Задание 4. По приведенной хозяйственной ситуации составьте бухгалтерские проводки у покупателя и поставщика.

Хозяйственная ситуация:

Согласно договору поставки, заключенному с поставщиком, организация приобретает партию товара на сумму 354000 рублей, в том числе НДС 54000 рублей. По условиям договора расчеты с поставщиком осуществляются путем открытия аккредитива по месту нахождения поставщика на всю сумму поставки. Покупатель открыл аккредитив согласно договору. Поставщик фактически отгрузил и выставил платежное требование на 330400 рублей (в том числе НДС 50400 рублей). Ввиду окончания срока банк закрыл аккредитив.

Задание 5. По приведенной хозяйственной ситуации составьте бухгалтерские проводки.

Хозяйственная ситуация:

В ходе проведенной инвентаризации обязательств выяснилось, что на балансе организации числится кредиторская задолженность за полученные товары в сумме 23600 рублей, в том числе НДС 3600 рублей, срок давности, которой истек. Просроченная кредиторская задолженность списана с баланса.

Задание 6. По приведенной хозяйственной ситуации составьте бухгалтерские проводки.

Хозяйственная ситуация:

В ходе проведенной инвентаризации средств в расчетах выяснилось, что на балансе организации числится дебиторская задолженность за отгруженные товары в сумме 23600 рублей, в том числе НДС 3600 рублей, срок давности, которой истек. Просроченная дебиторская задолженность списана с баланса.

Задание 7. Составить и обработать авансовые отчеты. Сформулировать содержание хозяйственных операций и составить бухгалтерские проводки, и определить сальдо конечное по счету 71. Составить журнал-ордер № 7 по учету расчетов с подотчетными лицами (таблица 50).

Исходная информация.

– сальдо по счету 71 на начало месяца представлено в таблице 47;

– информация по командировочным и хозяйственным расходам приведена в таблице 48;

– информация о получении и возврате наличных за февраль, приведена в таблице 49.

Таблица 47

Сальдо счета 71 на начало месяца

Ф.И.О.	Остаток на 01.02.20хх
	Дебет	Кредит
1	2	3
Иванов И.И.	1000
Петрова П.Т.	350
Федоров Ф.И.		500
Итого	1350	500

Таблица 48

Информация по командировочным и хозяйственным расходам

Содержание	Иванов И.И.	Петрова П.Т.	Федоров Ф.И.
1	2	3	4
Количество дней командировки	6	4
Выбытие из Казани	05.02.ХХ	10.02.ХХ
Прибытие в Москву	06.02.ХХ
Выбытие из Москвы	09.02.ХХ
Прибытие в Казань	10.02.ХХ	13.02.ХХ
Прибытие в Альметьевск		10.02.ХХ
Выбытие из Альметьевска		13.02.ХХ

Продолжение таблицы 48

Оправдательные документы
Ж/д билет Казань –Москва от 05.02.ХХ	2124 руб., в том числе НДС 324 руб.
Авиабилет Казань –Москва от 09.02.ХХ, время вылета 23.30	2596 руб., в том числе НДС 396 руб.
Автобусный билет от 10.02ХХ		826 руб., в том числе НДС 126 руб.
Автобусный билет от 13.02ХХ		826 руб., в том числе НДС 126 руб.
Счет гостиницы:
– город	Москва	-
– количество суток	4
– сумма	7080 руб., в том числе НДС – 1080 руб.	-
Суточные в размере (на 1 день)	700 руб.	700 руб.
Приобретение запасных частей			Товарный чек от 15.02.ХХ на сумму 9440 руб., в том числе НДС 1440 руб.

Таблица 49

Выписка из отчетов кассира за февраль 20ХХ

Дата	№ документа	Ф.И.О.	Сумма, руб.
1	2	3	4
03.02	ПКО № 21	Иванов И.И.	1000
05.02	РКО № 11	Иванов И.И.	14500
06.02	ПКО № 27	Петрова П.Т.	350
09.02	РКО № 15	Петрова П.Т.	4500
10.02	РКО № 18	Федоров Ф.И.	500
15.02	РКО № 18	Федоров Ф.И.	10000

Таблица 50

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 7 по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

ФИО	Сн		Выдано под отчет		Выдано в возмещение перерасхода		Возвращен неиспользованный аванс		Израсходовано из подотчетных сумм (с К 71 в Д счетов)				Ск
	Д	К										Итого	Д	К
			дата	сумма	дата	сумма	дата	сумма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Итого

Контрольные вопросы

1. Какими нормативными документами регулируется порядок ведения кассовых операций?

