1. Налоги, уплачиваемые гражданами.

2. Председатель Конституционного Суда Российской Федерации В.Д. Зорькин считает: «Любая демо­кратическая конституция создается для граждан и для властей, но по-разному. Конституция призвана гарантировать права и свободы граждан. Что касается любой из властей, она должна огра­ничить их свободу действовать «по усмотрению по отношению как к гражданам, так и к другим властям. Конституция, в отличие от других зако­нов, нуждается в гарантиях повышенной ста­бильности, в защите от частых (и не всегда оп­равданных) изменений, зачастую диктуемых по­литическими устремлениями». Сформулируйте главные идеи текста. Опираясь на знания курса, объясните, почему конституция нуждается в гарантиях повышенной стабильности.

3. Составьте перечень своих социальных ролей в семье, школе, компании друзей. Возникают ли противоречия между вашими различными соци­альными ролями? Если да, то как вы их можете разрешить?

1. Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц в бюд­жет соответствующего уровня в размерах, порядке и на условиях, определенных действующим законода­тельством. Они являются одной из форм финансовых отношений, обеспечивающих распределение и пере­распределение национального дохода в соответствии с экономическими и социальными задачами.

Таким образом, под налогообложением понимают ту сферу деятельности государства, которая позволяет законно пополнять государственную казну за счет взи­мания средств с населения этого государства.

Налогообложение прошло длительный путь разви­тия. Первые налоги возникли в период разделения об­щества на классы и образования государства. Они были преимущественно натуральными и представляли собой «взносы граждан», предназначенные для содержания публичной власти. По мере развития товарно-денеж­ных отношений налоги приобрели денежную форму и стали основным видом государственных доходов: се­годня денежные налоги обеспечивают до ⁹/₁₀ всех дохо­дов бюджетов промышленно развитых государств.

В современных условиях налоги выполняют три основных функции: фискальную, регулирующую и распределительную.

Фискальная функция налогов заключается в том, что с их помощью формируются финансовые средства государства, т.е. доходная часть бюджета, внебюджетные фонды и т.д.

Сущность регулирующей функции состоит в том, что налоги выступают одним из главных инструмен­тов экономической политики государства, стимули­руя или сдерживая темпы воспроизводства.

Распределительная функция налогов проявля­ется в том, что с их помощью государство оказывает влияние на распределение и перераспределение ре­зультатов воспроизводства как на микро-, так и на макроуровне между сферами хозяйства и различны­ми группами населения.

Любой налог состоит из следующих элементов: субъект налога, объект налога, предмет налога, база налогообложения, единица налогообложения, нало­говая ставка, налоговый платеж, налоговые льготы, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления и сроки уплаты налогов.

Субъектом налога, или налогоплательщиком, называется физическое или юридическое лицо, на ко­торое законодательством возложена обязанность уп­лачивать налог.

Объект налога – это доход, прибыль, имущест­во, товар, подлежащий налогообложению (юридический факт владения имуществом). Часто название налога является производным от его объекта (напри­мер, земельный налог).

Предмет налога – экономическое основание возникновения обязанности платить налог (предметы материального мира).

База налогообложения – характеристика пред­мета налогообложения (стоимостная, физическая). Устанавливается к каждому налогу.

Единицей налогообложения является единица измерения налоговой базы (по земельному налогу такой единицей может быть, например, гектар или сотка).

Налоговая ставка представляет величину нало­говых исчислений на единицу налогообложения.

Налоговым платежом называется сумма налога, уплачиваемая налогоплательщиком с одного объекта.

Пор, налоговыми льготами понимается полное или частичное освобождение субъекта от налогов в со­ответствии с действующим законодательством. Самой важной налоговой льготой является необлагаемый минимум — наименьшая часть объекта, освобожден­ная от налога.

Налоговый период – это срок, в течение, которо­го складывается налоговая база;

Отчетный период – срок подведения итогов, составления и предъявления документов в местный налоговый орган.

Совокупность налогов, установленных государст­вом, методы и принципы их построения, а также спо­собы взимания составляют налоговую систему госу­дарства. Современная налоговая система включает различные виды налогов. Основную их группу состав­ляют выделяемые по объекту налогообложения пря­мые и косвенные налоги.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество и подразделяются на реальные и личные. Для реальных налогов характерно взимание с отдельных видов имущества (поземельный, подуш­ный, промысловый); налогообложение строится на ос­нове средней доходности этого имущества. Личные налоги — это налоги на доходы или имущество, взимае­мые с источника дохода или по декларации (налог на наследство, подоходный налог, налог на прибыль).

