- •Рецензія
- •Методичні рекомендації
- •Зміст виробничої практики
- •Програма переддипломної виробничої практики з курсу
- •План перевірки
- •Наказ № ___
- •Звіт про фінансові результати
- •1. Фінансові результати
- •Іі. Елементи операційних витрат
- •Ііі. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Розділ 2. Організація і методика контролю
- •Методологія і основні етапи проведення перевірки
- •Індивідуальний план перевірки
- •2.2 Контроль оборотних та необоротних активів
- •Програма контролю запасів
- •Звірка залишків запасів станом на
- •Вибірка руху матеріалів на виробництві
- •Програма контролю необоротних активів
- •Вибірка результатів інвентаризації необоротних активів
- •2.3. Контроль коштів та розрахункових операцій
- •Тест внутрішнього контролю грошових коштів в касі
- •2.4 Контроль власного капіталу та забезпечення зобов’язань
- •Програма контролю власного капіталу
- •Програма контролю кредитів та позик
- •Тест внутрішнього контролю кредиторської заборгованості
- •2.5. Контроль доходів, витрат та фінансових результатів
- •Програма контролю доходів
- •Програма контролю витрат
- •Розділ 3. Узагальнення результатів контролю
Програма контролю кредитів та позик
Кредити та позики в національній і іноземній валютах у підприємстві обліковуються на наступних рахунках
Номер балансового рахунку |
Опис рахунку |
Номер рахунку в банку |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ |
|
Виконавець |
Інформаційні джерела |
Примітка |
Перелік контрольних процедур |
||||
|
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Перевірка наявності договорів на одержання видачу |
|
|
|
|
кредитів та позик, видачу позик іншим |
|
|
|
|
організаціям та своїм робітникам. |
|
|
|
2. |
Перевірка правильності класифікації кредитів |
|
|
|
|
та позик на довгострокові та короткострокові |
|
|
|
3. |
Перевірка цільового використання кредитів |
|
|
|
4. |
Перевірка своєчасності погашення |
|
|
|
|
кредитів, позик. Складання переліку |
|
|
|
|
несвоєчасно погашених кредитів та позик |
|
|
|
5. |
Перевірка правильності нарахування та |
|
|
|
|
списання процентів за кредит (період, сума) |
|
|
|
6. |
Перевірка правильності складання кореспонденції по рахунках: |
|
|
|
|
601 "Короткострокові кредити банків у національній валюті" |
|
|
|
|
602 " Короткострокові кредити банків в іноземній валюті" |
|
|
|
|
603 "Відстрочені короткострокові кредити у національній валюті" |
|
|
|
|
604 "Відстрочені короткострокові кредити в іноземній валюті" |
|
|
|
|
605 "Прострочені позики у національній валюті" |
|
|
|
|
606" Прострочені позики в іноземній валюті" |
|
|
|
|
501 "Довгострокові кредити банків у національній валюті" |
|
|
|
|
502 "Довгострокові кредити банків в іноземній валюті" |
|
|
|
|
503 "Відстрочені довгострокові кредити у національній валюті “ |
|
|
|
|
504 "Відстрочені довгострокові кредити в іноземній валюті" |
|
|
|
|
505 "Інші довгострокові позики у національній валюті" |
|
|
|
|
506 "Інші довгострокові позики в іноземній валюті" |
|
|
|
7. |
Звірення оборотів і залишків у виписках банку, регістрах бухгалтерського обліку, Головній книзі та формах фінансової звітності |
|
|
|
8. |
Перевірка правильності застосування курсу для визначення курсових різниць при відображенні у національній валюті одержання і погашення кредитів, наданих в іноземній валюті |
|
|
|
Склав_________________________
Контролюючий орган ___________________________________________
Підприємство________________________________________________