2. Кто несет ответственность за создание условий по сохранности денежных средств в кассе предприятия?

3. Какими первичными документами оформляются операции с наличными денежными средствами?

4. Какие требования предъявляются к ведению кассовой книги?

5. С какой периодичностью и в каком порядке проводится инвентаризация кассы?

6. Какие санкции применяются за нарушение порядка ведения кассовых операций?

7. Каков порядок открытия расчетного счета организации?

8. Каковы требования к документированию операций на расчетном счете организации?

9. Какова очередность списания денежных средств с расчетного счета в случае их недостаточности?

10. Каков порядок обработки выписки банка из расчетного счета?

11. Как осуществляется учет переводов в пути?

12. Каково назначение счета 55 "Специальные счета в банках"?

13. Как осуществляется учет расчетов с использованием аккредитива у поставщика?

14. Как осуществляется учет расчетов с использованием аккредитивов у покупателя?

15. Какими нормативными документами регламентируются расчеты с подотчетными лицами?

16. Какими нормативными документами регламентируются расчеты по служебным командировкам?

17. Какие расходы работодатель обязан возместить командировочному лицу?

18. На каком счете организуются расчеты с персоналом по возмещению материального ущерба?

19. Как организуется учет операций по выдаче и погашению задолженности по займу, выданному работнику организации?

20. Каково назначение счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"?

21. Каково назначение счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"?

22. Какие требования по организации аналитического учета к счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" содержит План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации?

23. Какие требования по организации аналитического учета к счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" содержит План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации?

24. Каково назначение счета 75 "Расчеты с учредителями"? Каковы рекомендации к организации учета в разрезе субсчетов и в аналитическом разрезе?

25. Как организуется учет расчетов по имущественному и личному страхованию?

26. Каковы отличительные особенности сомнительной и безнадежной задолженности?

27. Каковы особенности проведения инвентаризации расчетов?

28. Как отражаются операции по списанию безнадежной дебиторской задолженности?

29. Как отражаются операции по списанию безнадежной кредиторской задолженности?

30. Каковы условия признания активов в качестве финансовых сложений?

31. Каков состав финансовых вложений?

32. Как определяется первоначальная стоимость финансовых вложений?

33. Какие требования к последующей оценке финансовых вложений содержит ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений"?

34. Как Вы понимаете обесценение финансовых вложений?

35. Какие требования по организации аналитического учета к счету 58 "Финансовые вложения" содержит План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации?

Рекомендуемая литература

1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30.11.1994 г. №51-ФЗ (ред. от 08.05.2010), часть вторая от 26.01.1996 г. №14-ФЗ (ред. от 07.02.2011), часть третья от 26.11.2001 г. №146-ФЗ (ред. от 30.06.2008), часть четвертая от 18.12.2006 г. №230-ФЗ (ред. от 04.10.2010), главы 45, 46.

2. О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (ред. от 28.09.2010).

3. Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40.

4. О безналичных расчетах в РФ: положение ЦБР от 03.10.02 № 2-П.

5. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт: Федеральный закон РФ от 22.05.2003 N 54-ФЗ.

6. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации: Постановление Госкомстата РФ от 18.08.98 № 88 (ред.03.05.2000).

7. Положение об особенностях направления работников в служебные командировки: постановление Правительства РФ от 13.10.08 № 749.

8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02: приказ МФ РФ от 10.12.2002 г. № 126-н (ред. от 08.11.2010).

9. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению: приказ МФ РФ от 31.10.2000 г. № 94-Н (ред. от 18.09.2006 г.).

10. Бухгалтерский учет: учебник /Под ред. Ю.А. Бабаева. – М: Проспект, 2009.- Гл. 5, 6.

11. Бухгалтерский учет: финансовый и управленческий: учебник /Под ред. Н.Т. Лабынцева. – М.: Финансы и статистика, 2008, глава 1: 1.1., 1.2., 1.4.; глава 11, глава 5: 5.1.