Косвенные налоги представляют собой налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или вклю­чаемые в тариф. Они подразделяются на монопольные фискальные налоги (налог на добавленную стоимость), акцизы, т. е. добавки к цене на отдельные виды това­ров, и таможенные пошлины (экспортные, импорт­ные). При реализации такого товара (услуги) полученные от фактических плательщиков налоговые суммы перечисляются в бюджет лицом, производящим их ре­ализацию.

По направлению их использования все налоги де­лятся на общие,, которые поступают в общий бюджет государства и расходуются последним по своему ус­мотрению, и специальные, направляемые государст­вом только на заранее определенные цели.

Как и в большинстве крупных государств, в России действует трехуровневая система налогообложения.

Первый уровень составляют федеральные нало­ги, которые действуют на территории всей страны и регулируются федеральным законодательством. На их основе формируется доходная часть федерального бюджета, за их счет поддерживается финансовая ста­бильность бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов.

Второй уровень — налоги субъектов РФ: респуб­лик в составе РФ, краев, областей, автономной области и автономных округов, г. Москва и Санкт-Петербург. Они устанавливаются представительными органами субъектов РФ на основе принципов, закрепленных фе­деральным законодательством. Часть этих налогов от­носится к общеобязательным платежам на всей терри­тории РФ. В этом случае региональные власти регули­руют только ставки данных налогов в определенных пределах, определяют порядок их взимания и предос­тавления налоговых льгот.

Третий уровень – это местные налоги, т. е. на­логи городов, поселков и т. п. Они устанавливаются местными представительными органами власти. Налоги также могут быть классифицированы:

• по источнику уплаты – налоги, относимые на увеличение цены товара (работы и услуги), на себе­стоимость продукции (работы, услуги), на финансо­вые результаты или чистую прибыль;

• по периодичности взимания – регулярные (НДС, на прибыль) и нерегулярные;

• по объекту налогообложения – с прибыли, на дивиденды, с имущества и т. д.

Налоговая практика знает три способа взимания налогов: 1) кадастровый. Кадастр представляет со­бой реестр, содержащий перечень типичных объектов налога, классифицируемых по внешним признакам, с установленной доходностью объекта обложения;

2) до получения налогоплательщиком дохода – налог исчисляется и удерживается бухгалтерией с то­го юридического лица, который выплачивает доход субъекту (таким путем взимается подоходный налог);

3) на основе поданной налогоплательщиком в налоговые органы декларации о полученных им доходах.

В Российской Федерации принят Налоговый ко­декс, в котором четко прописаны основные начала за­конодательства о налогах и сборах:

а) каждое лицо должно уплачивать законно уста­новленные налоги и сборы. Законодательство о нало­гах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении на­логов учитывается фактическая способность налого­плательщика к уплате налога;

б) налоги и сборы не могут иметь дискриминацион­ный характер и различно применяться исходя из со­циальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев. Не допускается устанав­ливать дифференцированные ставки налогов и сбо­ров, налоговые льготы в зависимости от формы собст­венности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала;

в) налоги и сборы должны иметь экономическое ос­нование и не могут быть произвольными. Недопусти­мы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав;

г) не допускается установление налогов и сборов, нарушающих единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающих свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивающих или создающих препятствия для незапрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций;

д) налоги и сборы субъектов Российской Федерации, местные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются соответственно законами субъектов» Российской Федерации о налогах и (или) сборах и нор­мативными правовыми актами представительных орга­нов местного самоуправления о налогах и сборах;

е) при установлении налогов должны быть опреде­лены все элементы налогообложения. Акты законода­тельства о налогах и сборах должны быть сформули­рованы таким образом, чтобы каждый точно знал, ка­кие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить;

ж) все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщи­ка сборов).

2. В высказывании Председателя Конституционного Суда РФ В.Д. Зорькина отчетливо выражена мысль о том, что основное предназначение любой демократи­ческой конституции – не оформление системы выс­ших органов власти или принципов национально-го­сударственного устройства, а закрепление и гаранти­рование прав и свобод человека и гражданина. Кроме того, в тексте отмечается, что законы (и, в частности, Конституция РФ) 'устанавливают четкие границы правомочий властей, которые должны действовать в условиях верховенства права. Политическая конъ­юнктура, в свою очередь, не должна оказывать воз­действия на правовую систему страны. И наконец подчеркивается особое значение конституции в систе­ме законодательства государства.

