- •Практичне заняття №1
- •Тема 2. Процес фінансового планування
- •Здійснити розрахунок виконання кошторисного плану підприємства по витратам на оплату праці.
- •2. Здійснити розрахунок виконання кошторисного плану підприємства по експлуатаційним витратам.
- •3. Оцінити показники ефективності планового бюджетування діяльності підприємства.
- •Практичне заняття №2
- •Тема 4. Порядок розробки фінансового плану
- •1. Здійснити розрахунок бюджету доходів і витрат
- •Бюджет доходів і витрат авіакомпанії у 2008 році
- •Здійснити розрахунок бюджету грошових коштів
- •3. Сформувати розрахунковий баланс
- •Розрахунковий баланс за 2008 рік
- •Практичне заняття №3
- •Тема 6. Методика розрахунку фінансових показників і фінансових планів
- •1.Оптимізація структури капіталу за критерієм максимізації рівня прогнозної фінансової рентабельності
- •2.Оптимізація структури капіталу за критерієм мінімізації його вартості
- •Практичне заняття №4
- •Тема 7. Економіко-математичні моделі у фінансовому плануванні підприємства
- •Звідси загальний показник ліквідності становитиме
Звідси загальний показник ліквідності становитиме
На початок року: (А1 * ПВА1 + А2 * ПВА2 + А3 * ПВА3) / (П1* ПВП1 + П2 * ПВП2 + П3 * ПВП3 + + П4 * ПВП4 ) = ___________
На кінець року: (А1 * ПВА1 + А2 * ПВА2 + А3 * ПВА3) / (П1* ПВП1 + П2 * ПВП2 + П3 * ПВП3 + + П4 * ПВП4 ) = ___________
Тобто на кінець року загальна ліквідність підприємства __________________________, що свідчить про ________________________________ його фінансового стану.
2) Коефіцієнт покриття: р.260 / р.620 = Всього оборотних активів / Всього поточних зобов’язань
На початок року: ___________________ / ___________________ = __________________
На кінець року: ____________________ / ___________________ = __________________
Коефіцієнт покриття показує, що на початок року __________ грн. припадало на 1 грн. поточних зобов’язань а на кінець року відповідно ____________ грн. Тобто, підприємство стало _______ ліквідним.
3) Коефіцієнт швидкої ліквідності: ∑(р.150–р.240) / р.620 = Сума рядків від 150 до 240 / Сума поточних зобов’язань
На початок року: 612 + 756 + 79 / _______________ = ______________ / __________________ = _________________
На кінець року: 765 + 945 + 81 / 1 791 = 1 791 / 1 791 = 1
Коефіцієнт швидкої ліквідності на початок року показує що кожна гривня поточних зобов’язань може бути покрита _________________ грн. не тільки за рахунок грошових коштів, але і за рахунок очікуваних фінансових надходжень. На кінець року підприємство може ______________________ покрити свої поточні зобов’язання, адже Кш.л. = __________________.
4) Коефіцієнт абсолютної ліквідності: (р.220 + р.230 + р.240) / р.620 = Поточні фінансові інвестиції + Грошові кошти в національній та іноземній валюті / Сума поточних зобов’язань
На початок року: 756 + 79 / __________________ = ______________ / ________________ = ______________________
На кінець року: 945 + 81 / ___________________ = ______________ / ________________ = ______________________
Коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризує негайну спроможність підприємства погасити кожну гривню короткострокових зобов’язань _______________ грн. своїх коштів і поточних фінансових інвестицій. На кінець року цей показник ______________________________.
5) Частка оборотних засобів в активах: р.260 / р.280 = Всього оборотних активів / Валюта балансу
На початок року: 3 125 / ___________________ = ______________________
На кінець року: 3 906 / ____________________ = ______________________
Як бачимо на кінець року частка оборотних засобів в активах підприємства ___________________________, що свідчить про ______________________________ його ліквідності.
6) Робочий капітал: (р.260 + р.270) – (р.620 + р.630) = (Всього оборотних активів + Витрати майбутніх періодів) – (Всього поточних зобов’язань + Доходи майбутніх періодів)
На початок року: (__________________ + ___________) – (____________ + _____________) = ______________________
На кінець року: (___________________ + ___________) – (____________ + _____________) = ______________________
Як свідчить розрахунок на кінець року величина робочого капіталу підприємства __________________________, що свідчить про ___________________________ його ліквідності.
Отже, розраховані нами показники ліквідності свідчать про покращення фінансового стану підприємства на кінець року в порівнянні з початком року, а відтак можна зробити висновок що підприємство стало ______________________________________ ліквідним.