Калькуляция полной себестоимости детали

№ п/п	Статья затрат	На 1 деталь (руб.)
1	Материал (за вычетом отходов)	8,216
2	Основная заработная плата производственных рабочих	13,61
3	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	3,66
4	Отчисления на социальные нужды	5,87
5	Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	46,85
6	Цеховые расходы	28,98
	ИТОГО:
	Цеховая себестоимость детали	107,186
	Годовой приведенный выпуск	170000
	Цеховая себестоимость годового приведенного выпуска деталей, тыс. руб.	18221,62

IV. Результирующая часть

4.1 Определение экономической эффективности проектируемого технологического процесса

Экономическая эффективность проектируемого технологического процесса определяется путем экономического сравнения выбранного варианта тех. процесса с базовым заводским вариантом. Обоснованным будет использование нового варианта обработки при получении эффекта, определенного по показателям экономической эффективности по методу дисконтирования затрат.

4.1.1. Определение исходных данных для экономического сравнения

вариантов

При сравнивание вариантов могут возникнуть два случая:

1. новый вариант полностью отличается от базового;

2. новый вариант отличается от базового по методу обработки одной или двух поверхностей.

В первом случае себестоимость механической обработки и капитальных вложений следует считать по технологическому процессу в целом.

Во втором случае – только по измененным операциям.

В качестве исходных данных для расчёта в первом случае служит ведомость оборудования, приведенная в производственных расчетах, по базовому варианту следует составить аналогическую таблицу, предварительно определить количество станков и рабочих, исходя из годового приведённого выпуска деталей.

Во втором случае следует подготовить таблицу по следующей форме.

Таблица 8

Исходные данные для экономического сравнения вариантов

№ п/п	Наименование данных	I вариант (базовый)	II вариант (проект)
		вилка
		Токарная	Токарная с ЧПУ
1	Деталь-представитель	вилка
2	Годовой приведенный объем выпуска , шт ( N пр)	170000
3	Количество наименований оборудоваемых деталей m д, шт	13
4	Тип и модель станка	Токарно-винторезный 1К620	Токарно-винторезный с ЧПУ 16Е20Ф1-02
5	Норма штучно-калькуляционного времени, Тшт.к, мин.	3,10	1,19
6	Количество станков , Спр, шт	3	1
7	Коэффициент загрузки, Кз	0,72	0,83
8	Площадь станков по габаритам fст, м2	8,2	2,5
9	Категории сложности ремонта станка 10.1. Механической части Rм 10.2. Электрической части Rэ	11 8,5	12 5
10	Оптовая цена станка Ц ст, руб.	290 000	1 600 000
11	Приспособление	тиски
12	Цена приспособления Ц пр руб.	Входит в цену станка
13	Количество рабочих , чел: 14.1. станочников Рпр 14.2. наладчиков Рнал 14.3. Дополнительная рабочая сила	5 1 -	2 1 -
14	Разряд рабочих 15.1. станочников 15.2. наладчиков 15.3. настройщиков инструмента	1 3 -	4 5 -

Определение дополнительных исходных данных для базового варианта.

Количество станков по формуле (9), коэффициент загрузки по формуле (10):

Токарно-винторезный 1К620:

;

;

Количество производственных рабочих по формуле (12):

Количество наладчиков по формуле:

, чел

Для базового варианта:

Для проектируемого варианта

Расценка на операцию по формуле (6):

;

4.1.2 Расчёт капитальных вложений по сравниваемым вариантам

Капитальные вложения, учитываемые при определении эффективности, складываются из следующих затрат:

1) балансовая стоимость оборудования,

2) стоимость специальных приспособлений,

3) стоимость производственной площади,

4) стоимость служебно-бытовых помещений,

5) стоимость оборотных средств в незавершенном производстве,

6) стоимость комплектов ПУ на все наименования деталей, обрабатываемых на станках с ЧПУ в течение года,

1. Балансовая стоимость оборудования определяется по формуле:

, руб (31)

где

m_изм – количество типа размеров станков по операциям, учитывающим в расчёт эффективности;

Ц_ст – оптовая цена станка, руб;

k – коэффициент учитывающий затраты на транспортировку и монтаж оборудования.

2. Стоимость специальных приспособлений

, руб (32)

где

Ц_пр – цена приспособлений, руб.;

3. Стоимость производительной площади:

, руб (33)

где

Ц_пл – стоимость 1 м² площадки механического цеха;

f_ст – площадь станка по габаритам;

– коэффициент, учитывающий необходимую дополнительную площадь.

