2.3.5Анализ финансового состояния предприятия.
Цель анализа финансового состояния предприятия - нормализация финансовых ресурсов и определения в нем роли собственных источников, кредита банка, бюджетных ассигнований и средств, поступающих в порядке перераспределения.
Для анализа финансового состояния предприятия необходимо рассмотреть показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия (смотри таблицу№18).
Показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия.
Таблица 18
Показатели |
Способ расчета |
Нормативные ограничения |
2009 год |
Отклонения,+- |
||
на начало года |
на конец года |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
490конец года/490 начало года |
|
1,00 |
1,00 |
0,00 |
|
2.К-т независимости(автономии) |
490 стр./700 стр. |
≤5 |
0,77 |
0,74 |
0,03 |
|
3.К-т зависимости |
(590стр+690 стр.)/700стр. |
≥5 |
0,23 |
0,26 |
-0,03 |
|
4.К-т финансовой устойчивости |
(490 стр.+590 стр.)/700стр. |
≥0,7 |
0,90 |
0,88 |
0,02 |
|
5.Наличие собственных оборотных средств |
490 стр. -190 стр. |
|
21248 |
25271 |
-4023,00 |
|
6.Функцональный капитал |
490 стр.+590 стр.-190 стр. |
|
76751 |
85220 |
-8469,00 |
|
7.К-т маневренности |
п.6/490 стр. |
≥0,5 |
0,25 |
0,28 |
-0,03 |
|
8.к-т соотношения заемных и собственных средств |
(590 стр.+690 стр.)/490 стр |
≤1 |
0,30 |
0,35 |
-0,05 |
|
9.К-т финансирования |
490 стр./(590 стр.+690 стр) |
≥1 |
3,29 |
2,86 |
0,43 |
|
10.К-т соотношения мобильных и немобильных средств. |
290 стр./190стр. |
|
0,40 |
0,47 |
-0,07 |
|
1.К-т
сохранности ОС
На основании таблицы можно сделать вывод о следующем, что к-т автономии равен 0,77 на начало года, на конец года он уменьшился на 0,74, это означает, что на предприятии увеличивается финансовая независимость, значительно понижается понижается риск финансовой риск финансовой независимости.
К-т маневренности в начале года он составил 0,25 , а на конец года 0,28,ч то так же не соответствует нормативу, то есть наблюдается снижение собственных источников средств.
К-т финансирования на начало года составил 3,29, а на конец года 2,86 это означает, что оба показателя превышают норматив, то есть этот коэффициент показывает какая часть активов финансируется за счет собственных средств.
Коэффициент зависимости на начало года равен 0,23, а на конец года 0,26 что соответствует нормативу, то есть предприятие не нуждается в заемных средствах.
Для определения финансовой ситуации анализируют следующие показатели (смотри таблицу 19).
Таблица 19
Показатели |
Условные обозначения |
Способ расчете |
На начало года |
На конец года |
1.Капитал и резервы |
|
стр.490 |
309228 |
309700 |
2.внеоборотные активы |
|
стр. 190 |
287980 |
284429 |
3.Наличе собственных оборотных средств |
СОС |
п.1-п.2 |
21248 |
25271 |
4.Долгосрочные кредиты и займы |
КФ |
стр. 590 |
55503 |
59949 |
5.Функциональный капитал |
|
п.3+п.4 |
76751 |
85220 |
6. Краткосрочный кредиты и заемные средства |
|
стр. 610 |
24397 |
32197 |
7.Общая величина основных источников формирования запасов |
ВИ |
п.5+п.6 |
101148 |
117417 |
8.общая величина запасов |
ЗЗ |
стр.210+стр.220 |
88605 |
98718 |
9.Излишек (+) или недостаток(-)собственных оборотных фондов |
ЕС |
п.3-п.8 |
-67357 |
-73447 |
10.Излишек(+) или недостаток(-) собственных или долгосрочных заемных источников |
ЕТ |
п.5.-п.8 |
-11854 |
-13498 |
11.Излишек (+), недостаток (-)общей величины источников формирования запасов и затрат |
ЕО |
п.7-п.8 |
12543 |
18699 |
12.Тип финансовой ситуации |
|
|
неустойчивое финансовое состояние |
Неустойчивое финансовое состояние |
На основании данной таблицы можно сделать вывод, что финансовое состояние на предприятии на начала и н конец года неустойчивое, так как ЕС<0; ЕТ<0; ЕО>0, то есть предприятие находилось на грани банкротства.
