Расчетно-кассовые операции банков

Карпова Елена Сергеевна

Сироткин Андрей Сергеевич

e-mail: karpova-mfpu@mail.ru

Тема 1. Банк как участник системы безналичных расчетов в рф

Вопросы темы:

1. Место и роль безналичных расчетов и принципы их организации;

2. Виды банковских счетов;

3. Формы безналичных расчетов;

4. Особенности взаимоотношений банка с клиентами.

Место и роль безналичных расчетов и принципы их организации

С помощью потока денег в наличной и безналичной формах – денежного оборота – обеспечиваются реализация валового продукта, распределение, перераспределение и использования национального дохода.

Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение – в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижение издержек обращения.

Безналичные расчеты – это расчеты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в банках и зачетов взаимных требований.

Платежный оборот – это процесс движения (динамика) всех платежных средств, способных обслуживать хозяйственный оборот в качестве средств обращения и платежа:

• Наличных денег;

• Денег в безналичной форме, выпускаемых кредитными учреждениями;

• Платежных инструментов, принимаемых хозяйствующими субъектами при осуществлении хозяйственных сделок (например, коммерческих векселей).

Безналичный оборот – это движение денег в безналичной форме посредством безналичных расчетов, проводимых либо путем списания денежных средств со счета плательщика на счет получателя, либо путем зачеты взаимных требований.

В основе безналичных денежных расчетов лежат следующие принципы их организации:

• Обязательность держания клиентами свободных денежных средств в банках на расчетных (текущих) счетах и осуществление расчетов только через банки;

• Списания банками средств со счетов предприятий и организаций только на основании их распоряжения и в пределах остатка средств на счете или права на получение банковского кредита;

• Свобода субъектов хозяйствования в выборе форм безналичных расчетов с закреплением их в хозяйственных договорах;

• Совершением хозяйствующими субъектами платежей в сроки, определенные в хозяйственных, кредитных договорах, договорах страхования, коллективных договорах с рабочими и служащими и т.д.;

• Обеспеченность платежей средствами на расчетном (текущем) счете, текущими или будущими поступлениями на него, а также правом на получение банковского кредита.

Совокупность учреждений, правовых норм, инструментов, процедур, программно-технических, коммуникационных и информационных средств, обеспечивающих проведение расчетов между участниками представляет собой платежную систему страны.

Главным регулирующим органом платежной системы – Центральный банк Российской Федерации (Банк России).

На Банк России возложены:

• Установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов;

• Координация, регулирований и лицензирование организаций расчетных, в том числе клиринговых, систем;

Виды банковских счетов

Счета, открываемые для осуществления расчетов, различаются:

• По категориям клиентов (юридические лица, индивидуальные предприниматели без образования юридического лица, физические лица);

• По принадлежности (резиденты и нерезиденты);

• По экономическому содержанию – по видам привлекаемых ресурсов (рубли, иностранная валюта, драгоценные металлы) и срокам привлечения средств (до востребования и на срок).

Для расчетов открывают:

• Текущие счета физическим лицам при условии совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой;

• Расчетные счета юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой;

• Бюджетные счета лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;

• Корреспондентские счета кредитным организациям;

• Корреспондентские субсчета филиалам кредитных организаций;

• Счета доверительного управления доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению;

• Специальные банковские счета юридическим и физическим лицам для осуществления операций соответствующего вида, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Форма расчетов

Операции по банковским счетам, осуществляются с помощью расчетных документов – это оформленные в письменном виде платежные требования или поручения предприятий, компаний, организаций на перечисление денежных средств в безналичном виде для оплаты товаров, работ, услуг или других платежей.

Основные виды расчетных документов:

• Платежное поручение;

• Инкассо;

• Банковские чеки;

• Аккредитивы;

• Векселя;

• Расчеты путем зачета взаимных требований.

Для открытия рублевого или валютного расчетного счета клиент должен предъявить в банк:

• Заявление на открытие счета;

• Нотариально заверенные копии устава, учредительного договора, документы о государственной регистрации предприятия, карточку с образцами подписей и оттиска печати;

• Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

• Документы, подтверждающие полномочия лиц, имеющих права первой и второй подписи в расчетных документах;

• Лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию;

Данный перечень документов может быть дополнен, в зависимости от принятой в банке практики работы с клиентами и особенности применяемой процедуры проверки (одними из дополнительных документов могут являться бухгалтерский баланс за последние 2-3 года, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств).

В рыночной экономике наиболее распространенной формой расчетов является перевод. По классификации банка международных расчетов подразделяемы на кредитовый перевод и дебетовый.

