- •Раздел 1. Общая теория налогов
- •1. Экономическое содержание и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы государства.
- •2. Функции налогов и их реализация в налоговой системе рф.
- •3. Элементы налогообложения и их характеристика. Значение элементов налогообложения для реализации функций налогов.
- •4. Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот.
- •5. Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.
- •6. Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе рф.
- •7. Методы налогообложения и реализация принципа справедливости. Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущественного положения населения. Кривая Лоренца.
- •8. Налоговая система государства: понятие, составные элементы, факторы развития.
- •9. Классификация налогов и ее назначение. Характеристика прямых и косвенных налогов.
- •10. Организационные принципы построения налоговой системы рф.
- •11. Этапы развития налоговой системы рф и их характеристика.
- •12. Налоговая реформа 1998 г. И ее значение для развития российской налоговой системы.
- •13. Налоговая политика государства: ее содержание, цели, задачи. Виды налоговой политики государства.
- •14. Кейнсианские взгляды на роль налогов и налоговой политики государства в достижении макроэкономического равновесия. Налоговый мультипликатор.
- •15. Неоклассические взгляды на роль налогов и налоговой политики в обеспечении рыночного равновесия. Налоги как встроенный стабилизатор экономического роста.
- •16. Налоговая нагрузка и ее влияние на экономическое развитие и объемы налоговых поступлений в бюджетную систему. Кривая а. Лаффера.
- •17. Налоговая политика Российской Федерации в период 1992 – 2010 годы.
- •18. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов.
- •2. Мониторинг эффективности налоговых льгот:
- •6. Налогообложение природных ресурсов:
- •20. Планирование налоговых поступлений в бюджетную систему: методологические основы, инструменты, практика применения.
- •21. Консультационные услуги по налоговому планированию в организациях: методы осуществления.
- •23. Роль и место налоговых органов в делах о банкротстве: полномочия, регламентирующие документ.
- •25.Налоговое администрирование в Российской Федерации: содержание, задачи и функции. Роль налогового администрирования в условиях глобального экономического кризиса.
- •26. Органы налогового администрирования: их задачи и функции
- •27.Налоговые органы рф: состав, структура, задачи, функции, основные направления
- •28. Фнс: задачи, цели, функции и организационная структура
- •29.Критерии эффективности налогового администрирования и оценки деятельности налоговых инспекций.
- •30. Налоговый контроль: назначения, методы и формы осуществления. Пути повышения эффективности налогового контроля в Российской Федерации.
- •31.Методы и формы проведения налогового контроля за соблюдением налогового законодательства рф о налогах и сборах.
- •32.Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
- •33.Выезная налоговая проверка ее назначение, порядок планирования, проведения и реализация материалов.
- •34.Порядок планирования выездных проверок.
- •35 Оформление и реализация материалов налоговых проверок. Камеральная проверка.
- •Выездная проверка.
- •36 Порядок обжалования решений по результатам налоговых проверок: современная практика и новые тенденции
- •37 Налоговое консультирование: предмет, цель, задачи, этапы проведения.
- •38. Профессиональные риски в налоговом консультировании и их разделение между участниками процесса.
- •40. Модели налогового консультирования содержание. Цели. Задачи. Функции.
- •41.Правовая регламентация деятельности по налоговому консультированию. Правовой статус налогового консультанта.
- •42.Налоговое консультирование: виды услуг и типы консультационных организаций.
- •43 Принципы профессионального оказания услуг по налоговому консультированию
- •1. Законность.
- •2. Независимость.
- •3. Профессионализм.
- •4.Беспристрастность и объективность
- •5.Добросовестность
- •6.Конфиденциальность
- •44. Инфраструктура регулирования и саморегулирования услуг налогового консультирования.
- •45.Права и обязанности налогового консультанта. Профессиональная этика налогового консультанта.
- •46. Этапы налогового консультирования и характеристика.
- •47.Услуги налогового консультанта: критерии и оценка уровня их качества.
- •48. Организационно-методические основы проведения налоговых проверок.
- •Раздел 2. Налогообложение в российской федерации
- •1. Акцизы: назначение, налогоплательщики, объект налогообложения, механизм исчисления и уплаты.
- •2. Действующий механизм исчисления налога на добавленную стоимость, направления совершенствования.
- •3. Порядок применения налоговых вычетов при исчислении ндс
- •4. Налог на добавленную стоимость по экспортно-импортным операциям. Особенности исчисления, уплаты и возмещения.
- •5. Особенности исчисления и уплаты ндс коммерческими банками.
- •6. Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов от реализации товаров (работ, услуг).
- •7. Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
- •8. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.
- •9. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.
- •10. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций.
- •12. Порядок формирования резервов по сомнительным долгам, по ремонту и гарантийному обслуживанию и его влияние на величину налоговой базы по налогу на прибыль организаций производственной сферы.
- •13. Особенности состава доходов и расходов для исчисления налога на прибыль коммерческими банками.
- •14. Особенности состава доходов и расходов для исчисления налога на прибыль страховыми организациями в рф.
- •15. Налогообложение доходов организаций не профессиональных участников орцб от операций с ценными бумагами.
- •24.Усн анализ практики применения и проблемы развития.
