Тема Автоматизація формування звітності Комерційного банку. План

1. Загальна характеристика звітності.

2. Структура плану рахунків КБ.

3. Особливості ведення та автоматизації аналітичного обліку.

3.1. Характеристика параметрів контрагентів.

3.2. Характеристика параметрів аналітичного рахунку.

1. Загальна характеристика звітності.

Банківську звітність можна поділити на такі види:

• Фінансова звітність;

• Статична звітність для складання грошово-кредитної статистики;

• Статистична звітність для складання платіжного балансу та міжнародної інвестиційної позиції України.

До фінансової звітності у країнах з розвинутою ринковою економікою належать:

• бухгалтерський баланс,

• звіт про прибутки і збитки,

• звіт про рух грошових коштів та різні видатки, які визначаються потребами користувачів.

Статистична звітність для складання грошово-кредитної статистики має такі напрями:

• Загальна банківська статистика;

• Монетарна(грошово-кредитна) статистика;

• Статистика банківського нагляду;

• Статистика операцій з іноземною валютою;

• Емісійно-кредитна статистика;

• Статистика готівково-грошового обігу.

Особливу роль у державній статистиці відіграє статистика платіжного балансу та міжнародної інвестиційної позиції України, яка є інструментом узагальнюючої оцінки економічного стану країни та ефективності її світогосподарських зв’язків. Функція складання платіжного балансу держави, розроблення методологічної і методичної бази для його аналізу і прогнозування та проведення відповідних розробок покладена на НБУ.

Своєчасні й достовірні статистичні дані про грошово-кредитну і фінансову діяльність банків дають змогу:

• Аналізувати стан і перспективи розвитку банківської системи;

• Спостерігати за ходом реалізації грошово-кредитної політики держави та прогнозувати розвиток її грошово-кредитного ринку;

• Стежити за розвитком валютного ринку та операцій з іноземною валютою;

• Здійснювати заходи щодо забезпечення стабільності національної грошової одиниці;

• Здійснювати нагляд за діяльністю комерційних банків та інших фінансових небанківських організацій;

• Моделювати рішення НБУ при виконанні ним регулюючих і наглядових функцій;

• Забезпечувати взаємозв’язок грошово-кредитної та банківської статистики з іншими макроекономічними системами даних;

• Забезпечувати порівняність з даними міжнародних фінансових і банківських організацій та центральних банків інших країн.

Усім користувачам необхідна інформація, яка допомогла б їм оцінити дійсний фінансовий стан, рентабельність та ризики банку з урахуванням нових економічних правил. Також вони потребують інформацію, яка дала б можливість правильно розуміти операції, що здійснюються банком.

Первинною ланкою в системі формування звітності про діяльність банківської системи в Україні є комерційні банки. З 1січня 1998р.відбувся перехід банків України на міжнародні стандарти бухгалтерського обліку. У зв’язку з цим переходом змінилась вся система звітності та порядок її формування. Для з’ясування суті формування звітності розглянемо структуру плану рахунків та особливості аналітичного обліку в комерційних банках.