- •Пояснительная записка
- •Содержание
- •1 Оценка финансового состояния предприятия………..
- •Введение
- •1 Оценка финансового состояния предприятия
- •1.1 Подготовка финансовой отчетности
- •1.2 Оценка состояния имущества предприятия
- •1.3 Оценка ликвидности баланса и активов предприятия
- •1.4 Оценка финансовой устойчивости предприятия
- •1.5 Оценка структуры баланса и состоятельности предприятия
- •2 Оценка деловой активности предприятия
- •Литература
1.2 Оценка состояния имущества предприятия
Финансовое состояние предприятия зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы.
В процессе работы предприятия величина активов и их структура постоянно изменяются.
Оценка состояния имущества определяется на основе аналитического «баланса-нетто» с помощью горизонтального и вертикального анализа отчетности.
Оценка стоимости имущества дает общее представление о финансовом состоянии предприятия.
Она показывает долю каждого элемента в активах и отношении собственных заемных средств, покрывающих их в пассивах.
Оценка структуры финансовых ресурсов связана с вычислением следующих показателей
- удельный вес = Pi/B*100%,
где Pi – значение i – го показателя анализируемого периода;
В – валюта баланса.
- отклонения в абсолютной величине
∆абс = Р к.п – Р н.п,
где Р к.п – значение показателя на конец периода;
Р н.п - значение показателя на начало периода.
- отклонения по удельному весу
∆ по уд.весу = Уд.веск.п – Уд.весн.п
- темп роста
Тр = Р к.п / Р н.п * 100%
- темп прироста
Тп.р = Тр – 100%
Результаты оценки структуры и динамики финансовых ресурсов системати-
зируются в сравнительных аналитических «балансах-нетто» (таблицы 3,4).
Пример
Удельный вес на начало периода = Pi/B*100%
13945/23446*100%=59.48
Удельный вес на конец периода= Pi/B*100%
15155/27308*100%=55.5
Отклонения в абсолютной величине ∆абс = Р к.п – Р н.п
∆абс=15155-13945=1210
Отклонения по удельному весу ∆ по уд.весу = Уд.веск.п – Уд.весн.п
∆ по уд.весу =55.5-59.48= −3.98
Темп роста Тр = Р к.п / Р н.п * 100%
Тр =15155/13945*100%=108.7
Темп прироста Тп.р = Тр – 100%
Тп.р =108.7−100%=8.7
Вывод
Данная таблица свидетельствует о том, что имущество увеличилось за отчетный год на 3862 тыс. руб или на 16.5%. Это произошло за счет уменьшения запасов и затрат.
Если на начало года сумма запасов и затрат составила 5108 тыс. руб , то на конец года эта сумма составила 4795 тыс. руб.
В то же время увеличилась сумма основных средств и внеоборотных активов на 1210 тыс. руб или на 8.7%. Если на начало года сумма основных средств составила 13945 тыс. руб, то на конец года 15155 тыс. руб. Денежные средства, расчеты и прочие активы увеличились на 2695 тыс. руб или на 67.5% и составили на конец периода 7358 тыс. руб. В денежных средствах, расчетах и прочих активов наибольшую долю занимает дебиторская задолженность, темпы прироста составили 18.7%. Сумма дебиторской задолженности увеличилась на 257 тыс. руб и составила на конец периода 1632 тыс. руб. Такое отвлечение больших сумм из обора в итоге может ухудшить финансовое состояние предприятия.
Наибольший удельный вес в активе баланса занимает основные средства. Если на начало периода их доля 59.48%, то на конец периода 55.5%. Доля запасов и затрат на начало периода составила 21.79%, а на конец периода 17.55%. Доля денежных средств, расчетов прочих активов увеличилась на 8.22% и составили на конец периода 26.95%.
Сумма дебиторской задолженности увеличилась на 257 тыс. руб – это недостаток актива баланса. Такое отвлечение средств из оборота в итоге может ухудшить финансовое состояние.
Сумма запасов и затрат на начало периода значительно превышало сумму основных средств и внеоборотных активов. К концу периода эта разница стала не значительна, так как предприятие уменьшило сумму запасов и затрат и увеличились внеоборотные активы.
