Анализ себестоимости по статьям затрат

Себестоимость является одним из качественных показателей деятельности предприятия.

Себестоимость- это выраженные в денежной форме затраты на производство и реализацию продукции.

Затраты на производство и реализацию:

1. Сырье и материалы;

2. Вспомогательные материалы;

3. Топливо;

4. Электроэнергия;

5. Основная и дополнительная заработная плата;

6. Отчисления на социальные нужды;

7. Амортизация основных фондов;

8. Прочие затраты (расходы).

Задачи анализа себестоимости:

1. Общая оценка выполнения плана по себестоимости продукции;

2. Выявление причин отклонения фактических показателей себестоимости от плановых;

3. Определение влияния различных факторов на уровень себестоимости;

4. Разработка предложений по снижению себестоимости.

При анализе себестоимости ТП по статьям затрат учитывается влияние следующих факторов:

1. Изменение объема и структуры ТП

2. Изменение себестоимости отдельных изделий;

Анализ себестоимости по статьям затрат

Статьи затрат	С/С ТП	Фактический выпуск ТП		Отклонение факта от плана за счет:
	По плану ∑	По плану с/с ∑	По факту с/с ∑		Изменение структуры и ОП	Изменение себестоимости отдельных изделий
1 .Сырье ОС 2 . Покуп. п/ф и компл.изд. 3 . Основ. з/п 4 .Отчис. В ФСС 5 .Общепр.рас. 6.Общехоз.рас. 7 . Внепр. Рас.	5074000 1902750 906071,4 362428,6 2537000 1268500 634250	5095328 1895936 981040 372416 2369920 710976 473984	6167370 2242680 1001196,4 400478,6 2523015 1121340 560670		+21328 -6814 +74968,6 +9987,4 -167080 -557524 -160266	+1072042 +346744 +20156,4 +38062.6 +153095 +410364 +86686
Итого:	12685000	11899600	14016750		-785400	2117150

Баланс отклонений:

14016750-12685000=(-785400)+2117150

1331750=1331750

Вывод: Себестоимость ТП фактически по сравнению с плановой увеличилась на 1331750 тыс.руб.,это произошло за счет изменения себестоимости отдельных изделий на 2117150 тыс.руб.

Анализ затрат на 1 рубль тп

Затраты на 1 рубль ТП определяются по формуле:

З_{1рубльТП}= *100

Показатель затрат на 1 рубль ТП изменяется под влиянием следующих факторов:

1.Влияние изменения структуры и ассортимента продукции

[ ]*100

2.Влияние изменения себестоимости отдельных изделий

3.Влияние изменения отпускных цен

Анализ затрат на 1 рубль тп

Показатели	Обозначение	Значение
1.Полная себестоимость ТП, тыс.руб.		14016750
2.Себестоимость фактически выпущенной ТП, тыс.руб. -по плановой себестоимости -по фактической себестоимости	* *	11849600 12685000
3.ТП по плану,тыс.руб.		17613556
4.Фактический объем ТП в плановых ценах,тыс.руб.		15606500
5 Фактический объем ТП в отчетных ценах, тыс.руб.		16205000
6 . Затраты на 1 рубль ТП по плану	*100	*100=79,58
7 . Затраты на 1 рубль ТП фактические в ценах действовавших в отчетном году		*100=75,93
8 . Затраты на рубль фактически выпущенной ТП по плану пересчитанному на фактическую структуру и ассортимент продукции	*100	*100=78,28
9 . Затраты на рубль ТП фактически в ценах, принятых в плане	*100	*100=81,28

Вывод:

1. Влияние изменения ассортимента ТП:75,93-79,58=-3,65

Увеличилась доля более рентабельных видов продукции.

2.Влияние изменения себестоимости отдельных изделий:81,28-75,93=5,35

Была увеличена с/с отдельных видов продукции.

3 . Влияние изменения отпускных цен: 78,28-81,28=-3

Было обеспечено снижение отпускных цен.

Баланс отклонений:

78,28-79,58=-3,65+5,35+(-3)

-1,3=-1,3