Анализ трудовых показателей

Изучение показателей выполнения плана по труду начинается с анализа обеспеченности предприятия рабочей силой. Структура работающих зависит от особенностей отросли, номенклатуры изделий, специализации типа производства уровня механизации.

Состав и структура ППП

Категория работников	Предшествующий период	Отчетный период		Отклонения от плана
		план	факт	∑	%
Среднесписочная численность ППП, в том числе	1979	2055	2168	113	5,5
-рабочие	1110	1119	1168	49	4,4
-руководители	65	66	70	4	6
-специалисты	214	239	254	15	6,2
-служащие	242	242	251	9	3,7

Вывод: На предприятии численность всего персонала выше на 113 человек (5,5%), в том числе рабочих на 49 человек (4,4%). Это может быть оправдано ростом объема производства. Содержание сверх плана 15 специалистов требует выяснения причин такого положения (это может быть нарушение штатного расписания).

Анализ фонда оплаты труда

Основными задачами анализа оплаты труда являются:

1.Проверка обоснованности применяемых форм и методов оплаты труда;

2.Определение размеров и динамики средней заработной платы;

3.Выявление влияния отклонения численности работников и средней заработной платы.

Оплата труда- это расходы на заработную плату, премии персоналу, расходы на социальное и медицинское страхование, а также затраты связанные с использованием рабочей силы на предприятии.

Заработная плата является одним из основных элементов себестоимости продукции. Использование фонда оплаты труда (ФОТ) определяется путем расчета абсолютных и относительных отклонений от плана. Для определения абсолютного отклонения необходимо: Фактически начисленную сумму фонда оплаты труда сопоставить с плановой. Превышение начисленной суммы составляет абсолютный перерасход. ――Уменьшение суммы составляет абсолютную экономию.

Факторами влияющими на показатели абсолютного отклонения ФОТ могут быть изменение численности работников и их средней заработной платы.

Для определения показателя относительного отклонения ФОТ необходимо плановый фонд скорректировать на процент выполнения планопроизводства и разделить на 100%.

ФОТ'=

Если ФОТ'>Фот_факт, то предприятие имеет относительную экономию ФОТ.

Если ФОТ'<ФОТ_факт, то предприятие имеет относительный перерасход.

Относительное отклонение ФОТ зависит от степени выполнения планов производства продукции.

Анализ использования фонда оплаты труда

Показатели	План	Отчет	Абсолютное отклонение	% выполненного плана
1 . Объем ТП,млн.руб.	15606500	17613556	2007056	112,9
2 . ФОТ ППП млн.руб.	1541467,1	1734572,8	193105,7	112,5
3 . Численность ППП чел.	2055	2168	113	105,5
4. Средняя з/п ППП	750,1	800	49,9	106,6

Абсолютный перерасход составил 12,5 % или 193105,7 тыс.руб.

На этот перерасход оказали влияние следующие факторы:

1.Изменение средней з/п

∆ФОТ¹= 113*750,1=84761,3 тыс.руб.

2.Изменение средней з/п

∆ФОТ²=2168*49,9=108183,2 тыс.руб

Совокупное влияние этих факторов составляет абсолютный перерасход

84761,3+108183,2=192994,5

Относительное ФОТ

ФОТ'=1541467,1*112,5/100=1734150,5

∆ФОТ=1734150,5-1734572,8=422,3 тыс.руб.

Вывод: Предприятие имеет относительный перерасход ФОТ ППП -422,3 тыс.руб., что связано с опережающим темпом роста средней з/п по сравнению с ростом производительности труда.