Таблица 3 – Актив сравнительного аналитического баланса-нетто
Наименование статей актива |
Обозначе-ие |
Сумма, тыс.руб |
Удельный вес,% |
Отклонения |
Темпы, % |
||||
на н.п |
на к.п |
на н.п |
на к.п |
в абс. вел |
по уд. весу |
роста
|
прироста |
||
1 Основные средства и прочие внеоборотные активы 2 Запасы и затраты 3 Денежные средства, расчеты и прочие активы 3.1 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 3.2 Дебиторская задолженность, расчеты 3.3 Прочие оборотные активы |
F
Z Ra
Ra1
Ra2
Ra3 |
13945
5108 4393
3018
1375
̶
|
15155
4795 7358
5726
1632
− |
59.48
21.79 18.73
12.87
5.86
− |
55.5
17.55 26.95
20.96
5.97
− |
1210
-313 2965
2708
257
− |
-3.98
-4.24 8.22
8.09
0.11
− |
108.7
93.9 167.5
189.8
18.7
− |
8.7
-6.1 67.5
89.8
18.7
− |
Баланс |
В |
23446 |
27308 |
100 |
100 |
3862 |
|
116.5 |
16.5 |
Таблица 4 - Пассив сравнительного аналитического баланса-нетто
Наименование статей пассива |
Обозначение |
Сумма, тыс. руб |
Удельный вес, % |
Отклонения |
Темпы, % |
||||
на н.п |
на к.п |
на н.п |
на к.п |
в абс. вел. |
по уд. весу |
роста |
прироста |
||
1 Источники собственных средств 2 Кредиты банков и займы 2.1 Долгосрочные кредиты банков и займы 2.2 Краткосрочные кредиты банков и займы 3 Расчеты с кредиторами и прочие пассивы 3.1 Расчеты с кредиторами 3.2 Прочие краткосрочные пассивы |
Jc
K
K1
K2
Rp
Rp1
Rp2 |
16026
4010
2387
1623
3410
3410
− |
17960
5683
4060
1623
3665
3665
− |
68.4
17.1
10.2
6.1
14.5
14.5
− |
65.8
20.8
14.9
5.1
13.4
13.4
− |
1934
1673
1673
0
256
255
− |
-2.6
3.7
4.7
-1
-1.1
-1.1
− |
112.06
141.7
170.08
100
107.5
107.5
− |
12.06
41.7
70.08
0
7.5
7.5
− |
Баланс |
B |
23446 |
27308 |
100 |
100 |
3865 |
− |
116.5 |
16.5 |
Пример
Удельный вес на начало периода = Pi/B*100%
16026/23446*100%=68.4
Удельный вес на конец периода= Pi/B*100%
17960/27308*100%=65.8
Отклонения в абсолютной величине ∆абс = Р к.п – Р н.п
∆абс=17960-16026=1934
Отклонения по удельному весу ∆ по уд.весу = Уд.веск.п – Уд.весн.п
∆ по уд.весу =65.8-68.4= −2.6
Темп роста Тр = Р к.п / Р н.п * 100%
Тр =17960/16026*100%=112.06
Темп прироста Тп.р = Тр – 100%
Тп.р =112.06−100%=12.06
Вывод
Данная таблица свидетельствует о том, что увеличились источники собственных средств на 1934 тыс. руб или на 12.06%. Если на начало года сумма источников собственных средств составила 16026 тыс. руб, то на конец года 17960 тыс. руб.
В течении года предприятие увеличивает долгосрочные кредиты банков и займы на 1673 тыс. руб или на 3.7%. Сумма краткосрочного кредита банков и займы не изменились, так как на начало периода и на конец периода сумма составила 1623 тыс. руб.
Расчеты с кредиторами и прочие пассивы увеличились на 7.5% или на 256 тыс. руб ми составили на конец периода 3665 тыс. руб. Расчеты с кредиторами увеличились, следовательно в течении года предприятие не изменяло возможности, чтобы рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам. Прирост имущества произошел за счет собственных средств 65.8% на конец периода. Следовательно высокая мобильность имущества.