390,83) * 23% = 71,11 тис. грн.
. Відповідь: сума податку на прибуток підприємства, що підлягає сплаті за перший квартал звітного року, складає 71,11тис.грн.
Задача 7
№ з/п |
ПІБ |
Нарахована зар.плата |
Розмір податкової соціальної пільги |
1 |
Іванов І.І. |
2 200,00 |
- |
2 |
Петров П.П. |
1250,00 |
Базова ПСП |
3 |
Сидоров І.Г. |
1050,00 |
150% на 2дітей |
Рішення: ПДФО (Іванов) =( 2200 – 2200 * 3,6 %) * 15% = 2120,8 * 15 % = 318,12 грн.
ПДФО(Петров) = (1250 – 1250 * 3,6 % – 536,5) = 668,5*15% = 100,28 грн.
ПДФО (Сидоров) = 1050 – 1050 * 3,6 % –536,5 * 150% * 2 = 1050 - 37,8 - 16095 = - ( податок не сплачується)
Відповідь: суму податку з доходів фізичних осіб, яку підприємству необхідно сплатити за січень поточного року: 318,12грн.; 100,28грн.; податок не сплачується
ЗАДАЧА 8
Підприємство є сільськогосподарським товаровиробником і зареєстрований платником фіксованого сільськогосподарського податку. Підприємство має на власному балансі 15 га ріллі та 3 га фруктового саду. Грошова оцінка 1га ріллі 3900 грн. Необхідно розрахувати суму нарахованого фіксованого сільськогосподарського податку на рік за місяцями.
Рішення: ФСГП (рілля) = 15*3900*0,15% = 87,75 грн.
ФСГП (сад) = 3*3900*0,09% = 10,53 грн.
ФСГП разом =87,75 + 10,53 = 98,28 грн.
1 кв. = 98,28*10% = 9,83 грн./3= 3,28 грн. (01-03)
2 кв. = 98,28*10% = 9,83 грн. /3= 3,28 грн. (04-06)
3 кв. = 98,28*50% = 49,14 грн. /3= 16,38 грн. (07-09)
4 кв. = 98,28*30% = 29,48 грн. /3= 9,83 грн. (10-12)
Відповідь: суму нарахованого фіксованого сільськогосподарського податку на рік за місяцями:(01-03) = 3,28 грн. ; (04-06) = 3,28грн.; (07-09) =16,38грн.; (10-12) = 9,83грн.