Вариант 12.

1. Налог на имущество организаций.

Характеристика налога на имущество. Плательщики налога, объект налогообложения. Формирование налоговой базы. Определение среднегодовой стоимости имущества. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок уплаты налога.

Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации.

Задача 1

В январе 2002 г. ЗАО "Гелий" купило материалы за 3000 у.е. (без НДС). В договоре указано, что одна условная единица равна одному ЕВРО. Курс ЕВРО, установленный ЦБ РФ, составляет:

- на день получения материалов - 28 руб./EUR;

- на день оплаты - 35 руб./EUR.

Определить сумму внереализационных расходов, образовавшихся в результате этой операции.

Задача 2.

Исходя из следующих данных рассчитайте сумму НДС подлежащую к уплате в бюджет. Учетная политика для целей налогообложения «по отгрузке».

1. объем услуг – 280 тыс. руб., в том числе НДС 18 %. Оплачено – 170 тыс. руб.

2. получены проценты по вкладу на депозитном счете -100 тыс. руб.

3. реализованы с немедленной оплатой материалы: фактическая себестоимость – 20 тыс. руб., наценка – 5 тыс. руб., кроме того НДС -18 %.

4. приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 8 тыс.руб., в том числе НДС -18 %.

5. поступил аванс на расчетный счет в сумме 65 тыс. руб.

6. получена пеня за несвоевременную оплату услуг – 7 тыс. руб.

7. закуплен без оплаты товар на сумму 100 тыс. руб. в том числе НДС 18 %, 80 тыс. руб. из которого реализовано с оптовой надбавкой 20 %. Покупателем оплачена вся партия.

8. налог на добавленную стоимость с авансов под товар, реализованный в отчетном периоде – 2 тыс. руб.

9. приобретены основные средства на сумму 15 тыс. руб. НДС – 2700 руб., в отчетном периоде объект введен в эксплуатацию, но оплачен на 50 %.

Вариант 13.

1.Земельный налог

Формы платы за землю. Плательщики земельного налога. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговые льготы. Налоговый и отчетные периоды Налоговая ставка, порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

Задача 1.

Организация в счёт погашения задолженности по заработной плате выделила своему работнику стиральную машину по цене 5.500 руб. Идентичные стиральные машины реализуются организацией сторонним покупателям по цене 7.000 руб. Определить сумму стоимости стиральной машины, которая будет включена в налогооблагаемую базу с целью исчисления НДФЛ.

Задача 2.

Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.

Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) имеет двух иждивенцев (детей) и постоянное место работы. Доходы по основному месту работы составили, руб.:

Январь - 4000 Февраль – 5000 Март – 3000 Апрель – 3700 Май – 7000 Июнь – 4500

Июль – 3400 Август. – 3000 Сентябрь - 4500 Октябрь. – 5000 Ноябрь – 6000 Декабрь – 7000

Доходы от предпринимательской деятельности за вычетом документально подтвержденных расходов составили 150000 руб. за год.