36. Аналитические регистры ну. (арну)

Регистры НУ-формы, в кот-ые вся инф-ия, необх-ая для расчета НП. Единой формы регистров нет. Обязат-ые реквизиты: 1)наимен-ие; 2)дата составления; 3)ден.и натур-ые измерители; 4)наименов-ие хоз.операций; 5)подписи ответст-ых лиц.

Налогоплат-ик составляет расчет НБ, куда включ-ся: 1)период, за кот-ый опред-ся НБ; 2)сумма дох. от реализ-ии, получ-ых в отчет.периоде; 3)сумма расх, понесенных в отчет.периоде; 4)прибыль (убыток) от продаж; 5)сумма внереализ-ых Д и Р; 6)прибыль (убыток) внереализ-ых операций; 7)НБ за отчет.период.

Регистры НУ: 1) регистр-расчет амортиз-ии НМА; 2)Р. учета расчетов с бюджетом; 3)Р. движения резерва по сомнит-ым долгам; 4)Р. учета расчетов по штрафным санкциям; 5)акт инвент-ии КЗ на отчет.дату; 6)Р. учета расходов по ОТ; 7)Р. учета поступлений ДС; 8)Р-расчет остатка тран.расх.; 9) Р. учета убытков обслужив-их произ-в и хоз-в; 10)Р. учета использ-ия целевых поступлений и т.д.

Рекомендации для формир-ия показат-ей НУ: 1)объекты; 2)единица; 3)показатели; 4)данные.

23.УП п\п в целях н/о.

Методы учета Д и Р: БУ – метод начисления; НУ- метод начисления, кассовый.(реком-ся выбрать метод начисления).Амортизация ОС: БУ:линейный, метод уменьшаемого остатка, по сумме чисел лет срока полезн. использов, пропорц-но объему продукции. НУ:линейный, нелинейный (с01.01.09 м.списывать на затраты 30%с первонач.стоим-ти приобрет-го объекта) Амортиз.НМА: БУ: линейный, способ уменьшаемого остатка, пропорционально объему продукции. НУ :линейный, нелин.

Ст-ть товаров дл п/п торгующим в розницу: БУ:на сч.41 по покупным ценам, с применением сч.42 по продажным ценам. НУ:только по покупным ценам. Списание МПЗ:БУ и НУ: по с/с каждой ед, метод ФИФО, по средней с/с. ОценкаНЗП:БУ:по факт.произвед. с/с, по план.с/с, по прямым затратам, по ст-ти сырья, тов, полуфабр. НУ:по прямым расходам. Порядок списания расходов буд.пер.: БУ:равномерно в течении периода, к кот-му они отн-ся,пропорц-но объему прод-ии, иным способ.разраб.п/п.НУ: равномерно в течении периода, к кот-му они отн-ся. Расходы на освоение прир.рес.: БУ: п/п самостоят. опред.как списать эти расходы.НУ:д.списывать равномерно в течении 12мес или 5лет. Учет ОХР:БУ:вся сумма на сч.90, в конце пер.на сч.20,23,29. НУ:яв-ся косвенным, т.е уменьшают н/о доход только в том периоде, в кот-ом они осуществлены. %по Ки З:БУ:на сч.90(кроме но покупку Ос или предоплаты материалов) НУ: расходы можно включить в сумму % только по сопоставленным Ки З. Резервы по сомнит. долгам: БУ: самост-но.НУ: м.включить долги полностью сроком свыше 90дн, половину сроком45-90дн. Не д.превышать 10%от выручки без НДС.Резервы на предстоящие расходы и платежи:на выплату отпускных и вознаграждений(НиБ),на гарант.ремонт и обслужив.(БиН),на ремонт ОС(НиБ),на подгот работы в сезонных пр-вах(Б).

12. Ну уступки права требования

При уступке налогоплательщиком -продавцом товара, осуществляющим исчисление Д (Р) по методу начисления, права требования долга 3-му лицу до наступления срока платежа отрицательная разница м/у Д от реализации права требования долга и ст-ью реализованного товара признается убытком налогоплательщика. При этом размер убытка для целей н/о не может превышать суммы %, кот-ую налогоплательщик уплатил бы с учетом требований по долговому обязательству, равному Д от уступки права требования, за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренного договором на реализацию товаров. При уступке налогоплательщиком - продавцом товара, осуществляющим исчисление Д (Р) по методу начисления, права требования долга 3-му лицу после наступления срока платежа отрицательная разница между Д от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара признается убытком по сделке уступки права требования, который включается в состав внереализационных Р налогоплательщика. При этом убыток принимается в целях налогообложения в следующем порядке:

50% от суммы убытка подлежат включению в состав внереализационных Р на дату уступки права требования;

50% от суммы убытка подлежат включению в состав внереализационных Р по истечении 45 календарных дней с даты уступки права требования.