- •Практичне заняття №1
- •Тема 2. Процес фінансового планування
- •Здійснити розрахунок виконання кошторисного плану підприємства по витратам на оплату праці.
- •2. Здійснити розрахунок виконання кошторисного плану підприємства по експлуатаційним витратам.
- •3. Оцінити показники ефективності планового бюджетування діяльності підприємства.
- •Практичне заняття №2
- •Тема 4. Порядок розробки фінансового плану
- •1. Здійснити розрахунок бюджету доходів і витрат
- •Бюджет доходів і витрат авіакомпанії у 2008 році
- •Здійснити розрахунок бюджету грошових коштів
- •3. Сформувати розрахунковий баланс
- •Розрахунковий баланс за 2008 рік
- •Практичне заняття №3
- •Тема 6. Методика розрахунку фінансових показників і фінансових планів
- •1.Оптимізація структури капіталу за критерієм максимізації рівня прогнозної фінансової рентабельності
- •2.Оптимізація структури капіталу за критерієм мінімізації його вартості
- •Практичне заняття №4
- •Тема 7. Економіко-математичні моделі у фінансовому плануванні підприємства
- •Звідси загальний показник ліквідності становитиме
2. Здійснити розрахунок виконання кошторисного плану підприємства по експлуатаційним витратам.
Таблиця 1.2. Виконання кошторисного плану підприємства по експлуатаційним витратам за 2006 - 2007 рр. (тис. грн)
Елементи витрат |
Звіт 2006 р.
|
План 2007 р.
|
Звіт 2007 р.
|
до плану +,- |
до 2006р +,- |
Фонд оплати праці, в т. ч. |
20790,4 |
23065 |
20352 |
|
|
фонд оплати праці на ремонти |
1,4 |
8 |
- |
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
7673,9 |
8996 |
7474 |
|
|
в т. ч. відрахування на соціальні заходи на ремонти |
0,5 |
2 |
|
|
|
Матеріали усього, в т. ч.: |
194,3 |
201 |
255 |
|
|
матеріали без ремонтів |
160,0 |
171 |
249 |
|
|
матеріали на ремонти |
34,3 |
30 |
6 |
|
|
Паливо в тис. грн.: |
47,5 |
58 |
64 |
|
|
кількість в тонах дизпалива ціна в грн. кількість в тонах бензину ціна в грн. |
2,4 3625,0 8,6 4512,0 |
4 4500,0 10 4000,0 |
4 3500,0 11 4545,0 |
|
|
Електроенергія в тис. грн. |
585,5 |
690 |
646 |
|
|
електроенергія в тис. кВт - годин електроенергія в копійках |
1968,7 29,7 |
2123,7 32,5 |
1988 32,5 |
|
|
Амортизаційні відрахування |
5735,3 |
7600 |
7377 |
|
|
Інші Усього, в т. ч. |
3368,2 |
5397 |
4072 |
|
|
інші на ремонти |
298,5 |
375 |
583 |
|
|
інші без ремонтів |
3069,7 |
5022 |
3489 |
|
|
У С Ь О Г О витрат по перевезеннях у тому числі: |
38395,1 |
46007 |
40240 |
|
|
Витрати на ремонти |
334,7 |
415 |
589 |
|
|
Експлуатаційні витрати по перевезенням за 2007 р. склали _____ тис. грн., що нижче плану витрат на _____ тис. грн. та вище рівня минулого року на _____ тис. грн.
Аналіз експлуатаційних витрат до плану показав, що:
"фонд оплати праці" - економія на _____ тис. грн., та “відрахування на соціальні заходи” економія на 1522 тис. грн., в основному за рахунок утримання штату менш ніж плановий;
“матеріали” на ___ тис. грн. перевищення відбулось за рахунок придбання нових печаток та штампів у зв’язку з наказом від 17.11.2006р. № 798/Н (про реорганізацію інформаційно-статистичного центру), а також з придбанням матеріалів для завершення капітального ремонту системи енергозабезпечення та серверного залу 5 поверху будинку ІОЦ.
"паливо" на ___ тис. грн. відбулось перевищення витрат бензину (при плані 10 т - 40,0 тис. грн., виконання становить 11 т - 50,0 тис. грн) по РІОЦ-2 (м. Кривий Ріг) на службовий автомобіль ГАЗ-2705, держ. номер АЕ 91-65 АТ, у зв’язку з виконанням додаткових робіт, по отриманню технічних засобів зв’язку та ПЕОМ, перевезення працівників по станціях та підприємствах Криворізької дирекції для впровадження АРМ ТВК, АСУ Кадри, АСУ бухгалтерського обліку.
“інші" - економія на ____ тис. грн., з них перевитрати “інші на ремонти" - _____ тис. грн. у зв’язку з виконанням ремонтних робіт, виконаних внутрішнім підрядом (при плані ___ тис. грн. виконання становить ______ тис. грн), БМЕУ-1,2,5 виробничих приміщень 6 поверху ІОЦ, для забезпечення умовами праці ДП ПКТБ АСУ ЗТ (п.15 наказу УЗ від 12.02.2007 №99-Ц).
Аналіз експлуатаційних витрат до минулого року показав, що:
“фонд оплати праці" - зменшення на _____ тис. грн., “відрахування на соц. заходи” зменшення на _____ тис. грн. внаслідок відокремлювання Служби статистики (згідно наказу від 25.12.2006р. № 998/Н на 111 чол) з січня поточного року зі складу Інформаційно-обчислювального центру, переведення 69 чол. в ПКТБ АСУ ЗТ (відповідно наказу від 12.02.2007р. № 99-Ц), 140 осіб через ліквідацію регіональних відділів ТЕХПД наказ від 05.03.2007 №178/Н, відпустки по догляду за дитиною та звільненням працівників пенсійного віку;
“матеріали” - збільшення на ___ тис. грн., у зв'язку з ремонтами приміщень, та техніки;
"паливо" - збільшення на _____ тис. грн., у зв’язку зі збільшенням ціни та обсягів через додаткові роботи по отриманню та доставці технічних засобів зв’язку та ПЕОМ по АРМ ТВК, АРМ ПЗ та СВР, АСУ Кадри, АСУ Бухобліку.
“електроенергія" - збільшення на ____ тис. грн. в зв’язку з підвищенням тарифів;
“амортизаційні відрахування” - збільшення на _____ тис. грн. у зв’язку з надходженням нової техніки згідно плану капітальних вкладень;
"інші" - збільшення на ____ тис. грн., з них:
* без ремонтів - збільшення на _____ тис. грн., в основному по шифру №55 “супроводження комп'ютерних програм" у зв’язку з укладанням, на виконання п.26.2. Протоколу Координаційної Ради від 03.09.2007, Договору з ТОВ НВФ "ТМСофт" на послуги з організації і забезпечення технічної підтримки і надання консультацій користувачам АРМ ТВК, АРМ ПЗ та СВП (від 27.12.2007 №ПР/ІОЦ - 073605/НЮ). Сума за договором 333,3 т. грн та Договору з ДТГО ПЗЗ-ю по забезпеченню супроводження АСК ПП УЗ, а також з придбанням нематеріальних активів програмного забезпечення 28 грудня 2007 р.
* на ремонти - збільшення на ____тис. грн., за роботи, які виконані БМЕУ-1,2,5 виробничих приміщень 6 поверху ІОЦ, для забезпечення умовами праці ДП ПКТБ АСУ ЗТ (п.15 наказу УЗ від 12.02.2007 №99-Ц).