Факторный анализ прибыли от реализации

Прибыль за вычетом налогов – это денежное выражение той части дохода, которая используется на предприятии для покрытия его потребностей, в финансировании затрат на производство, социальные нужды, материальное поощрение сотрудников.

Прибыль как часть чистого дохода предприятия является основным комплексным показателем оценки деятельности предприятия отражающей все стороны работы предприятия:

• Объем продукции;

• Ассортимент и номенклатура;

• Качество;

• Себестоимость продукции.

От уровня прибыли зависит финансовое состояние предприятия, а также выполнение его обязательств по различным расчетам (с бюджетом, банками, поставщиками и т.д.)

Основными источниками анализа прибыли являются: бухгалтерский баланс, приложение к балансу и отчет о себестоимости продукции.

Прибыль определяется как разница между объемом реализации ТП в оптовых ценах и полной себестоимостью продукции.

Факторы влияющие на изменение прибыли:

1. Изменение объема реализации продукции;

2. Изменение структуры и ассортимента продукции;

3. Изменение себестоимости за счет структурных сдвигов;

4. Изменение себестоимости отдельных изделий;

5. Изменение цен на продукцию.

Факторный анализ прибыли

Показатели	Обозначения	Значения
1 . Базисная с/с ТП,тыс.руб. 2 . Фактическая с/с в ценах базисного периода 3 . Фактическая с/с ТП,тыс.руб. 4 .Базисный объем ТП ,тыс.руб 5 .Факт. выпуск ТП, в ценах базисного периода.тыс.руб. 6 .Факт. выпуск ТП, в ценах отчетного периода	∑SoN1 ∑S1N1 ∑ЦоNo ∑ЦоN1 ∑Ц1N1	12685000 11849600 14016750 16205000 15606500 17612556

Изменение прибыли:

1. =3520000*(11849600/12685000-1)=3520000*(-0,0659)=-231968;

2. П2=3520000*(15606500/16205000-11849600/12685000)=102080;

3. ∆П3=12685000*(15606500/16205000)-11849600=367324;

4. ∆П4=11849600-14016750=-2167150;

5. ∆П5=17613556-15606500=2007056

Изменение прибыли за счет:

1 .Изменение объема ТП	-231968
2 .Изменение структуры реализации	+102080
3 .Изменение себестоимости в результате изменения структуры реализации	+367324
4 .Изменение себестоимости изделий	-2167150
5 .Изменение цен на продукцию	+2007056

Баланс отклонений:

3596806-3520000=-231968+367324+(-2167150)+2007056

77806=77342

Вывод: В отчетном периоде прибыль возросла на 77342 тыс. руб. Это увеличение обусловлено в основном за счет увеличения с/с в результате изменения структуры реализации и увеличения цены на продукцию.

Оценка эффективности производственно – хозяйственной деятельности.

Показатели рентабельности являются важными характеристиками физической среды, формирование прибыли и дохода предприятия.

Основные показатели рентабельности можно объединить в следующие группы:

1. Рентабельность продукции продаж;

2. Рентабельность производственных фондов;

3. Рентабельность вложений предприятия

Рентабельность имеет большое значение для комплексной характеристики работы предприятия с точки зрения эффективности и использования всего производственного потенциала, находящегося в распоряжении предприятия.

Рентабельность определяется как отношение балансовой прибыли к стоимости основных производственных фондов и оборотных средств.

Повышение рентабельности может быть достигнуто за счет увеличения прибыли с одной стороны, так и путем снижения стоимости фондов.

Общая рентабельность:

Ро=Пв/Сопф+Соб*100%

Рентабельность продукции:

Рп=Q-Сп/Q*100%

На рентабельность продукции влияют два основных фактора:

1.Структура реализации продукции:

2.Рентабельность отдельных изделий.

Проанализировать влияние частных факторов на изменение общей рентабельности

Показатели	Предшествующий период	Отчетный период
1 .Валовая прибыль 2 .Объем ТП,тыс.руб. 3 .Ср. ст-ть ОПФ,тыс.руб. 4 .Ср. ст-ть оборотн средств	3520000 16205000 14080000 2816000	3596806 17613556 14603008 4316160
5 .Рентабельность продукции 6 .ФО 7 . Коэффиц.оборач. 8 .Общая рентаб. Произв.	21,72 1,15 5,75 20,88	20,42 1,21 4,08 18,91

Анализ влияния факторов на изменение общей рентабельности производства.

№ п/п	№ подст.	Частные факторы			Ро,%	Откл. От предш. рентаб. +или-	Причина отклонения
		(Пв/Qр)*100%	ФО	Коб
1 . 2 . 3 . 4.	- 1 . 2 . 3 .	21,72 20,42 20,42 20,42	1,15 1,15 1,21 1,21	5,75 5,75 5.75 4,08	20,88 19,63 20,42 18,91	- -1,25 +0,79 -1,51	- Умен. Рент.прод. Увелич.ФО Умен.Коб

Баланс Отклонений:

18,91-20,88=(-1,25)+0,79+(-1,51)

-1,97=-1,97

Вывод: Снижение общей рентабельности произошло за счет снижения рентабельности продукции и снижения Коб оборотных средств.

Увеличение фондоотдачи повышает общую рентабельность, резервом увеличения общей рентабельности является: увеличение рентабельности продукции и увеличения Коб оборотных средств.