- •Рецензія
- •Методичні рекомендації
- •Зміст виробничої практики
- •Програма переддипломної виробничої практики з курсу
- •План перевірки
- •Наказ № ___
- •Звіт про фінансові результати
- •1. Фінансові результати
- •Іі. Елементи операційних витрат
- •Ііі. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Розділ 2. Організація і методика контролю
- •Методологія і основні етапи проведення перевірки
- •Індивідуальний план перевірки
- •2.2 Контроль оборотних та необоротних активів
- •Програма контролю запасів
- •Звірка залишків запасів станом на
- •Вибірка руху матеріалів на виробництві
- •Програма контролю необоротних активів
- •Вибірка результатів інвентаризації необоротних активів
- •2.3. Контроль коштів та розрахункових операцій
- •Тест внутрішнього контролю грошових коштів в касі
- •2.4 Контроль власного капіталу та забезпечення зобов’язань
- •Програма контролю власного капіталу
- •Програма контролю кредитів та позик
- •Тест внутрішнього контролю кредиторської заборгованості
- •2.5. Контроль доходів, витрат та фінансових результатів
- •Програма контролю доходів
- •Програма контролю витрат
- •Розділ 3. Узагальнення результатів контролю
Тест внутрішнього контролю кредиторської заборгованості
|
Зміст питання |
Варіанти відповіді |
Примітки |
||
Так |
Ні |
Інф. відсутня |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
Функції, зв'язані з закупівлями, відділені від функцій, зв'язаних із запитами, відвантаженням ? |
|
|
|
|
2. |
Обробка рахунків-фактур і кредиторської заборгованості відділена від функції ведення Головної книги? |
|
|
|
|
3. |
У випадку виходу у відпустку співробітників , в обов'язки яких входить робота з закупівлями і кредиторською заборгованістю, інших осіб призначають на виконання цих обов'язків ? |
|
|
|
|
4. |
Доступ до комп'ютеризованих записів по постачальниках і кредиторській заборгованості обмежений тими особами, яким необхідний такий доступ у рамках службових обов'язків? |
|
|
|
|
5. |
Замовлення на закупівлю і прибуткові документи оформляються в порядку послідовності? |
|
|
|
|
6. |
Витрати, не зв'язані з ТМЗ, підтверджуються затвердженими рахунками-фактурами й іншими додатковими документами? |
|
|
|
|
7. |
Мається затверджений список постачальників? |
|
|
|
|
8. |
Дані журналів-ордерів по кредиторській заборгованості звіряються з даними Головної книги? |
|
|
|
|
9. |
Щомісячні обороти по рахунках постачальників періодично перевіряються відповідною особою на предмет прострочених одиниць? |
|
|
|
|
10 |
Ведеться періодична перевірка закупівельних цін особою, що не працює у відділі закупівель? |
|
|
|
|
11 |
Закупівлі підтверджуються відповідним чином санкціонованими і затвердженими замовленнями на закупівлі? |
|
|
|
|
12 |
Маються офіційні процедури вибору постачальників на конкурсній основі? |
|
|
|
|
Склав___________________________________________
2.5. Контроль доходів, витрат та фінансових результатів
Контролюючий орган __________________
Підприємство _______________________
Програма контролю доходів
Доходи у підприємстві обліковуються на наступних балансових рахунках
Номер балансового рахунку |
Опис рахунку |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ |
Перелік контрольних процедур |
Виконавець |
Інформаційні джерела |
Примітка |
|
|||||||||
1 |
2 |
|
|
|
|
|||||||||
І. Дохід від реалізації готової продукції, рахунок 701 |
|
|
|
|
||||||||||
1. |
Перевірка замовлень на продаж за книгою реєстрації |
|
|
|
|
|||||||||
2. |
Перевірка прейскуранту цін |
|
|
|
|
|||||||||
3. |
Перевірка повноти виписки рахунків-фактур за книгою реєстрації |
|
|
|
|
|||||||||
4. |
Перевірка повноти касових надходжень |
|
|
|
|
|||||||||
5. |
Перевірка відповідності документів на відвантаження продукції затвердженим замовленням на продаж |
|
|
|
|
|||||||||
6. |
Перевірка випадків відсутності документів по відвантаженню |
|
|
|
|
|||||||||
7. |
Звірення рахунків-фактур із затвердженими замовленнями і вантажними документами на продаж продукції |
|
|
|
|
|||||||||