В России преобладают кредитовые переводы, более 90% платежного оборота обслуживаемого банками. Инициатор кредитового перевода – плательщик (дебитор), дающий распоряжение кредитовать счет получателя.

Платежное поручение – это письменное распоряжение владельца счета обслуживающему его банку о перечислении определенной денежной суммы со своего счета на счет другой организации (получателя платежа).

Продавец->Покупатель->Банк (покупателя)->Банк (продавца)->Продавец

При данной форме расчетов поставщик (получатель средств) несет риски:

1. Задержки выписки плательщиком платежного поручения из-за отсутствия или недостаточности средств на расчетном счете;

2. Несвоевременное поступление или неполучение денежных средств при исполнении платежного поручения соответствующими банками.

Риски, которые несет покупатель:

1. Отсутствие гарантии в своевременной поставки товара, особенно при досрочных платежах;

Дебетовый перевод – это платеж, инициатива которого принадлежит кредитору (получателю платежа).

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чек содержит следующие основные реквизиты:

• Наименование чека включено в текст документа;

• Поручение плательщику выплатить чекодержателю определенную денежную сумму;

• Наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

• Указание валюты платежа;

• Указание даты и места составления чека;

• Подпись лица, выписавшего чек.

Чеки бывают:

• Именные – выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче;

• Предъявительские – передается одним лицом другому, путем простого вручения;

• Ордерные – может передаваться посредством передаточной надписи (индоссамент).

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля, которые проставляется на лицевой стороне чека с указанием кем и на кого он дан.

Преимущество чека перед платежным поручением состоит в том, что покупатель, удостоверившись в соответствии продукции предъявленной им требований, рассчитывается с поставщиком простым обменом, подтверждающих отпуск (отгрузку) товара документов на чек.

Инкассо – это банковская операция, посредством которой банк эмитент на основании расчетных документов по поручению и за счет клиента, осуществляет действия по получению от плательщика платежа (акцепта платежа).

Разновидности инкассо в России: расчеты платежными требование и инкассовые поручения.

Платежное требование – это расчетный документ, содержащий требование получателя средств по основному договору к плательщику об уплате определенной денежной суммы через банк. Инициатива в расчетах платежного требование принадлежит поставщику.

Инкассовые поручения применяются в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, либо для взыскания по исполнительным документам судебных и арбитражных органов.

Аккредитив – представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком эмитентом) по поручению плательщика провести платежи в пользу получателя средств по предъявлению последним документов соответствующих условиям аккредитива или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.

Банки могут открывать следующие виды аккредитивов:

• Покрытые (депонированные) – при открытие которых банк эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка;

• Непокрытые (гарантированные) – банк эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с открытого у него своего корреспондентского счета, но в пределах суммы аккредитива;

• Отзывные – признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком эмитентом без предварительного уведомления получателя средств и без каких-либо обязательств перед ним;

• Безотзывные – не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств.

1. Предоставление счета на открытие аккредитива;

2. Списание средств с расчетного счета покупателя в сумме открываемого аккредитива;

3. Учет суммы на забалансовом отдельном счете;

4. Пересылка в банк поставщика документов по аккредитиву и перевод денежных средств на отдельный счет;

5. Депонирование в банке поставщика средств, поступивших по аккредитиву;

6. Вручение поставщику извещения об открытии аккредитива;

7. Отгрузка продукции в адрес покупателя в счет открытого аккредитива;

8. Передача реестра счетов и товарно-сопроводительных документов поставщиком в свой банк;

9. Перечисление денежных средств на расчетный счет поставщика;

Преимущество аккредитивной формы расчета состоит в гарантии платежа и возможности получить его в кратчайшие сроки после отгрузки товара. Недостаток – отвлечение из оборота покупателя средств, т.к. он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товара.

1. Оказание услуг;

2. Покупатель выписал чек на имя поставщика и акцептовал его в своем банке;

3. Покупатель в оплату за товар;

4. Поставщик передает вексель в свой банк;

5. Банк учел вексель и оплатил поставщику на расчетный счет деньги;

6. Банк поставщик предъявил вексель к оплате в установленный срок;

7. Банк покупателя оплатил вексель с расчетного счета покупателя;

8. Заплатил банку поставщика.

Фирма гарант открыла в обслуживающем банке «А» непокрытый гарантированный аккредитив в пользу фирмы «Весна» на сумму 7 т.р.

Назвать главные условия расчетов непокрытыми гарантированными аккредитивами? Указать действия банков и фирмы «Весна» при проведении расчетов аккредитивом? Какие виды документов должен предоставить поставщик для получения средств по аккредитиву?