При анализе финансового состояния сельскохозяйственных предприятий важное значение имеет показатель их платёжеспособности.
Платежеспособность – возможность за счет собственных средств погашать первоочередные финансовые обязательства (смотри таблицу№20).
Анализ ликвидности баланса.
Таблица 20
-
Актив
На нач. года
На конец года
Пассив
На нач.года
На конец года
1.Наиболее ликвидные активы (А1)
1545
9148
1.Наиболее срочные обяз-ва (П1)
13104
16265
2.Быстро реализуемые активы (А2)
-
-
2.Краткоср-е пассивы (П2)
37501
48462
3.Медленно реализуемые активы (А3)
92505
102376
3.Долгоср-е пассивы (П3)
56495
59949
4.Трудно реализуемые активы (А4)
287980
284429
4.Постоянные пассивы (П4)
309228
309700
Баланс
403224
41811
Баланс
403224
418111
После
этого нужно рассчитать общий коэффициент
ликвидности, который находится следующим
образом:
Рассчитаем общий коэффициент ликвидности на начало года. Он составит1,14. На конец года данный коэффициент составит 0,79.
После того, как мы нашли общий коэффициент ликвидности на начало и конец года, можно найти коэффициенты, которые характеризуют платежеспособность предприятия (смотри таблицу №21).
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия.
Таблица 21
Наименование показателей |
Способ расчета |
Норматив |
На начало года |
На конец года |
Изменения,+- |
1.К-т абсолютной ликвидности |
А1/(П1+П2) |
≥0,2 |
0,03 |
0,09 |
0,06 |
2.К-т промежуточной ликвидности |
(А1+А2)/(П1+П2) |
≥0,7 |
0,47 |
0,43 |
-0,04 |
3.К-т покрытия (к-т текущей ликвидности) |
(А1+А2+А3)/(П1+п2) |
≥2 |
1,86 |
2,01 |
0,15 |
4.К-т обеспеченности собственными средствами |
(П4-А4)/(А1+А2+А3) |
≥0,1 |
0 |
0,2 |
0,2 |
5. Чистый оборотный капитал |
(А1+А2+А3)-(П1+п2) |
|
64639 |
133682 |
69043 |
Таким образом, в ходе выполненной таблиц можно сделать вывод о том, что к- т абсолютной ликвидности на коне года увеличился 0,06, показатели на конец и на начало года соответствуют нормативам, то есть предприятие является платежеспособным. К-т текущей ликвидности также на конец года увеличился 1,86<2,01. Чистый оборотный капитал тоже на конец года увеличился 64639<133682.
Анализ балансовой прибыли начинают с обобщающей оценки за аналитический период, затем анализируют изменения каждого показателя за текущий аналитический период (смотри таблицу).
Сравнительный аналитический баланс.
