2.4 Контроль власного капіталу та забезпечення зобов’язань

Номер балансового рахунка

Опис рахунку

№

Перелік контрольних процедур

Виконавець

Інформаційні джерела

Примітка

1

2

3

4

5

1.

Вивчення установчих документів:

• визначення виду власності;

• якими видами діяльності дозволено займатися;

• зміни та доповнення до установчих документів;

• вивчити протоколи зборів, учасників, акціонерів, накази керівників та визначити недозволені операції з капіталом;

• порядок розподілу прибутку згідно статуту та рішення зборів акціонерів.

2

Перевірка розміру статутного фонду заяв­леного та сплаченого, його відповідності встановленому законодавством мінімуму

3.

Перевірка складу та структури статутного фонду:

• кількість та вид акцій, номінальна вартість;

• склад засновників;

• складення переліку власників, які воло­ діють більш ніж 5 % статутного фонду;

• акціонер, який володіє контрольним пакетом;

4.

Перевірка дотримання термінів відкритої підписки на акції та строків сплати у випадку випуску цінних паперів у період перевірки

5.

Перевірка дотримання правил та вимог додаткового випуску акцій

6.

Перевірка порядку оцінки вкладів до статут-ного фонду згідно установчим документам

ІІ. Контроль вилученого капіталу

1.

Перевірка правильності відображення в обліку вилученого капіталу:

• порядок викупу акцій власної емісії та їх подальше використання;

• аналіз співвідношення ціни викупу і номінальної вартості акцій.

2.

Вивчення супровідних документів на предмет суттєвих операцій, які впливають на сплачений капітал, внесений капітал чи викуплені власні акції.:

• встановлення на основі протоколу зборів акціонерів, чи були ці операції дозволені;

• перевірка, чи обліковані суттєві операції записи П(С)БО;

• перевірка дотримання порядку переходу та реалізації права власності на акції

IV. Контроль резервного капіталу

1.

Порядок формування і правильність відображення в обліку резервного капіталу і його використання.

V. Контроль пайового капіталу

1.

Перевірка повноти оприбуткування вступних внесків до пайового капіталу в спеціальній відомості

V. Контроль нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)

1.

Перевірка правильності відображення в обліку та звітності нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) від діяльності, здійснюваної підприємством

2.

Перевірка порядку розподілу прибутку згідно статуту та рішення зборів акціонерів (на основі протоколів зборів акціонерів)