- •26.Система налогообложения сельхоз товаропроизводителей (есхн).
- •27.Ндпи назначение характеристика элементов налогообложения, перспективы развития.
- •Раздел 3. Правоведение (теория государства и права, финансовое право)
- •1. Государство: понятие, признаки, сущность. Значение налогов и сборов в функционировании государства.
- •2. Внутренние и внешние функции государства. Роль налогообложения в реализации экономической функции государства.
- •3. Механизм государства. Роль и место в нем налоговых органов.
- •4. Форма государства.
- •5. Гражданское общество: понятие, структура, признаки.
- •6. Правовое государство. Роль и значение налоговой политики в становлении правового государства в России.
- •7. Понятие и признаки нормы права. Понятие нормы налогового права.
- •8. Виды норм права. Классификация норм налогового права по различным основаниям.
- •9. Система права: понятие и основные элементы. Характеристика налогового права как под отрасли финансового права.
- •10. Юридические факты: понятие и виды. Виды юридических фактов как основание возникновения, изменения или прекращения налоговых правоотношений.
- •11. Правоотношение: понятие, признаки, виды. Налоговые правоотношения и их основные признаки.
- •12. Правотворчество и законотворчество. Законотворческая деятельность Министерства финансов Российской Федерации в сфере федеральных налогов и сборов.
5. Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.
Каждый налогоплательщик, заполняя налоговую декларацию, сталкивался с таким понятием как налоговая ставка. Иначе этот термин называют нормой налогового обложения. Что же такое налоговая ставка, для чего она нужна и как рассчитывается этот показатель?
Налоговая ставка представляет собой обязательный элемент налога и приравнивается к величине налоговых начислений на одну часть налоговой базы. Для того чтобы было понятно, нужно рассмотреть такое определение как налоговая база. Налоговая база – это то количество налогов, которое уплачивается с одного объекта налогообложения. Следовательно, налоговая ставка формирует налоговую базу в перерасчете на единицу начислений. Например, земельный налог начисляется на определенное количество земельного участка. Стоимость одной единицы земельной площади, помноженная на налоговую ставку, и составит налоговую базу, с которой придется уплатить налог.
В качестве налоговой ставки часто выступают проценты от стоимости объекта налогообложения. Довольно распространенной разновидностью процентов является налоговая квота. Налоговая квота – это та же налоговая ставка, но выраженная в определенных процентах к указанному доходу конкретного налогоплательщика.
Все налоговые ставки условно можно подразделить на три категории – твердые, прогрессивные и пропорциональные. Твердая налоговая ставка – это ставка, размер которой не изменяется и распространяется на весь объект налогообложения. Прогрессивная налоговая ставка – это ставка, величина которой постепенно увеличивается в зависимости от возросшей стоимости объекта налогообложения. Пропорциональная налоговая ставка – это ставка, которая устанавливается на весь объект налогообложения вне зависимости от его стоимостной оценки.
Итак, как же рассчитывается налоговая ставка, и кто занимается формированием ее величины? Налоговая ставка устанавливается в фиксированном проценте на каждый определенный вид налога (транспортный налог, налог на имущество, налог на доход физического лица, земельный налог). Законодательством закрепляется размер налоговой ставки и прописывается в соответствующих (по налогам) статьях Налогового Кодекса.
Любая налоговая ставка – это показатель, который фиксируется в Федеральном Законе, а значит, увеличение или уменьшение данного показателя должно отображаться в соответствующих дополнениях или изменениях НК РФ.
6. Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе рф.
Принципы - это основные исходные положения системы Нобл. Впервые принципы были сформулированы Смитом: классическая справедливость; определенность; удобность; экономичность.
1)Поданные всякого государства должны участвовать в поддержке по возможности сообразно со своими средствами.
2)Каждый налог д/б точно определен, а не произволен, т.е. Налогопл. должен знать размер налога и способ уплаты.
3)Каждый налог должен взиматься в такое время или таким способом, который удобен для Налогопл.
4)Расходы по сбору налогов должны быть минимальны.
В дальнейшем принципы пересматривались, изменялись. В конце XVIIIв. Немецкий ученый Вагнер систематизировал все принципы в 4 группы:
1.Финансовые принципы организации Налогопл (достаточность; эластичность (подвижность));
2.Народно-хозяйственные (надлежащий выбор источников Налогобл; правильная комбинация различных налогов);
3.Этические (всеобщность Нобл; Равномерность Нобл);
4.Административно-технические (определенность; удобство; экономичность).
Наша налоговая система включает в себя основные принципы Нобл, но в связи с тем, что она создавалась в сложных условиях, они потерпели изменения. В ст. 3 НК формулируются основные принципы Нобл. РФ.
К основным принципам налогообложения относятся:
1. законности налогообложения;
2. всеобщности и равенства налогообложения;
3. справедливости налогообложения;
4. публичности налогообложения;
5. установления налогов и сборов в должной правовой процедуре;
6. экономической обоснованности налогообложения;
7. презумпции толкования в пользу налогоплательщика (плательщика сборов) всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства о налогах и сборах;
8. определенности налоговой обязанности;
9.единства экономического пространства Российской Федерации и единства налоговой политики;
10.единства системы налогов и сборов.