2.Процентная маржа как основной источник прибыли банка. Коэффициент процентной маржи и процентный спрэд.

Процентная маржа - разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными( является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое “бремя” – превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски).

Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активным операций и процентным расходом, связанных с ресурсами, которые используются для этих операций.

Коэффициент процентной маржи может показывать фактический и достаточный уровень маржи у коммерческого банка:

1)вариант1

Кфакт.процентной маржи = (Проценты, полученные в периоде (факт) – Проценты, уплаченные за период (факт)) / (Средний остаток в периоде активов, приносящих доход)

Активы, приносящие доход, – все виды кредитов юридическим и физическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в фак­торинговые и лизинговые операции, в другие предприятия.

2) вариант 2

Кфакт.процентной маржи = (Проценты, полученные в периоде (факт) – Проценты, уплаченные за период (факт)) / (Средний остаток в периоде активов)

Активы – итог актива баланса банка, очищенный от регулирующих статей (см. Инструкцию № 1 ЦБ РФ).

3) Кфакт.процентной маржи = (Проценты, полученные по ссудам – Проценты, уплаченные за кредитные ресурсы) / (Средний остаток ссудной задолженности в периоде)

4) Коэффициент достаточной процентной маржи (М_д) показывает ее минимально необходимый для банка уровень. Расчет этого коэффици­ента вытекает из основного назначения маржи – покрытие издержек банка. Достаточная маржа может рассчитываться на основе фактических данных за истекшие периоды и прогнозных величин на планируемый период.

Достат уровень маржи = (общебанковские расходы непроцентного и стабильного характера за период - прочие доходы непроцентного и стабильного характера за период)\ средний в течение определенного периода остаток активов, приносящих доход.

Процентный спрэд - использование разницы между процентными ставками активов и пассивов, которые приносят доход в форме процента.

3.Классификация активов коммерческого банка с точки зрения их ликвидности и риска

Чем менее ликвидны активы, тем выше их рисковость и доходность (за исключением последней группы активов).

Центральным банком Российской Федерации принята следующая классификация активов по степени их ликвидности:

1) первоклассные ликвидные активы: касса, средства на корреспондентском счете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги, а также ценные бумаги, гарантированные государством;

2) ликвидные средства: кредиты и другие платежи в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, банковские инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, ценности (включая нематериальные активы), которые могут быть превращены в денежные средства;

3) трудноликвидные активы: долгосрочные кредиты, вложения в недвижимость;

4) неликвидные активы: просроченные кредиты, ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку.

Виды активов	Степень ликвидности	Уровень риска	Доходность
денежные средства банка, находящиеся в его кассе и на корреспондентских счетах	первоклассные ликвидные активы	безрисковые	не приносящие дохода
государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка	первоклассные ликвидные активы	минимальный	низкодоходные
межбанковские кредиты корпоративные ценные бумаги, предназначенные для продажи	высоколиквидные	низкий	средний уровень доходности
краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам факторинговые операции	низколиквидные	средний	средний уровень доходности
долгосрочные ссуды инвестиционные ценные бумаги лизинговые операции	низколиквидные / неликвидные активы	высокий	высокодоходные
просроченные ссуды некоторые виды ценных бумаг здания и сооружения	неликвидные активы	максимальный	не приносящие дохода

Чем менее ликвидны активы,тем выше их рискованность,т.е. потенциальная возможность потерь при превращении активов в денежные средства по степени риска активы делятся на 5 групп (ЦБ инструкция №110-И):

1)активы со степенью риска от 0 до 2% (кассовая наличность, средства на счетах в Банке России, вложения в облигации ЦБ РФ и др.);

2)Активы со степенью риска 10% (вложения в долговые обязательства российского Правительства; ссуды, гарантированные последним и под залог драгоценных металлов в слитках, и др.);

3) Активы со степенью риска 20% (вложения в долговые обязательства местных органов власти, средства на корреспондентских счетах в иностранных банках «группы развитых стран» и др.);

4) Активы со степенью риска 50% (средства на корреспондентских счетах российских российских банков и банков стран, не входящих в «группу развитых стран», и др.);

5)Активы со степенью риска 100% (все активы, не вошедшие в первые четыре группы).