Контрольно-квалификационное задание по дисциплине «Налоговый менеджмент» для студентов 5-го курса очной формы обучения специальности «Финансы» Вариант № 1

1. Теоретическая часть задания

Плательщики НДС, порядок их регистрации. Аннулирование свидетельства о регистрации плательщика НДС.

2. Практическая часть задания (тестовая)

1. Кто такой «налоговый агент»?

- Лицо, которое обязано рассчитать сумму налога, перечислить ее в бюджет за счет налогоплательщика, составить и сдать соответствующую отчетность;

- Предприниматель или физ.лицо, которое занимается независимой профессиональной деятельностью и сам не является наемный работником

- Должностное лицо налогового органа, которое контролирует налогоплательщиков-должников;

- Юридические или физические лица, взаимоотношения между которыми могут влиять на условия или экономические результаты их деятельности;

- Лицо, которое непосредственно принимает участие в налоговой проверке;

2. Когда налоговое обязательство превращается в налоговый долг?

- В течение 15 дней со дня уплаты налога;

- В течение года;

- По истечению 10 календарных дней с момента неуплаты налогового обязательства;

- В течение квартала;

- В течение 20 календарных дней;

3. Что такое налоговый долг?

- Сумма средств, которую налогоплательщик, в том числе налоговый агент, должен уплатить в соответствующий бюджет как налог или сбор;

- Разница, которая возникает между оценкой доходов, расходов, активов, обязательств по стандартам бухгалтерского учета и доходами- расходами при расчете налогооблагаемой прибыли.

- Сумма согласованного денежного обязательства (с учетом штрафных санкций при их наличии), но неоплаченного налогоплательщиком в установленный срок, а также пеня, начисленная на сумму такого денежного обязательства;

- Вознаграждение за право пользования любым авторским и смежным правом на произведение литературы, искусства или науки ;

- Деньги, поступившие налогоплательщику в пользование на принципах возвратности и безплатности;

4. Что означает «конфликт интересов»?

- ситуация, когда нормы разных законов или разных нормативно-правовых актов допускают неоднозначную (множественную) трактовку прав и обязанностей налогоплательщиков или контролирующих органов, в результате чего есть возможность принять решение в пользу как налогоплательщика так и в ущерб интересам налогоплательщика (в этом случае решение должно быть принято в пользу налогоплательщика);

- действия, в результате которого теряется право собственности на имущество или право пользования;

- способ обеспечения уплаты налогоплательщиком налоговых обязательств;

- операции , предусматривающие передачу основного фонда арендатору;

- нематериальный актив, стоимость которого находится как разница между рыночной ценой и балансовой стоимостью активов предприятия;

5. Каковы действия налогоплательщика, если инспектор, принимающий налоговую отчетность, отказал в ее приёмке, сославшись на обнаруженную арифметическую ошибку?

- Действия инспектора правомерны

- Налогоплательщик имеет право обжаловать решение согласно ст.49.12.2 НКУ

- Налогоплательщик подает уточняющий расчет в течение 5 дней

- В течении 10 дней налогоплательщик должен уплатить штраф за выявленную ошибку

- Любые действия налогоплательщика неправомерны

6. При сдаче налоговой отчетности предприятия инспектором ГНАУ была проведена камеральная проверка, в результате чего выявлены арифметические ошибки и инспектор отказал в приемке декларации. Правомерны ли действия налогового инспектора? Ответ поясните.

- действия инспектора правомерны, т.к. не допускаются арифметические ошибки при заполнении декларации

- действия инспектора не правомерны, т.к. при сдаче-приемке декларации должностное лицо налоговой службы проверяет только правильность заполнения обязательных и дополнительных реквизитов

- налоговый инспектор может отказать в приеме декларации по любой причине согласно ст.49.13.3

- налоговый инспектор не имеет право проверять декларацию на правильность её заполнения

- налоговый инспектор не является лицом, которое принимает декларацию

7. Укажите, какие существуют формы сдачи налоговой отчетности.

- Только электронная;

- Только бумажная;

- Бумажная и электронная;

- Любая, по выбору налогоплательщика;

- Устная;

8. Какие налогоплательщики в обязательном порядке сдают отчетность в электронной форме?

- Средние предприятия;

- Средние и большие предприятия;

- Крупные, средние и мелкие предприятия;

- Юридические лица с объемом дохода за последние 4 квартала больше 500 млн. грн.;

- Юридические лица, у которых сумма уплаченных в Госбюджет налогов превышает 12 млн.грн.;

- Юридические лица, у которых сумма уплаченных в Госбюджет налогов за последние 4 квартала превышает 12 млн.грн.;

9. Каковы сроки сдачи месячной отчетности?

- в течение 20 календарных дней месяца следующего за отчетным;

- в течение 40 календарных дней месяца следующего за отчетным;

- в течение 60 календарных дней месяца следующего за отчетным;

- в течение 10 календарных дней месяца следующего за отчетным;

- в течение 30 календарных дней месяца следующего за отчетным

10. Каковы сроки сдачи квартальной отчетности?

- В течение 40 календарных дней после окончания отчетного квартала;

- В течение 10 календарных дней после окончания отчетного квартала;

- В течение 25 календарных дней после окончания отчетного квартала;

- В течение 35 календарных дней после окончания отчетного квартала;

- В течение 60 календарных дней после окончания отчетного квартала