Таблица 10

Коэффициенты, учитывающие дополнительную площадь

Площадь станка по габаритам (длина х ширина), м2	2,5	2-5	6-9	10-14	15-20	21-40	41-75	св. 75
	5,0	4,5	4,0	3,5	3,0	2,5	2,0	1,5

4. Стоимость служебно-бытовых объектов рассчитывается по формуле:

, руб (34)

где

– стоимость служебно-бытовых объектов в расчете на 1 кв.м площади;

– площадь служебно-бытовых объектов, приходящая на одного рабочего, равна 7 м²;

Р_пр – количество производственных рабочих;

Р_нал – количество наладчиков по обслуживанию станков на данной операции, чел;

Р_доп – дополнительная рабочая сила.

5. Стоимость оборотных средств в незавершенном производстве:

, руб (35)

где

П_з – число партий деталей;

С_мо – себестоимость механической обработки годового выпуска продукции, руб.

, руб (36)

Для базового варианта:

Для проектного варианта:

6. Стоимость комплектов ПУ определяется по формуле:

, руб (37)

где

– стоимость подготовки ПУ на одно наименование детали, руб;

, руб (38)

где

А_п – постоянная составляющая стоимости ПУ для конкретного вида обработки;

В_к – стоимость одного кадра ПУ, руб;

К_к – количество кадров.

Для универсальных станков с ручным управлением:

, руб (39)

Принимаем

Расчеты производятся в таблице.

Таблица 11

Расчет капитальных вложений

Условное обозначение затрат	I вариант (базовый)		II вариант (проектный)
	Расчет затрат	Сумма, руб.	Расчет затрат	Сумма, руб.
	290000*3*1,1	957000	1600000*1*1,1	1760000
	Приспособление входит в стоимость станка	0	Приспособление входит в стоимость станка	0
	1600*(8,2*4*3)*1,1	173184	1600*(2,5*5,0*1)*1,1	22000
	800*7*(5+1)	33600	800*7*(2+1)	16800
	13*400*(8,216 +7,11*0,5)	61209,2	13*400*(8,216 +5,60*0,5)	57283,2
	0,25*1000*13	3250	1000*13	13000
Итого		1228243,2		1869083,2

4.1.3. Расчет себестоимости механической обработки годовой продукции по сравниваемым вариантам

Себестоимость годового выпуска деталей определяется по формуле:

,руб. (40)

где

изм – означает изменяемые операции

– заработная плата производственных рабочих

– заработная плата наладчиков за год, руб.

– годовые затраты на подготовку и возобновление ПУ , руб.

– затраты на ремонт и содержание специальных приспособлений за год, руб.

– годовые амортизационные отчисления на полное восстановление станков, руб.

– годовые затраты на амортизацию и содержание помещения, занимаемого станками, руб.

– годовые затраты на ремонт и технологическое обслуживание станка (кроме устройств ЧПУ), руб.

– годовые затраты на технологическое обслуживание и ремонт устройств ЧПУ, руб.

1. Годовая заработная плата производственных рабочих на годовой выпуск:

, руб. (41)

где

– основная заработная плата производственных рабочих за выполнение годового объема выпуска деталей по сравниваемым вариантам, руб.

= – коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату производственных рабочих

= 1,34 – коэффициент учитывающий отчисления на социальное страхование

= 1,12 – коэффициент, учитывающий выплаты из фондов общественного потребления;

, руб. (42)

Для базового варианта:

=1,65*1,65*170000=462825 (руб.);

=462825*1,269*1,34*1,12=881457,25 (руб.).

Для проектируемого варианта:

=0,91*1,65*170000=255255 (руб.);

=255255*1,269*1,34*1,12=486137,02 (руб.).

2. Годовая заработная плата наладчиков:

, руб. (43)

где

– часовая тарифная ставка наладчиков соответствующего разряда работы, руб.;

= 1,4 – коэффициент приработки для наладчиков.

3. Годовые затраты на подготовку и возобновление программы управления:

, руб. (44)

где

1,1 – коэффициент учитывающий возобновление перфоленты;

Т_вып – средний срок выпуска деталей одного наименования (3-5лет);

– стоимость подготовки ПУ, руб.

4. Годовые затраты на ремонт и содержание специальных приспособлений

, руб. (45)

где

– стоимость комплекта приспособлений на все наименования деталей, руб.

1,3 – коэффициент, учитывающий затраты на ремонт специальных приспособлений.

5. Годовые амортизационные отчисления на полное восстановление оборудования:

, руб. (46)

где

– норма амортизационных отчислений на полное восстановление станка (11,7%).

Остальные обозначения прежние.

6. Годовые затраты на амортизацию и содержание помещения, занимаемое станками:

, руб. (47)

где

Н_пл – затраты на амортизацию

7. Годовые затраты на ремонт включая капитальный и технологическое обслуживание станка:

(48)

где

Н_м, Н_э – среднегодовые нормативы затрат, руб;

R_э, R_м – категория сложности ремонта станка (механической, электромеханической части).

