109

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ НАЛОГОВОГО ПРАВА

   1. Понятие и социально-экономическая сущность налогов

   2. Налоговая система Республики Беларусь.

Порядок установления налоговых платежей

3. Налоговое право и его источники

4. Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права

5. Налоговый контроль

6. Порядок проведения выездных (документальных)

налоговых проверок

7. Налоговая отчетность и учет налогоплательщиков

2. Исполнение обязанностей по уплате

НАЛОГОВ И СБОРОВ

1. Основания возникновения обязанности по уплате налогов и сборов

2. Исполнение обязанности по уплате налогов

3. Порядок взыскания в бюджет и возврата из бюджета

уплаченных налогов и неналоговых платежей

4. Исполнение налогового обязательства при ликвидации,

реорганизации предприятия

5. Меры по обеспечению исполнения налогового обязательства

3. Ответственность и порядок защиты прав

В ОБЛАСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1. Ответственность налогоплательщиков

2. Защита прав субъектов налоговых правоотношений

Особенная часть

4. Правовое регулирование налогообложения доходов физических лиц

   1. Особенности исчисления и уплаты подоходного налога

   2. Налогообложение доходов физических лиц в результате

совершения сделок –купли-продажи, ренты, мены, дарения

и принятия наследства

5. Налоги с юридических лиц

   1. Налог на добавленную стоимость

   2. Акцизы

   3. Налог на прибыль

   4. Налог на доходы

   5. Налогообложение игорного бизнеса

   6. Упрощенная система налогообложения субъектов

малого предпринимательства

7. Налоговые льготы. Налоговый кредит

6. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

   1. Особенности исчисления налога на доходы и прибыль

иностранных юридических лиц

2. Особенности налогового учета иностранных юридических лиц

3. Налогообложение доходов иностранных юридических лиц,

не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь

через постоянное представительство

7. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ

   1. Правовые основы деятельности некоммерческих организаций

   2. Правовые основы и порядок исчисления

налога на добавленную стоимость и налога на прибыль

некоммерческими организациями

3. Порядок исчисления и уплаты ресурсных платежей и отчислений в целевые бюджетные фонды

8. ЕДИНЫЙ НАЛОГ С ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ИНЫХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ РЕАЛИЗАЦИЮ ТОВАРОВ,

РАБОТ (УСЛУГ)

9. НАЛОГИ ЦЕЛЕВЫЕ И ОБЩИЕ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ

И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

1. Земельный налог

2. Налог на недвижимость

3. Налоги, зачисляемые в дорожные фонды

4. Налог за пользование природными ресурсами (экологический налог)

10. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

11. ИНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ, ВХОДЯЩИЕ

В НАЛОГОВУЮ СИСТЕМУ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

1. Таможенная пошлина

2. Государственная пошлина

3. Прочие сборы

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

Введение

Республика Беларусь переживает сегодня большие трудности не только в области государственного устройства, но и в сфере экономики и финансов. Успешное осуществление экономической реформы во многом связано с достижением финансовой стабилизации, неотъемлемым элементом которой является налоговая система.

Для правильного осуществления поставленных перед налоговой политикой задач требуется четкий и глубокий подход к пониманию сущности, целей и механизма реализации налоговой политики, а также элементов, ее составляющих. Определенный интерес представляет опыт осуществления финансовых мероприятий за рубежом. Для становления белорусской бюджетной системы, несомненно, будет полезно использование широкого опыта других государств, уже создавших у себя достаточно успешно функционирующие бюджетные органы.

Несомненно, только научный подход, знание и изучение всех факторов, определяющих политику, служат гарантией тому, что ее относительная самостоятельность не перерастет в независимость от объективных экономических отношений. Опыт показывает, что отрыв финансовой политики от экономики оборачивается серьезными экономическими трудностями, неизбежно сдерживает реализацию возможностей, заложенных в последней. Научный подход к выработке налоговой политики предполагает ее соответствие закономерностям общественного развития, постоянный учет выводов финансовой теории. Нарушение этого важнейшего в народном требования приводит к большим потерям хозяйства.

Принципиальной ошибкой налоговой системы Республики Беларусь является то, что белорусские налоги преследуют чисто фискальные цели, снижают конкурентоспособность национальных товаропроизводителей, изымают у них оборотный капитал и тем самым создают проблемы предприятиям, ведут их к банкротству. Тогда как еще Адам Смит сформулировал четыре основных принципа налогообложения, которые актуальны и сегодня:

1. справедливость, т.е. равномерное распределение налогового бремени соразмерно с доходами налогоплательщиков;

2. определенность, требующая, чтобы сумма, способ и время платежа были известны заранее;

3. удобство для налогоплательщиков: налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляются наиболее удобными для них;

4. издержки взимания налогов должны быть небольшими.

Ни один из них в республике не реализован. И прежде всего нарушен принцип справедливости. Главным объектом налогообложения стал не доход, а то, что легче обложить налогом, - выручка от реализации и фонд заработной платы. Платежи с выручки переносят тяжесть налогового бремени на потребителя, увеличивают цену товаров, понижая тем самым их конкурентоспособность.

Целью данной работы явилась систематизация налогового законодательства Республики Беларусь, отличающегося своей многообразностью и противоречивостью. Сведения, использованные автором, окажутся полезными как для студентов, изучающих налоговое право, предпринимателей, так и для всех интересующихся проблемами налогового права.

ОБЩАЯ ЧАСТЬ