Напомним, что конституция – это учредительный акт государства, основной закон, обладающий выс­шей юридической силой, принимаемый и изменяе­мый, в особом порядке, имеющий особый объект ре­гулирования и специфическую форму юридической защиты. Уже из определения видно, почему консти­туция нуждается в гарантиях повышенной стабильности. Во-первых, конституция фактически выступа­ет формой договора между обществом и государством. В ее содержании закреплен хрупкий баланс интересов и общественное согласие различных социальных сил по принципиальным вопросам общественной жизни. Изменение условий этого соглашения под воздействи­ем сиюминутных политических соображений может обернуться серьезными социальными потрясениями. Во-вторых, как основной закон, конституция является юридической базой текущего законодательства и ока­зывает огромное влияние на повседневное правотвор­чество государства. Любое изменение в тексте консти­туции потребует внесения корректив в многочислен­ные нормативно-правовые акты, что в свою очередь до крайности затруднит правоприменительную практику. Конституция обладает высшей юридической силой, а значит, все текущее законодательство должно по край­ней мере не противоречить конституционным положе­ниям. Приведение же в соответствие с новой конститу­цией всего массива законодательства потребует дли­тельного времени и значительных затрат. В-трётьих, регулируя основы экономической, социальной и поли­тической систем, духовной жизни общества, правового статуса личности, конституция не должна постоянно меняться, так как не меняется долгое время и сам предмет ее регулирования. В-четвертых, усложненный порядок внесения изменений в конституцию (зачастую поправки к тексту основного закона можно принять только всенародным голосованием) требует слишком больших материальных и временных затрат, что также создает определенные трудности.

3. Социальная роль представляет собой некоторый образец поведения, признанный целесообразным для людей определенного статуса в данном обществе. Фак­тически роль дает образец, показывающий, как имен­но следует действовать индивиду в той или иной ситу­ации. Роли различаются по степени формализации: некоторые из них определены очень четко, например, в военных организациях, другие – весьма расплывча­то. Социальная роль может быть закреплена за человеком как формально (например, в законодательном ак­те), так и носить неформальный характер.

Любой индивид представляет собой отражение всей совокупности общественных отношений своей эпохи. Поэтому каждый человек обладает не одной, а целым набором социальных ролей, которые он играет в обще­стве. Их совокупность называется ролевой системой. Ученые предлагают различные классификации соци­альных ролей. Среди последних, как правило, выделя­ют так называемые основные (базовые) социальные ро­ли. К ним относятся роли труженика, собственника, потребителя, гражданина, члена семьи.

Подросток 14-15 лет в соответствии со своим ста­тусом может играть различные роли: в семье – сына (дочери), брата (сестры), внука (внучки); в школе – ученика, старосты класса; в компании друзей – рядового участника, лидера коллектива и т.д.

Подобное многообразие социальных ролей может стать причиной внутреннего конфликта подростка (в, том случае, если какие-то из социальных ролей проти­воречат друг другу). Если в детстве роли для ребенка определяют взрослые, то с наступлением юности возникает задача самостоятельного выбора и интерпрета­ции ролевого поведения. Вероятность ролевых конф­ликтов неизмеримо возрастает. Приведем пример. Строгий контроль родителей в семье может вступать в противоречие со стремлением подростка к свободному проведению досуга в компании. Или: девушка чувст­вует себя обязанной провести вечер с заболевшей ма­терью, и в тоже время она стремится на свидание с другом, к которому испытывает нежные чувству.

Существует несколько видов действий, с помощью которых ролевая напряженность может быть сниже­на, а ситуация ролевого конфликта решена. К ним, обычно относят продумывание результатов конфлик­тов, т.е. согласование их со своей жизненной позици­ей разделение и регулирование ролей. Первые два вида действий считаются неосознанными защитными механизмами, которыми личность пользуется инстинктивно. Однако если эти процессы осознаются и используются преднамеренно, их эффективность значительно повышается. Третий способ действий ис­пользуется в основном осознанно и рационально.

Интересно отметить, что наиболее уверенные в себе подростки умеют с пользой для себя усваивать взгля­ды и жизненный опыт как родителей, так и сверстни­ков, не испытывая проблем их сведения.

Наличие конфликтных ситуаций при соприкосно­вении социальных ролей между собой – неотъемле­мая часть организации жизни подростка в социуме. Поэтому простое их игнорирование невозможно. Нужно помнить, что само наличие напряженных от­ношений между несовпадающими социальными ро­лями, это показатель вашей интересной и сложно ор­ганизованной подростковой жизни, которая и "должна соответствовать такому уровню.

Билет № 28