Таблица
Наименование статей |
Коды строк |
Абсолютные величины |
Относительные величины,% |
||||||
Начало года |
На конец года |
Изменения,+- |
Начало года |
На конец года |
Изменения,+- |
В % к величине на начало года |
|||
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 Основные средства |
120 |
265872 |
268057 |
2185 |
65,94 |
64,11 |
-1,83 |
0,82 |
|
1.2 НМА |
110 |
13 |
10 |
-3 |
0,00 |
0,04 |
0,04 |
-23,08 |
|
1.3.Прчие внеоборотные средства |
150 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Итого по разделу I |
190 |
287980 |
284429 |
-3551 |
71,42 |
68,03 |
-3,39 |
-1,23 |
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
0 |
|
|
0,00 |
|
|
2.1 Запасы |
210 |
88605 |
98718 |
10113 |
21,97 |
23,61 |
1,64 |
11,41 |
|
2.2 Дебеторская задолженность (после 12 месяцев) |
230 |
2900 |
3658 |
758 |
0,72 |
0,87 |
0,16 |
26,14 |
|
2.3Меделенно реализуемые активы |
210+220++230 |
91505 |
102376 |
10871 |
22,69 |
24,49 |
1,79 |
11,88 |
|
2.4 Дебеторская задолженность (до 12 месяцев) |
240 |
22194 |
22158 |
-36 |
5,50 |
5,30 |
-0,20 |
-0,16 |
|
2.5краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
3500 |
3500 |
- |
0,84 |
0,84 |
- |
|
2.6 денежные средства |
260 |
1545 |
5648 |
4103 |
220,71 |
1,35 |
-219,36 |
265,57 |
|
2.7Наиболее ликвидные активы |
250+260 |
1545 |
9148 |
7603 |
0,38 |
2,19 |
1,80 |
492,10 |
|
Итого по разделу II |
290 |
115244 |
133682 |
18438 |
|
31,97 |
31,97 |
16,00 |
|
Стоимость имущества |
300 |
403224 |
41811 |
-361413 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
-89,63 |
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1Уставный капитал |
410 |
73642 |
105275 |
31633 |
18,26 |
25,18 |
6,92 |
42,96 |
|
3.2Добавочный и резервный капитал |
420+430 |
15710 |
20956 |
5246 |
3,90 |
5,01 |
1,12 |
33,39 |
|
3.3Специальные фонды и целевое финансирование |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
3.4Нераспределенная прибыль |
470 |
185692 |
183469 |
-2223 |
46,05 |
43,88 |
-2,17 |
-1,20 |
|
Итого по разделу III |
490 |
309228 |
309700 |
472 |
76,69 |
74,07 |
-2,62 |
0,15 |
|
IV. Долгосрочные пассивы |
590 |
55503 |
59949 |
4446 |
13,76 |
14,34 |
0,57 |
8,01 |
|
V.краткосрочные пассивы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
5.1Заемные средства |
610 |
24397 |
32197 |
7800 |
6,05 |
7,70 |
1,65 |
31,97 |
|
5.2кредиторская задолженность |
620 |
13104 |
16265 |
3161 |
3,25 |
3,89 |
0,64 |
24,12 |
|
5.3Прочие пассивы |
660 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
5.4Краткосрочные пассивы |
690 |
38493 |
48462 |
9969 |
9,55 |
11,59 |
2,04 |
25,90 |
|
Итого по разделу v |
690 |
38493 |
48462 |
9969 |
9,55 |
11,59 |
2,04 |
25,90 |
|
Всего заемных средств |
690+590 |
93996 |
108411 |
14415 |
23,31 |
25,93 |
2,62 |
15,34 |
|
Итог баланса |
700 |
403224 |
418111 |
14887 |
724,99 |
573,00 |
-151,98 |
3,69 |
|
Величина собственных средств в обороте |
490-190 |
21248 |
25271 |
4023 |
5,27 |
27,02 |
21,75 |
18,93 |
|
Таким образом, исходя из данных таблицы можно сделать вывод о том, что имущество организации на конец отчетного года снизилось на 361413 тыс. рублей. Запасы предприятия СХПК «Тепличный» на конец года увеличились на 10113тыс.рублей. Наибольшую долю среди пассива занимает нераспределенная прибыль. Доля кредиторской задолженности на конец увеличилась на 3161 тыс. рублей; заемные средства организации так же на конец года увеличились 7800 тыс. рублей, то есть на предприятии низкий коэффициент использования собственных оборотных средств.