Таблица 12

Расчет себестоимости механической обработки

годового объема выпуска деталей

Условн. обозн.	I вариант (базовый)	Сумма, руб	II вариант (проектный)	Сумма, руб.
	462825*1,269*1,34*1,12	881457,25	255255*1,269*1,34*1,12	486137,02
	38,277*1860*1,4*1,269*1,34*1,12	189829,33	48,774*1860*1,4*1,269*1,34*1,12	241887,70
	(3250*1,1)/3	1191,67	(13000*1,1)/3	4766,67
	Приспособление входит в стоимость станка	0	Приспособление входит в стоимость станка	0
	(290000*3*1,1*11,7)/100	111969	(1600000*1*1,1*11,7)/100	205920
	120*8,2*4*3	11808	120*2,5*5,0*1	1500
	(200*11+250*8,5)*3	12975	(200*16+250*11,5)*1	6075
	-	0	7100*1	7100
ИТОГО		1209230,25		953386,39

8. Годовые затраты на техническое обслуживание и ремонт устройств с ЧПУ определяется по нормативам в зависимости от типа устройства ЧПУ по формуле:

(49)

где

Н_пу – годовые затраты на механическое обслуживание и ремонт устройства ЧПУ.

Расчеты производятся в таблице 12.

4.1.4 Оценка эффективности проекта

Расчетная годовая ставка принимается в пределах 15 – 25%

Расчетная годовая ставка – 20%

1) коэффициент дисконтирования (дисконтирующий множитель), определяемый при постоянной норме дисконта по формуле:

(50)

2) чистый доход (или экономический эффект) определяется по формулам:

(51)

(52)

В нашем случае сумма эффекта определяется как сумма экономии затрат на механическую обработку годового выпуска

3) чистый дисконтированный доход определяется как сумма текущих эффектов за весь период, приведенная к начальному шагу и по формуле:

(53)

4) индекс доходности представляет собой отношение суммы приведенных эффектов к величине дисконтированных капиталовложений и определяется по формуле :

, (54)

Данные расчетов помещаются в таблицу.

Величина эффекта (прибыли) определяется как сумма экономии на издержках производства:

=1209230,25–953386,39=255843,86 руб.

Сумма дополнительных капитальных вложений:

= 1869083.2 –1228243,2= 640840 руб.

Таблица 13

Расчет чистого дисконтированного дохода

Годы	Эффект (прибыль), Эt, тыс. руб.	Коэффициент дисконтирования , аt,	ЧД, тыс. руб.	ЧДД, тыс. руб.
0-й		1,000	-640840	-640840
1-й	255843,86	1,150	222472,9	-418367
2-й	255843,86	1,320	193821,1	-224546
3-й	255843,86	1,520	168318,3	-56227,6
4-й	255843,86	1,740	147036,7	90809,06
5-й	255843,86	2,310	110754,9	201564
Итого			842403,9

4) Индекс доходности функционально связан с чистым дисконтированным доходом: если ЧДД > 0, то ИД > 1, и наоборот. Если ИД > 1, то проект эффект вен, если ИД < 1 - неэффективен;

5) срок окупаемости (То) - это временный минимальный интервал (от начала осуществления проекта), за пределами которого интегральный эффект становится и в дальнейшем остается неотрицательным и определяем на основе дисконтированных потоков результатов и затрат, если накопленный дисконтированный денежный поток становится неотрицательным между годами или на каком-то году, следовательно, в этом интервале и находится срок окупаемости и если он меньше горизонта расчета, значит данный проект экономически выгоден.

Данный проект окупается на четвертом году осуществления.

Определяем простой срок окупаемости:

, лет (55)

где

– соответственно, капитальные вложения по базовому варианту и по проектируемому варианту;

– соответственно, себестоимость по базовому варианту и по проектируемому варианту;

Срок окупаемости, определенный с учетом дисконтирования равен 3 года 5 месяцев.

6) внутренняя норма доходности (ВНД) или (IRR) представляет ту норму дисконта (Евн), при которой величина приведенных эффектов равна приве­денным капитальным вложениям, то есть Э_t проекта равен нулю или когда ве­личина ЧДД = 0. Внутренняя норма прибыли показывает максимально допус­тимый относительный уровень расходов, которые могут быть связаны с дан­ным проектом.

Для этого необходимо рассчитать ЧДД при различных значениях коэффициента дисконтирования.

