3. Регистры ну.

Регистры НУ-формы, в кот-ые вся инф-ия, необх-ая для расчета НП. Единой формы регистров нет. Обязат-ые реквизиты: 1)наимен-ие; 2)дата составления; 3)ден.и натур-ые измерители; 4)наименов-ие хоз.операций; 5)подписи ответст-ых лиц.

Налогоплат-ик составляет расчет НБ, куда включ-ся: 1)период, за кот-ый опред-ся НБ; 2)сумма дох. от реализ-ии, получ-ых в отчет.периоде; 3)сумма расх, понесенных в отчет.периоде; 4)прибыль (убыток) от продаж; 5)сумма внереализ-ых Д и Р; 6)прибыль (убыток) внереализ-ых операций; 7)НБ за отчет.период.

Регистры НУ: 1) регистр-расчет амортиз-ии НМА; 2)Р. учета расчетов с бюджетом; 3)Р. движения резерва по сомнит-ым долгам; 4)Р. учета расчетов по штрафным санкциям; 5)акт инвент-ии КЗ на отчет.дату; 6)Р. учета расходов по ОТ; 7)Р. учета поступлений ДС; 8)Р-расчет остатка тран.расх.; 9) Р. учета убытков обслужив-их произ-в и хоз-в; 10)Р. учета использ-ия целевых поступлений и т.д.

Рекомендации для формир-ия показат-ей НУ: 1)объекты; 2)единица; 3)показатели; 4)данные.

11. Учет д и р в целях н/о прибыли.

Доходы: 1)Д от реализ-ии Т,Р,У-все поступ-ия, кот-ые связаны с расчетами за реализ-ые Т,Р,У. При опред-ии НБ из выручки н. вычесть все косвенные налоги. В ходе налог-ых проверок м. проверить соот-ет ли фактич-ие цены реализ-ии рыночным: если Т,Р,У проданы взаимозавис-ым лицам; при соверш-ии бартерных операций; при соверш-ии ВТС; если цена сделки отлич-ся от др.таких же сделок более, чем на 20%.

2)внерелиз-ые Д-поступл-ия, кот-ые не связаны с реализ-ей Т,Р,У: Д от долевого участия в др. орган-ях; Д от К-П валюты; штрафы и пени за нарушение условий дог-ов; Д от сдачи имущ-ва в аренду; Д в виде % по кредитам и займам; Д прошлых лет; Д по фин-ым операциям; положит-ые суммовые и курсовые разницы; ст-ть излишков имущ-ва, выявл-ых в ходе инвент-ии; сумма резервов.

Расходы: 1)Р, связ-ые с произв-ом Т,Р,У: матер-ые; на ОТ; начисл-ая амортиз-ия; прочие расх.

14. Порядок признания д и р при методе начисления.

Д от реализ-ии счит-ся полученным в том периоде, в кот-ом они имели место, незавим-мо от того, когда фирма получит деньги или имущ-во в счет оплаты.

Датой получения Д считают дату перехода права собств-ти на отгруж-ые ценности: 1)Д от долевого участия в др. фирмах в виде дивид-ов учит-ся на день поступл-ия денег на р/с или в кассу; 2)Д в виде безвозмездно получен-го имущ-ва учит-ся на дату подписания акта приема-передачи имущ-ва; 3)если фирма сдает имущ-во в аренду, то датой поступ-ия Д м.б.: день расчетов, кот-ый предусмотрен условиями дог-ра; дата выставления счета арендатором; 4)Д в виде штрафов за нарушение условий дог-ов учит-ся: по дате получения Д от нарушителей; по дате вступления в силу решения суда; 5)Д в виде % по кредитам учит-ся на день начисления % по условиям дог-ра; 6)Д в виде мат-ов, получ-ых от ликвид-ии имущ-ва, признаются на день составления акта о ликвид-ии

Расходы призн-ся в том же периоде, к кот-му они были отнесены: 1)прямые-мат-ые Р, Р на ОТ, суммы амортиз-ии ОС и НМА; 2)косвенные- все остальные.