- •Часть 1
- •1.Налог как метод мобилизации доходов гос-ва.
- •8.Налог как экономическая категория.
- •17.Налогоплательщик как элемент налогообложения.
- •18.Критерии определения резидентства физ лиц в рф.
- •19.Перечислите критерии отнесения организации к резидентам.
- •24.Права и обязанности налоговых органов(не менее 3)
- •25Объект и предмет налога.
- •31.Общая хар-ка кривой лаффера.
- •33.Общая хар-ка отсрочки(рассрочки) уплаты налога.
- •34.Общая хар-ка инвестиционного налогового кредита.
- •47.Перечислите и кратко охарактеризуйте не менее 4 осн начал законодательства о налогах и сборах,сформулированных в нк рф.
- •54. Роль и место налога в экономике согласно кейнсианской теории.
- •55. Роль и место налога в экономике согласно неоклассической теории.
- •56.Налог как встроенный (автоматический) стабилизатор экономического развития. Приведите примеры налоговых автоматических регуляторов.
- •57.Посошное и подворное налогообложение: суть и дальнейшая эволюция.
- •59.Горная подать и ее эволюция в России.
- •60.Винный откуп, винная монополия, акцизы: сравнительная характеристика.
- •61.Гильдейский сбор, промысловый налог и их роль и значение в конце 19 века (в период военного коммунизма и нэп).
- •62.Эволюция налогообложения сельхозпроизводителей с 1918 по 1929 гг.
- •63.Реформа 1930-32 гг., ее содержание и значение (прямое и косвенное налогообложение).
- •64.Основные изменения в налоговых платежах во второй половине 20 века (1965- 85 гг.)
- •65. Реформа налогообложения 1992 г.: необходимость и основные результаты.
- •Часть 2
- •3.Классификация налогов
- •5.Суть и виды косвенных налогов. Приведите примеры в рф.
- •6.Суть налогообложения доходов (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •7 Суть налогообложения имущества (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •8.Суть налогообложения операций (финансовых актов, хозяйственных действий). Причины обложения и варианты. Виды таких налогов в рф
- •9.Суть налогообложения природных ресурсов (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •10.Управление налоговой системой: общая характеристика.
- •12. Органы оперативного управления налоговой системой рф.
- •13.Функции (полномочия) налоговых органов в рф.
- •14. Особенности введения, изменения или отмены региональных и местных налогов.
- •16.Налоговый механизм: общая характеристика.
- •18.Налоговое планирование и прогнозирование в отношении основных налогов.
- •19 Налоговое планирование и прогнозирование в отношении вторстепенных налогов.
- •20 Налоговый федерализм.
- •1.Причины появления обязательного платежа- налога и его современной главенствующей роли.
- •3. Сравнительная хар-ка правовых определений сбора, пошлины и взноса
- •4. Возможность и необходимость воздействия налогов на пр-во, потребление и сбережение. Позитивные примеры воздействия.
- •5. Сравнительная характеристика рассрочки и инвестиционного налогового кредита.
- •6 Назначение налоговых льгот. Виды льгот и примеры в рф.
- •7. Сравнительная характеристика принципов налогообложения, сформулированных Вагнером и Смитом.
- •8 Преимущества и недостатки пропорционального метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •9 Преимущества и недостатки прогрессивного метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •10.Преимущества и недостатки регрессивного метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •11.Теория пожертвований и интерпретация принципа равенства пожертвований (виды и характеристика). Возможности применения в практике-???.
- •12.Основные положения теории едино го налога. Сфера ее применения в рф.
- •13. Соотношение прямого и косвенного налогооблажения в России.
- •14.Виды ответственности за несвоевременную уплату налога в рф: краткая характеристика и примеры такой ответственности.
- •15.Виды обеспечения обязанности по уплате налога в рф: краткая характеристика.
- •16. Цели и задачи налоговой политики России на современном этапе развития.
- •17. Проблемы становления налогового федерализма в России.
