- •Раздел 1. Общая теория налогов
- •1. Экономическое содержание и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы государства.
- •2. Функции налогов и их реализация в налоговой системе рф.
- •3. Элементы налогообложения и их характеристика. Значение элементов налогообложения для реализации функций налогов.
- •4. Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот.
- •5. Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.
- •6. Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе рф.
- •7. Методы налогообложения и реализация принципа справедливости. Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущественного положения населения. Кривая Лоренца.
- •8. Налоговая система государства: понятие, составные элементы, факторы развития.
- •9. Классификация налогов и ее назначение. Характеристика прямых и косвенных налогов.
- •10. Организационные принципы построения налоговой системы рф.
- •11. Этапы развития налоговой системы рф и их характеристика.
- •12. Налоговая реформа 1998 г. И ее значение для развития российской налоговой системы.
- •13. Налоговая политика государства: ее содержание, цели, задачи. Виды налоговой политики государства.
- •14. Кейнсианские взгляды на роль налогов и налоговой политики государства в достижении макроэкономического равновесия. Налоговый мультипликатор.
- •15. Неоклассические взгляды на роль налогов и налоговой политики в обеспечении рыночного равновесия. Налоги как встроенный стабилизатор экономического роста.
- •16. Налоговая нагрузка и ее влияние на экономическое развитие и объемы налоговых поступлений в бюджетную систему. Кривая а. Лаффера.
- •17. Налоговая политика Российской Федерации в период 1992 – 2010 годы.
- •18. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов.
- •2. Мониторинг эффективности налоговых льгот:
- •6. Налогообложение природных ресурсов:
- •20. Планирование налоговых поступлений в бюджетную систему: методологические основы, инструменты, практика применения.
- •21. Консультационные услуги по налоговому планированию в организациях: методы осуществления.
- •23. Роль и место налоговых органов в делах о банкротстве: полномочия, регламентирующие документ.
- •25.Налоговое администрирование в Российской Федерации: содержание, задачи и функции. Роль налогового администрирования в условиях глобального экономического кризиса.
- •26. Органы налогового администрирования: их задачи и функции
- •27.Налоговые органы рф: состав, структура, задачи, функции, основные направления
- •28. Фнс: задачи, цели, функции и организационная структура
- •29.Критерии эффективности налогового администрирования и оценки деятельности налоговых инспекций.
- •30. Налоговый контроль: назначения, методы и формы осуществления. Пути повышения эффективности налогового контроля в Российской Федерации.
- •31.Методы и формы проведения налогового контроля за соблюдением налогового законодательства рф о налогах и сборах.
- •32.Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
- •33.Выезная налоговая проверка ее назначение, порядок планирования, проведения и реализация материалов.
- •34.Порядок планирования выездных проверок.
- •35 Оформление и реализация материалов налоговых проверок. Камеральная проверка.
- •Выездная проверка.
- •36 Порядок обжалования решений по результатам налоговых проверок: современная практика и новые тенденции
- •37 Налоговое консультирование: предмет, цель, задачи, этапы проведения.
- •38. Профессиональные риски в налоговом консультировании и их разделение между участниками процесса.
- •40. Модели налогового консультирования содержание. Цели. Задачи. Функции.
- •41.Правовая регламентация деятельности по налоговому консультированию. Правовой статус налогового консультанта.
- •42.Налоговое консультирование: виды услуг и типы консультационных организаций.
- •43 Принципы профессионального оказания услуг по налоговому консультированию
- •1. Законность.
- •2. Независимость.
- •3. Профессионализм.
- •4.Беспристрастность и объективность
- •5.Добросовестность
- •6.Конфиденциальность
- •44. Инфраструктура регулирования и саморегулирования услуг налогового консультирования.
- •45.Права и обязанности налогового консультанта. Профессиональная этика налогового консультанта.
- •46. Этапы налогового консультирования и характеристика.
- •47.Услуги налогового консультанта: критерии и оценка уровня их качества.
- •48. Организационно-методические основы проведения налоговых проверок.
- •Раздел 2. Налогообложение в российской федерации
- •1. Акцизы: назначение, налогоплательщики, объект налогообложения, механизм исчисления и уплаты.
- •2. Действующий механизм исчисления налога на добавленную стоимость, направления совершенствования.
- •3. Порядок применения налоговых вычетов при исчислении ндс
- •4. Налог на добавленную стоимость по экспортно-импортным операциям. Особенности исчисления, уплаты и возмещения.
- •5. Особенности исчисления и уплаты ндс коммерческими банками.
- •6. Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов от реализации товаров (работ, услуг).
- •7. Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
- •8. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.
- •9. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.
- •10. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций.
- •12. Порядок формирования резервов по сомнительным долгам, по ремонту и гарантийному обслуживанию и его влияние на величину налоговой базы по налогу на прибыль организаций производственной сферы.
- •13. Особенности состава доходов и расходов для исчисления налога на прибыль коммерческими банками.
- •14. Особенности состава доходов и расходов для исчисления налога на прибыль страховыми организациями в рф.
- •15. Налогообложение доходов организаций не профессиональных участников орцб от операций с ценными бумагами.
- •24.Усн анализ практики применения и проблемы развития.
- •26.Система налогообложения сельхоз товаропроизводителей (есхн).
- •27.Ндпи назначение характеристика элементов налогообложения, перспективы развития.
- •Раздел 3. Правоведение (теория государства и права, финансовое право)
- •1. Государство: понятие, признаки, сущность. Значение налогов и сборов в функционировании государства.