8. |
Звірення кількості відвантаженої продукції за даними складського обліку та документів на відвантаження продукції |
|
|
|
|
|||||||||
9. |
Перевірка осіб, здійснюючих функції відвантаження продукції (чи не пов'язані їх функції з функціями продажу) |
|
|
|
|
|||||||||
10. |
Перевірка ціноутворення, відвантаження продукції пов'язаним особам |
|
|
|
|
|||||||||
11. |
Перевірка правильності бухгалтерського обліку продаж (кореспонденція рахунків, облікові регістри) |
|
|
|
|
|||||||||
12. |
Перевірка повноти обліку відвантаження по бартерних операціях та способу розрахунків |
|
|
|
|
|||||||||
13. |
Перевірка повноти відображення доходів за звітний період |
|
|
|
|
|||||||||
П. Дохід від реалізації товарів, рахунок 702 |
|
|||||||||||||
1. |
Перевірка замовлень на продаж за книгою реєстрації |
|
|
|
|
|||||||||
2. |
Перевірка прейскуранту цін |
|
|
|
|
|||||||||
3. |
Перевірка повноти виписки рахунків-фактур за книгою реєстрації |
|
|
|
|
|||||||||
4. |
Перевірка повноти касових надходжень |
|
|
|
|
|||||||||
5. |
Перевірка відповідності документів на відвантаження товарів затвердженим замовленням на продаж |
|
|
|
|
|||||||||
6. |
Перевірка випадків відсутності документів на відвантаження |
|
|
|
|
|||||||||
7. |
Звірення рахунків-фактур з затвердженими замовленнями та вантажними документами на продаж товарів |
|
|
|
|
|||||||||
8. |
Звірення кількості відвантажених товарів за даними складського обліку та документів на відвантаження товарів |
|
|
|
|
|||||||||
9. |
Перевірка осіб, здійснюючих функції відпуску товарів (чи не пов'язані їх функції з функціями продажу) |
|
|
|
|
|||||||||
10. |
Перевірка ціноутворення, відпуску товарів пов'язаним особам |
|
|
|
|
|||||||||
11. |
Перевірка правильності бухгалтерського обліку продажу (кореспонденція рахунків, облікові регістри) |
|
|
|
|
|||||||||
12. |
Перевірка повноти обліку відвантаження по бартерних операціях та способу розрахунків |
|
|
|
|
|||||||||
13. |
Аналіз доходів від реалізації товарів у кредит |
|
|
|
|
|||||||||
14. |
Повнота відображення доходів за звітний період |
|
|
|
|
|||||||||
Ш. Дохід від реалізації робіт (послуг), рахунок 703 |
|
|||||||||||||
1. |
Перевірка замовлень на послуги за книгою реєстрації |
|
|
|
|
|||||||||
2. |
Перевірка прейскуранту цін |
|
|
|
|
|||||||||
3. |
Перевірка повноти виписки рахунків-фактур, актів виконаних робіт за книгою реєстрації |
|
|
|
|
|||||||||
4. |
Перевірка повноти касових надходжень |
|
|
|
|
|||||||||
5. |
Перевірка документів на виконання робіт (послуг) затвердженими замовленнями на послуги |
|
|
|
|
|||||||||
6. |
Перевірка випадків відсутності документів на роботи (послуги) |
|
|
|
|
|||||||||
7. |
Оглядова експертна оцінка ступеня завершеності виконаних робіт |
|
|
|
|
|||||||||
8. |
Перевірка визначення питомої ваги обсягу послуг, наданих на певну дату, у загальному обсязі послуг, які мають бути надані |
|
|
|
|
|||||||||
9. |
Перевірка ціноутворення надання робіт (послуг) пов'язаним особам |
|
|
|
|
|||||||||
10. |
Перевірка правильності бухгалтерського обліку надання робіт (послуг) (кореспонденція рахунків, облікові регістри) |
|
|
|
|
|||||||||
11. |
Перевірка повноти обліку виконаних робіт (послуг) по бартерних операціях та способу розрахунків |
|
|
|
|
|||||||||
12. |
Перевірка повноти відображення доходів за звітний період |
|
|
|
|
|||||||||
IV. Інший операційний дохід, рахунок 71 |
|
|||||||||||||
1. |
Перевірка доходу, отриманого від реалізації іноземної валюти:
|
|
|
|
|
|||||||||
2. |
Перевірка доходу від реалізації інших оборотних активів:
|
|
|
|
|
|||||||||
3. |
Перевірка доходу від операційної оренди активів:
|
|
|
|
|
|||||||||
5. |
Перевірка доходу від одержаних штрафів та пені |
|
|
|
|
|||||||||
6. |
Перевірка інших доходів від операційної діяльності |
|
|
|
|
|||||||||
7. |
Перевірка повноти відображення доходів за звітний період |
|
|
|
|
Склав ______________________________
Контролюючий орган __________________
Підприємство _______________________