- •18. Кратко охарактеризуйте основные нововведения, привнесенные Налоговым кодексом рф по сравнению с ранее действовавшим законом.
- •19 Кратко охарактеризуйте основные недоработки и противоречия Налогового кодекса рф
- •20 Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации (в среднесрочной).
- •21. Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации на долгосрочную перспективу.
13.Функции (полномочия) налоговых органов в рф.
1) требовать от налогоплательщика документы служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов 2) проводить налоговые проверки; 3) производить выемку документов; 4) требовать пояснений в связи с уплатой налогов, а также в иных случаях; 5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, и налагать арест на имущество налогоплательщиков; 6) определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет (внебюджетные фонды), расчетным путем 7) взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени в порядке, установленном настоящим Кодексом;
Обязанности: 1) бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и порядке исчисления и уплаты налогов 2) соблюдать законодательство о налогах 3) соблюдать налоговую тайну 4) вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц 5) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах 6) осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов
14. Особенности введения, изменения или отмены региональных и местных налогов.
15.Налоговая политика: суть и место в экономической политике гоударства.
Это совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированиюналоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства,отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов.
Цель -обеспечение стабильности и предсказуемости фискальных условий деятельности, а также стимулирование экономической деятельности, направленной на экономию затрат и капитальных вложений.
Задачи:- обеспечение государства финансовыми ресурсами;- создание условий для регулирования экономических процессов, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов;- сглаживание неравенства в уровнях доходов населения.
Место НП Экономическая политика Денежно-кредитная А) Денежная (объем ден. средств) Б) Кредитная (ставка рефинансирования) 2. бюджетно-финансовая А) Бюджетная (расходы,субсидии, субвенции) Б) Налоговая (налоги,сборы,пошлины)
16.Налоговый механизм: общая характеристика.
Налоговый механизм – совокупность организационно- правовых норм и методов управления н/о которое включает в себя широкий арсенал различного рода инструментов.
Инструменты: - ставка Н. - налоговая льгота - способ обложения - сочетание прямого и косвенного н/о - сочетание различных объектов н/о
17.Налоговое планирование и прогнозирование: суть и инструменты.
НП подразделяется на стадии планирование, прогнозирование, регулирование
Нал. Планирование и прогнозирование – анализ потенциального размера изъятия в пользу гос-ва, исследование уровня воздействия денежно-налогового изъятия на общую платежеспособность субъекта хозяйствования, т.е. анализ налогового бремени.
Основная задача нал. план-ния и прог-ния - определение на заданный период времени экономически обоснованного размера налоговых поступлений, а также объема налогов, подлежащих уплате конкретного н/пл-ка.
Нал. план-ние на уровне гос-ва служит основой для выработки прогноза социально-экономического развития страны (региона, органа местного самоуправления и т.д.)
Нал. прог-ние может быть на среднесрочную и долгосрочную перспективу.
Одновременно нал. прог-ние базируется на предыдущих прогнозах соц-эк. Показателей и фактических показателях.
Основное участие в нал. прог-нии осуществляют: 1) Минэконом развития РФ 2) МинФин (федер. Налоговая служба) 3) ЦБ 4) Госкомстат.
Важнейшим показателем налогового прогнозирования является разработанные МинФином, ЦБ , Госкомстом,
ВНП
Объём промышленного производства
Общий товарооборот (в рамках страны и за рубежом)
Индекс цен
Темпы инфляции
Как осуществляется прогнозирование на следующий год:
берём ВНП,
множим на индексы и коэффициенты, дефляторы и
получаем прогноз =) (логично),
оценивается достаточность средств для выполнения целей,
после корректируется налоговая политика,
определяются примерные суммы налогов
изменение ставок и т.д.
Для расчёта прогноза применяются следующие методы:
1)метод экстраполяции
2)Нормативный
3) математическое моделирование
Важнейший показатель при налоговом прогнозировании является валовая прибыль (от неё отталкиваются при расчёта налога на прибыль, НДС, акцизов, и налога на добычу полезных ископаемых).