1 Оценка финансового состояния предприятия

1.1 Подготовка финансовой отчетности

Оценка финансового состояния предприятия предшествует подготовке финансовой отчетности, которая заключается в проверке достоверности данных обеспечений их сопоставимости, преобразовании отчетного баланса-нетто.

Аналитический баланс-нетто в отличие от отчетного, более реально отражает состояние имущества и источников их образования.

Использование аналитического балана-нетто дает возможность описать методику анализа независимо от постоянно изменяющихся форм финансовой отчетности.

Актив аналитического баланса-нетто составляется по формулам

F₁ = a110; F₃ = a130; F₅ = a140; F₇ = a150

F₂ = a120; F₄ = a135; F₆ = a145;

F = F₁+F₂+F₃+F₄+F₅+F₆+F₇ F = a190

Z₁ = a211; Z₃ = a213; Z₅ = a215; Z₇ = a217

Z₂ = a212; Z₄ = a214; Z₆ = a216;

Z = Z₁+Z₂+Z₃+…+Z₇ Z = a210

Ra₁ = a250 + a260;

Ra₂ = a220 + a230 + a240;

Ra₃ = a270

Ra = Ra₁ + Ra₂ + Ra₃

Ba = F + Z + Ra,

где a_n – номер строки в активе отчетного баланса.

Пассив аналитического баланса-нетто составляется по формулам

Jc₁ = p410; Jc₄ = p470;

Jc₂ = p420; Jc₅ = p640 + p650;

Jc₃ = p430;

Jc = Jc₁+Jc₂+Jc₃+…+Jc₅

K₁ = p510 + p515 + p520; K₂ = p610;

K = K₁ + K₂

Rp₁ = p620 + p630; Rp₂ = p660;

Rp = Rp₁ + Rp₂

Bp = Jc + K + Rp

где P_n – номер строки в пассиве отчетного баланса

Ba = Bp

Актив аналитического баланса-нетто

На начало периода На конец периода

F₁ = − F₁ = −

F₂ =13307 F₂ =14512

F₃ =557 F₃ =590

F₄ = − F₄ = −

F₅ = 81 F₅ =53

F₆ = − F₆ = −

F₇ = − F₇= −

F=13307+557+81=13945 F=14512+590+53=15155

Z₁=4161 Z₁ =3831

Z₂ = − Z₂ = −

Z₃ =874 Z₃ =870

Z₄ =73 Z₄ =94

Z₅ = − Z₅ = −

Z₆ = − Z₆ = −

Z₇ = − Z₇ = −

Z =4161+874+73=5108 Z =3831+870+94=4795

Ra₁ =3018 Ra₁ =5726

Ra₂ =1375 Ra₂ =1632

Ra₃ = − Ra₃ = −

Ra =3018+1375=4393 Ra =5726+1632=7358

Ba =13945+5108+4393=23446 Ba=15155+4795+7358=27308

где a_n – номер строки в активе отчетного баланса.

Пассив аналитического баланса-нетто

На начало периода На конец периода

Jc₁ =12783 Jc₁ =12783

Jc₂ =2914 Jc₂ =2914

Jc₃ = − Jc₃ = −

Jc₄ = − Jc₄ = −

Jc₅ =329 Jc₅ =707

Jc =12783+2914+329=16026 Jc =12783+2914+707=17960

K₁ =2387 K₁ =4060

K₂ =1623 K₂ =1623

K =2387+1623=4010 K =4060+1623=5683

Rp₁ =3410 Rp₁ =3665

Rp₂ = − Rp₂ = −

Rp =3410 Rp =3665

Bp=16026+4010+3410=23446 Bp=17960+5683+3665=27308

где P_n – номер строки в пассиве отчетного баланса

Ba = Bp Ba = Bp

23446=23446 27308=27308

Наименование статей актива	Обозначение	Сумма, тыс. руб.
		На начало периода	На конец периода
1 Внеоборотные активы 1.1 Нематериальные активы 1.2 Основные средства 1.3 Незавершенное строительство 1.4 Доходные вложения в материальные ценности 1.5 Долгосрочные финансовые вложения 1.6 Отложенные налоговые активы 1.7 Прочие внеоборотные активы 2 Запасы 2.1 Сырье, материалы и др. материальные ценности 2.2 Животные на выращивании и откормле 2.3 Затраты в незавершенном производстве 2.4 Готовая продукция и товары для перепродажи 2.5 Товары отгруженные 2.6 Расходы будущих периодов 2.7 Прочие запасы и затраты 3 Денежные средства, расчеты и прочие активы 3.1 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 3.2 Дебиторская задолженность 3.3 Прочие оборотные активы	F F1 F2 F3 F4 F5 F6 F7 Z Z1 Z2 Z3 Z4 Z5 Z6 Z7 Ra Ra1 Ra2 Ra3	13945 13307 557 − 81 − − 5108 4161 − 874 73 − − − 4393 3018 1375 −	15155 14512 590 − 53 − − 4795 3831 − 870 94 − − − 7358 5726 1632 −
Баланс	Ba	23446	27308

Таблица 1 - Актив аналитического баланса-нетто

Таблица 2 – Пассив аналитического баланса-нетто

Наименование статей баланса	Обозначение	Сумма, тыс. руб.
		На начало периода	На конец периода
1 Капитал и резервы 1.1 Уставный капитал 1.2 Добавочный капитал 1.3 Резервный капитал 1.4 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1.5 Доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов 2 Кредиты банков и займы 2.1 Долгосрочные кредиты банков и займы 2.2 краткосрочные кредиты банков и займы 3 Кредиторская задолженность и прочие пассивы 3.1 Кредиторская задолженность 3.2 Прочие краткосрочные обязательства	Jc Jc1 Jc2 Jc3 Jc4 Jc5 K K1 K2 Rp Rp1 Rp2	16026 12783 2914 − − 329 4010 2387 1623 3410 3410 −	17960 12783 2914 1556 − 707 5683 4060 1623 3665 3665 −
Баланс	Bp	23446	27308

1. О