- •2. Внутренние и внешние функции государства. Роль налогообложения в реализации экономической функции государства.
- •3. Механизм государства. Роль и место в нем налоговых органов.
- •4. Форма государства.
- •5. Гражданское общество: понятие, структура, признаки.
- •6. Правовое государство. Роль и значение налоговой политики в становлении правового государства в России.
- •7. Понятие и признаки нормы права. Понятие нормы налогового права.
- •8. Виды норм права. Классификация норм налогового права по различным основаниям.
- •9. Система права: понятие и основные элементы. Характеристика налогового права как под отрасли финансового права.
- •10. Юридические факты: понятие и виды. Виды юридических фактов как основание возникновения, изменения или прекращения налоговых правоотношений.
- •11. Правоотношение: понятие, признаки, виды. Налоговые правоотношения и их основные признаки.
- •12. Правотворчество и законотворчество. Законотворческая деятельность Министерства финансов Российской Федерации в сфере федеральных налогов и сборов.
2. Внутренние и внешние функции государства. Роль налогообложения в реализации экономической функции государства.
Основной классификацией является деление функций государства на внутренние и внешние.
Внутренние функции государства:
Правовая функция — обеспечение правопорядка, установление правовых норм, регулирующих общественные отношения и поведение граждан, охрана прав и свобод человека и гражданина.
Политическая функция — обеспечение политической стабильности, выработка программно-стратегических целей и задач развития общества.
Организаторская функция — упорядочивание всей властной деятельности, осуществление контроля за исполнением законов, координация деятельности всех субъектов политической системы.
Экономическая функция — организация, координация и регулирование экономических процессов с помощью налоговой и кредитной политики, планирования, создания стимулов экономической активности, осуществления санкций.
Социальная функция — обеспечение солидарных отношений в обществе, сотрудничества различных слоёв общества, реализации принципа социальной справедливости, защита интересов тех категорий граждан, которые в силу объективных причин не могут самостоятельно обеспечить достойный уровень жизни (инвалиды, пенсионеры, матери, дети), поддержка жилищного строительства, здравоохранения, системы общественного транспорта.
Экологическая функция — гарантирование человеку здоровой среды обитания, установление режима природопользования.
Культурная функция — создание условий для удовлетворения культурных запросов людей, формирования высокой духовности, гражданственности, гарантирование открытого информационного пространства, формирование государственной культурной политики.
Образовательная функция — деятельность по обеспечению демократизации образования, его непрерывности и качественности, предоставлению людям равных возможностей получения образования.
Внешние функции государства:
Внешнеполитическая функция — развитие дипломатических отношений между государствами, заключение международных договоров, участие в международных организациях.
Функция обеспечения национальной безопасности — поддержание достаточного уровня обороноспособности общества, защита территориальной целостности, суверенитета ибезопасности государства.
Функция поддержания мирового порядка — участие в развитии системы международных отношений, деятельность по предотвращению войн, сокращению вооружений, участие в решении глобальных проблем человечества.
Функция взаимовыгодного сотрудничества в экономической, политической, культурной и других сферах с другими государствами.
При переходе к рыночным отношениям налог является основной экономической формой связи между предпринимателем (работником) и государством. Государство, будучи крупнейшим собственником и провоцируя рыночные (товарные) отношения, вынуждено придавать налоговым отношениям товарный и если не эквивалентный, то хотя бы частично возмездный характер.
Однако понимание экономической сущности налога должно восстановить справедливость и обеспечить плательщику налогов соответствующее ему место в налоговых отношениях – не столько обязанного субъекта, сколько партнера и «работодателя» государства, имеющего полное право хотя бы на частичную, но возвратность налогов качественными и эффективными услугами государства.
Налог есть результат «публичного» договора между гражданами и государством, согласно которому граждане вносят плату за оказываемые государством услуги. Никто не может отказаться от налогов, так же как и от пользования услугами. Этот обмен выгодный. Население, будучи вынужденным их оплачивать, является своего рода «работодателем» государства и поэтому вправе получать блага, адекватные затратам, т. е. вправе требовать эффективности и справедливости оказываемых услуг. Понимание сути налога как «цены» за услуги государства возможно только при либерализации экономических отношений, повышении самостоятельности субъектов предпринимательской деятельности, минимальном (в разумных пределах) участии государства в данных процессах.
Задача налоговой политики заключается в том, чтобы согласовать и экономически рационально удовлетворять индивидуальные и коллективные потребности.
Чтобы налоги могли регулировать экономику, необходимо:
– наличие у общества программы экономического развития;
– смещение социально-политических акцентов на предпринимателя и на предпринимательство, создание и внедрение стабильной финансово-кредитной и налоговой систем.
Какие бы самые совершенные налоговые формы ни использовались, они не будут работать, пока мы не изменим философию налога, не создадим налоговую теорию (систему научных знаний о сути и природе налогов, их роли и значении в жизни общества). Использование любых налоговых форм должно учитывать уровень богатства страны. Налоги призваны обеспечивать рост богатства путем социализации части индивидуальных богатств, в свою очередь налоговые формы и налоговые ставки должны соответствовать уровню общественного богатства страны.
Успех налоговых преобразований определяется глубиной и научной обоснованностью системных преобразований всей совокупности производственных отношений. Успех налоговых преобразований зависит от степени адекватности экономическому базису принятой законом системы налогообложения на момент проведения налоговой реформы. Постоянные налоговые реформы почти во всех развитых странах свидетельствуют о том, что до сих пор идет процесс создания справедливой, соразмерной и обоснованной системы налогообложения.