3.6. Анализ влияния на прибыль изменения фактора «постоянные

затраты на период»

При снижении постоянных затрат на 10% прибыль возрастает на 5,09%. Влияние данного фактора на изменение прибыли меньше, чем:

а) влияние фактора «увеличение продажной цены на единицу продукции» в (59,886/8,68) = 6,899 раза;

б) влияние фактора «увеличение объема производства продукции» в (18,683/8,68) = 2,15 раза;

в) влияние фактора «уменьшение переменных затрат на единицу продукции» в (41,2/8,68) = 4,7465 раза.

4. Расчет способа компенсации увеличения постоянных затрат

Увеличение постоянных затрат строительной организации за период без изменения размера прибыли за тот же период может произойти за счет одного из следующих факторов:

а) увеличения продажной цены за единицу продукции;

б) увеличения объема производства продукции;

в) снижения переменных затрат на единицу продукции.

4.1. Расчет способа компенсации увеличения постоянных затрат

на 22%

1. Плановая прибыль (Ппл) = 2276 тыс.руб.;

2. Плановый размер постоянных затрат (ПЗ) = 1976,35 тыс.руб.;

3. Новый размер постоянных затрат 1951,7 х 1,25 = 2411,147 тыс.руб.

Таблица 9

Расчет компенсационных мероприятий при увеличении постоянных

затрат на 22%

Факторы	Плановая величина фактора, тыс.руб/%	Во ск. раз влияние данного фак-ра больше, чем влияние постоянных затрат	% компенсации увеличения постоянных затрат на 25%	Новая величина фактора, тыс.руб/%
Продажная цена	136,3	6,899	+3,1888	140,6
Объем производства продукции	100	2,15	+10,23	110,23
Переменные затраты на еди-ницу продукции	93,7765	4,7465	-4,635	89,32

4.2. Проверка правильности расчетов

Проверку правильности расчетов раздела 4.1. производят по формуле:

П=( ПЦед - ПерЗед)О-ПЗ

Постоянные затраты можно увеличит на 22% без ущерба для прибыли, если одновременно:

Увеличится продажная цена на 3,19%

2276 = (145,7- 93,7765)х100 - 2411,15 = 2731,2 тыс.руб.

Увеличится объем производства продукции на 7,42%

2276 = (136,3 – 93,7765)х110,23 – 2411,147 = 2276,2 тыс.руб.

Снизятся удельные переменные затраты на 5,6%

2276 = (136,3 – 86,194)х100 – 2411,147 = 2599,6 тыс.руб.

5. Определение погасительной суммы кредита с предоставлением графика платежей

Финансирование незавершенного строительства может осуществляться из разных источников. Предположим, что часть незавершенного строительства финансируется за счет собственных оборотных средств (согласно нормативу оборотных средств), а другая часть - за счет кредита.

Размер полученного кредита определяется как разница между суммой незавершенного строительства и суммой собственных оборотных средств согласно формуле:

Кпол = НСП - Сос

где Кпол – полученный кредит, руб;

НСП – незавершенное строительное производство, руб;

Сос – сумма собственных оборотных средств, руб.

Погасительный платеж – сумма, уплачиваемая кредитору за получение и пользование кредитом.

Размер погасительного платежа определяется по формуле:

Кпог = Кпол · (1+Д/360·С)

где Кпол – полученный кредит, руб;

Д – срок пользования кредитом;

С – годовая процентная ставка за кредит, %.

Таблица 10

Исходные данные

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Срок кредита по НСП объектов (день)	210	150	200	140
Процентная ставка кредита (%)	32	32	32	32
Норматив собств. оборотных средств (%)	11	11	11	11

Таблица 11

График платежей

		А	Б	В	Г	Д	Е	Ж	З	Итого
1 к в а р т.	НСП	280	220	-	-	260	-	1200	1500	3460
	Сос	30,8	24,2	-	-	28,6	-	132	165	380,6
	Кпол	249,2	195,8	-	-	231,4	-	1068	1335	3079,4
	Кпог	295,7	232,3	-	-	275,4	-	1270,9	1588,6	3662,9
2 к в а р т.	НСП	-	880	-	-	-	-	-	2280	3160
	Сос	-	96,8	-	-	-	-	-	250,8	347,6
	Кпол	-	783,2	-	-	-	-	-	2029,2	2812,4
	Кпог	-	887,6	-	-	-	-	-	2299,76	3187,36
3 к в а р т.	НСП	-	-	870	440	-	-	-	-	1310
	Сос	-	-	95,7	48,4	-	-	-	-	144,1
	Кпол	-	-	774,3	391,6	-	-	-	-	1165,9
	Кпог	-	-	911,9	462,1	-	-	-	-	1373,98
4 к в а р т.	НСП	-	-	-	-	-	600	-	-	600
	Сос	-	-	-	-	-	66	-	-	66
	Кпол	-	-	-	-	-	534	-	-	534
	Кпог	-	-	-	-	-	600,4	-	-	600,4

14