Таблица 14

Расчет ЧДД при различных значениях коэффициента дисконтирования

Годы	Эффект Э, тыс. руб.	а, при Е = 21%, тыс. руб.	ЧД при Е = 21 %, тыс. руб.	ЧДД при Е = 21%, тыс. руб.	а, при Е = 22%, тыс. руб.	ЧД при Е = 22%, тыс. руб.	ЧДД при Е = 22%, тыс. руб.
0-й	-	1	640840	-640840	1	640840	-640840
1-й	255843,86	1,21	211411,3	-429399	1,22	209708,2	-431132
2-й	255843,86	1,464	175235,6	-254163	1,488	171938,2	-259194
3-й	255843,86	1,771	144544,6	-109618	1,815	140960,9	-118233
4-й	255843,86	2,143	119553,3	9934,84	2,215	115505,2	-2727,56
Итого			1291584,8			1278952,5

Рассчитываем ВНД по формуле:

(56)

где

ВНД – внутренняя норма доходности инвестиционного проекта, %;

α₁ – ставка дисконта, при которой чистый приведенный доход имеет положительное значение;

α₂ – ставка дисконта, при которой чистый приведенный доход имеет отрицательное значение;

Ч_пд(α₁) – величина чистого приведенного дохода, при ставке дисконта α₁;

Ч_пд(α₂) – величина приведенного дохода, при ставке дисконта α₂.

то есть внутренняя норма доходности равна 21,37%.

На основании проведенных расчетов необходимо сделать вывод о целесообразности проекта.

Вывод: в результате технико-экономических расчётов в данном курсовом проекте установлено, что применение станка с ЧПУ модели 6Б75ВФ1 для обработки детали «вилка» – на токарной операции экономически выгодно, так как затраты при обработке, с учетом затрат на внедрение станка с ЧПУ меньше, чем затраты при обработке на токарном станке модели 1К620

4.2. Технико-экономические показатели работы участка

Таблица 15

Технико-экономические показатели работы участка

№ п/п	Наименование показателей	единица измерения	Показатели
	Выпуск продукции
1	Годовой приведённый объём выпуска деталей	шт.	170000
2	То же по трудоёмкости	н.-ч.	34028,33
3	То же по себестоимости	руб.
4	Годовой объём выпуска типовых деталей	шт.	12800
	Оборудование и производственная площадь
5	Количество оборудования	шт.	12
6	Средний коэффициент загрузки оборудования		0,704
7	Балансовая стоимость оборудования	руб.	6270000
8	Средняя стоимость единицы оборудования	руб.
9	Суммарная мощность оборудования	кВт	114,1
10	Средняя мощность на единицу оборудования	кВт	19,0
	Труд
11	Количество рабочих: а) производственных	чел.	20
12	Средний разряд производственных рабочих		3,05
13	Производительность труда (выработка продукции за 1 год на одного производственного рабочего)	н.- ч.	1701,41
14	Среднемесячная ЗП производственных рабочих	руб.	14225,21
	Себестоимость единицы продукции
15	Расход материалов на единицу	кг	0,26
16	Трудоёмкость единицы продукции	н.-ч.	0,20
17	Цеховая себестоимость	руб.	107,186
	Показатели экономической эффективности
18	Годовой экономический эффект с учетом дисконтирования (за 5 лет использования)	руб.	201564

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Висюлин Ф.П., Михневич Л.М. Обеспечение материальными ресурсами и коммерческая деятельность предприятий – Минск: Высшая школа, 1991 – 256 с.

2. Единая система планово-предупредительного ремонта и рациональной эксплуатации технологического оборудования машиностроительных предприятий – М.: Машиностроение, 1967 – 863 с.

3. Зайцев Н.Л. Экономика промышленных предприятий – 2-е изд, доп – М.: ИНФРА – М, 2008 –445 с

4. Нефедов Н.А. Дипломное проектирование в машиностроительных техникумах: Учебное пособие для машиностр. техникумов.- 2-е издание - М. Высшая школа, 1986 . – 239 с.

5. Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Учебник – М.: ИНФРА-М, 2006 – 528 с.

6. Справочник директора предприятия. Под. ред. Г.А. Лапусты – 5-е изд – М.: ИНФРА-М, 2008 – 912 с.

7. Справочник технолога-машиностроителя. В 2-х т. Т. 2/Под ред. А. Г. Косиловой и Р. К. Мещерякова. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Машиностроение, 1986 г. 656 с, ил.

8. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: Учебное пособие для студентов экономических факультетов и вузов - 6-е изд., доп. и перераб. – Ростов-на-Дону: ИЦ МарТ, 2006 – 600 с.

9. Экономика предприятия. Под ред. Горфинкеля В.Я., Швандара В.А. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. — 670 с.

10. Экономика, организация, планирование машиностроительного производства: Учебник для машиностр. спец. техникумов. Под. Ред. Е.М Коростелевой – М.: Высш. шк.,, 1984. – 448 с.