Задача № 5 «Составление финансового плана»

1. Выручка от продаж = 18600 д.е.

2. Затраты на производство = 11200 д.е.

3. Прибыль от продажи нематериальных активов = 15 д.е.

4. Прибыль от продажи основных средств = 30 д.е.

5. Доходы от внереализационных операций = 20 д.е.

6. Расходы по внереализационным операциям = 10 д.е.

7. Спонсорские взносы = 300 д.е.

8. Целевое финансирование = 900 д.е.

9. Среднегодовая стоимость ОПФ = 97600 д.е.

10. Средняя норма амортизации = 4,1%

11. Прибыль, направляемая на развитие организации = 10%

12. Прибыль, направляемая на выплату дивидендов = 0%

13. Прибыль, направляемая на пополнение резервного фонда = 10%

Составление финансового плана

1. Расчет валовой прибыли

Пв = 18600 – 11200 = 7400 д.е.

2. Коммерческие и управленческие расходы = 0,2 * 11200 = 2240 д.е.

3. Расчет прибыли от продаж

Пп = 7400 – 2240 = 5160 д.е.

4. Расчет прибыли до налогообложения

П_N = 5160 + 15 +30 + 20 – 10 – 186 = 5029 д.е.

Налог на имущество = 0,01 *18600 = 186 д.е.

5. Налог на прибыль

Нпр = 5029 * 0,2 = 1005,8 д.е.

6. Чистая прибыль

Пч = 5029 – 1005,8 = 4023,2 д.е.

Распределение чистой прибыли:

1. Прибыль, направляемая на развитие организации = 4023, 2 * 0,1 = 402,32 д.е.

2. Прибыль, направляемая на пополнение резервного фонда = 4023, 2 * 0,1 = 402,32 д.е.

3. Прибыль, направленная на потребление = 4023, 2 – 402,32 – 402,32 = 3218,56 д.е.

Амортизационные отчисления

Коэффициент износа по основным производственным фондам = 60%.

А = 97600 * 0,041 * 0,6 = 2400,96 д.е.

1. Отчисления в фонд накопления = 2400,96 * 0,1 = 240,096 д.е.

2. Отчисления на развитие (остающиеся в распоряжении организации) = 2400,96 – 240,096 = 2160,864 д.е.

Определение величины капитальных вложений

КВ = 2160,864 + 402,32 +300 + 900 + 1032 = 4795,184 д.е.

Кредит = 0,2 * Пп = 0,2 * 5160 = 1032 д.е.

Балансовая увязка доходных и расходных статей финансового плана

Таблица 4 - Финансовый план (баланс доходов и расходов) организации

Доходы и поступления	Сумма, д.е.	Расходы и отчисления	Сумма, д.е.
1. Прибыль от продаж	5160	1. Налог на прибыль	1005,8
2. Прибыль от продажи нематериальных активов	15	2. Налог на имущество	186
3. Прибыль от продажи основных средств	30	3. Внереализационные расходы	10
4. Внереализационные доходы	20	4. Прибыль, направляемая в резервный фонд	402,32
5.Амортизация	2400,96	5. Отчисления в фонд потребления	3218,56
6. Спонсорские взносы	300	6.Амортизация, направляемая в фонд накопления	240,096
7. Кредит	1032	7. Финансирование капитальных вложений	4795,184
8. Целевое финансирование	900
Итого доходов и поступлений	9857,96	Итого расходов и отчислений	9857,96

Т аблица 5 – Форма проверочной (шахматной) таблицы к финансовому плану организации

Доходы и поступления Расходы и отчисления	Прибыль от продаж	Операционные доходы	Внереализационные доходы	Амортизация	Спонсорские взносы	Кредит	Целевое финансирование	Итого доходов и поступлений
Налог на прибыль	1005,8							1005,8
Налог на имущество	186							186
Внереализационные расходы		10						10
Отчисления в резервный фонд	402,32							402,32
Отчисления в фонд потребления	3163,56	35	20					3218,56
Амортизация, направляемая в фонд накопления				240,096				240,096
Финансирование капитальных вложений	402,32			2160,864	300	1032	900	4795,184
Итого расходов и отчислений	5160	45	20	2400,96	300	1032	900	9857,96