24.Синтетический и аналитический учет с покупателями и заказчиками, по возмещению материального ущерба, по претензиям, с разными дебиторами и кредиторами.

1.Для учёта расчётов с постав-ми предназначен сч 60(А-П)по операциям:поставка товара, оказание услуг,выполнение работ.При отражении НДС на поступившие товары,работы сч 60 корресп-ся с сч 19,т к НДС при поступлении товара возмещается поставщику.По К отраж-ся :Сн-задолж-ть перед поставщиком.Ок –увел-е зад-ти перед поставщ-м. По Д отраж-ся Сн-задолж-ть поставщика перед торг. орг-й .Од-умен-е задол-ти. Ск по К-остатки задол-ти перед постав-ком. Ск по Д-остаток задол-ти поставщика. Синтет-й и анал-й учёт даёт инфор-ю о наличие задол-ти (дебит-кой и кред-й),о поступлении товара,о сумме оплаченного НДС(для возмещения). Перечислен аванс,оплачены счета поставщиков Д60 К50,51,55. Зачислен ранее выданный аванс Д60 К60. Преобретены ОС,сырьё,матер,услуги,работы Д07,08,10,15,20,41,44 К60. НДС по преобрет-м ценностям Д 19 К60. Выставлена претензия постав-ку Д76 К60. Отражена недостача по вине поставщика Д94 К60.

Оплачено постав-ку за счёт краткосрочного кредита. Д60 К66

2.Учёт с покуп-ми и заказ-ми ведётся на сч 62.(а-п) Структура аналогична сч 60.При отгрузке товара покупателю сч 62 корреспондир-ся со сч 90/1 и отражает V предполагаемой к получению выручки. 3.Синтет-й учёт недостач и потерь ведется на сч 94(А.). По Д показ-ся недостача, порча, хищения до утверждения рук-лем пред-я. Расчёты по возмещению мат ущерба ведутся на сч 73/2(А). По Д-отраж-ся недостачи,отнесённые на МОЛ . По К- их погашение. С-до по Д показывает сумму непогашенной задолж-ти. Получен аванс от покуп-ля Д50,51,55 К62. Зачтён аванс полученный от покупателя Д62 К62. Получена выр-ка от реализации товаров,работ и услуг Д62 Д90/1. НДС на реализ-е товары Д90/3 К68/2 Списаны расходы связанные с реализацией ТМЦ Д90/2 Д41,43,44. 3.Синтет-й учёт по претензиям ведётся на сч 76/2(А) Аналит-й учёт претензий ведётся в карточках учёта претензий по каждому должнику. 4.Счёт 76-расчёты с деб и кред –ми. Дебиторами и кред-ми м.б.: поставщики, подрядчики ,трансп орг-ии, поставщики услуг и т д.

Дебитор-я задолж-ть- задолж-ть юр и физ лиц перед торговой орг-й. Кредит-кая-задолж-ть торговой орг-ии перед юр и физ лицами. Исковая давность -3 года. Дебит-кая задолж-ть спис-ся на фин-й рез-т как убыток(сч 91/2). Кред-я задолж-ть спис-ся как доход пред-я (91/1). Аналит-й учёт к сч 76 ведут по каждому дебитору и кредитору. Начислены суммы страховых взносов,подлежащих уплате Д08,26,44,91/1 Д76/1. Удержана из з/п сумма страх взносов по личному страхованию раб-в Д70 К73. Перечислены страховые взносы Д76/1 К50,51. Получены суммы страхового возмещения Д50,51 К76/1. Начислены щтрафы ,пени, неустойки за нарушение условий договора Д76/2 К91/1

Получены штрафы, пени, неустойки Д50,51 К76.

25.Учет расчетов с подотчетными лицами. Понятие хозяйственных и командировочных расходов. Порядок выдачи денег под отчет. Оплата расходов по командировкам, хозяйственным и других расходов. Проверка и обработка авансовых отчетов и запись в учетные регистры.

Ден-е ср-ва на различные нужды могут выдаваться только раб-м данной орг-ии при условии, что он отчитался по всем ранее выданным суммам. Работник получивший деньги явл-ся подотчётным лицом,а сумма выданная наз-ся подотчётной. М. б. выдана на:1.Хоз нужды. 2.Приобретение канцелярских тов-в, расходных матер-ов.3.Команд расходы.4.Покупку тов-ов для дальнейшей реализации. По полученным подотчётным суммам работник обязан сдать авансовый отчёт с приложением док-в подтверждающих приобретение тов-ов или матер-ов .Отчёт сдаётся в течение 3 дней после получения подотчётных сумм(при команд-чных 3 дня после возвращения). Док-ты необходимые для оформления командировки:1.Приказ о направлении работника в командировку(ФИО,цель поездки,место поездки,сроки).2.Командир-чное удостов-ние 3.Служебное задание для направления в команд-ку и отчет о его выполнении. 4.Авансовый отчет (сдаётся в течение 3 дней после возвращения из командировки, к нему прилаг-ся билеты,квит-ция на постельное бельё, счета за проживание в гост-це, счета на оплату услуг связи ,командир-чное уд-ние) На сегодняшний день отменён предел наибольшего значения суточных. Свыше 700 руб суточные облагаются страховыми взносами .Каждая орг-я самост-но утверждает размер суточных выплат ,что д.б. отражено в УП. Проводки:1.Выдано под отчёт Д71 К 50. 2.Возвращена неиспольз-я подотч сумма Д50 К 71. 3.Удержана из з/п неиспользованная подотч-я сумма Д70 К71. 4.Отражены расходы по командировке Д44 К71.